分析柜面银行会计柜面业务风险防范

摘要：银行柜面操作风险是指银行柜员为客户账户开销、存取、支付结算等业务过程中，由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险，是银行操作风险的主要领域。对银行柜面操作风险的类型、特点进行分析，剖析风险产生的根源并提出有关防范措施，具有非常现实的意义。
关键词：柜面 风险 防范

一、银行柜面操作风险的分类和特点

1、银行柜面操作风险的分类。操作风险是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。在实际工作中，操作风险可以分为四类：一是人员因素引起的操作风险，包括操作失误、违法行为、关键人员流失等情况；二是流程因素引起的操作风险，包括流程设计不合理和流程执行不严格两种情况；三是系统因素引起的操作风险，包括系统失灵和系统漏洞两种情况；四是外部事件引起的操作风险，主要是指外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。
2、银行柜面操作风险的特点。银行柜面操作风险主要呈现以下特点：一是多样性。柜面操作风险的形成有的是由于内部的管理机制不健全所造成的，有的是由于柜员风险意识和能力不足所造成的，有的则是内部人员或内外勾结作案，呈现多样化的特征。二是破坏性。柜面操作风险涉及的种类多样，覆盖面广，加上近年来银行柜面风险所引发的案件层出不穷，涉案的金额也越来越大，给社会、金融行业、柜员及客户均带来一定程度的负面影响或损失。三是不可预知性。银行柜面由于人员多、流程多、业务量大，因此其风险也无处不在、无时不有。四是影响大。与信贷风险、政策风险等其他风险相比，柜面业务操作风险带来的经济损失相对较低，但带来的影响却很深远，对外造成的社会影响较为恶劣，对品牌形象损毁巨大。

二、产生银行柜面操作风险的原因

近年银行发生的柜面业务案件的统计结果显示，柜面操作风险的易发环节主要集中在、重要物品和账户等三个部位。产生柜面操作风险的原因不外乎主观因素和客观因素两个方面。
1、主观因素。产生柜面操作风险的主观因素，主要有三个：一是风险意识淡薄。柜员没有养成合规操作理念、忽视制度约束，管理者对风险文化培育不够，银行风险文化没有成型。二是业务素质不高。柜员自身业务素质不能适应业务变化，导致部分员工操作起来力不从心，风险识别和预防能力下降。三是责任意识不强。表现为玩忽职守、随意操作，柜面管理人员对柜员管理不严，柜员违规违章操作。四是侥幸心理作祟。柜员如有侥幸心理，就会在操作时逐渐进行不合理的简化操作，从而滋生越来越多的操作风险。
2、客观因素。主要有以下几个方面：一是人员不足。基层机构因人员不足多有多岗和混岗操作的现象，自然存在柜面操作风险。二是存在制度漏洞。各类新业务不断出台，但银行未对旧的制度体系及时更新，造成制度缺陷，进而形成风险隐患。三是系统设计缺陷。随着新制度的实施，系统不能随时联动更新，系统与制度的契合度不够。四是柜员执行力不强。基层机构内部控制管理不善，执行制度或落实措施不到位。此外，柜面操作风险管理体制也是引发柜面操作风险的因素之

一、因管理关系不理顺，职责分配不清晰，从而产生柜面操作风险。财务与会计论文

三、防范银行柜面操作风险的措施

防范柜面操作风险的重点，是全力构建全员合规的风险防范体系建设，强化业务培训与监督整改，建立一种长效机制。
1、培育风险理念。在银行操作风险管理指引下，把操作风险作为风险管理的核心内容和基础工作纳入操作风险文化建设规划。同时，加强操作风险管理理念推广，开展操作风险识别、分析、度量和控制培训，提高全员操作风险意识。而在思想认识上，则要引导树立科学的政绩观和发展观，倡导诚信经营、合规经营、稳健经营，树立“控制风险也是创造效益”的意识，推进内部风险控制的长效机制建设。
2、完善操作风险内控体系。再造柜面交易操作风险控制流程，完善事前控制、事中控制和事后控制系统，实现全程均衡管理。建立严密分级授权体系、机构和岗位操作风险评价机制，对不同业务进行不同层次的业务授权，确保内控涵盖内部治理和经营活动的各个层级和各个环节。及时做好制度梳理工作，增强制度的有效性。要加强创新业务和产品的风险管理，配套制定较为完善的制度和操作规程，有效评估和防范新业务和新产品的风险。
3、加强员工管理。建立操作风险内控激励机制，实现责任与激励的平衡，健全正向激励机制和责任追究机制。加强业务培训，针对制度、业务、流程特点开展培训，保证柜员熟悉制度要求、业务操作和风险要点。加强理想信念、职业道德和法纪观念教育，加强与员工的交流沟通，增强员工的归属感和责任感。
4、加快应用信息技术防范柜面操作风险。建立先进的业务处理系统和综合管理系统，提升风险管理的信息化水平，实现事前不相容岗位制约、实时交易控制、实时业务监测、深度数据分析、风险定位与风险度评估等的自动化处理，有效提高操作风险事后监督效能。提高柜面操作风险的技防水平，配备必要结算器具，推行电子印鉴、支付等系统，通过信息技术手段有效防范操作风险的发生。
5、建立反馈制度。反馈是实现有效监控的必要条件。由于信息的不对称性，各要害部门要建立内部控制报告和信息反馈制度。业务部门、内审和稽核部门及其他控制人员发现内部控制存在问题和缺陷要及时向风险管理委员会或相关职能部门报告或反馈。上级机构应根据自身掌握的内部控制信息，定期对下级机构的内部控制状况做出评价，并将评价结果反馈，作为经营绩效考核的重要依据。建立对内部控制问题和缺陷的处理和纠正机制。风险管理委员会根据检查情况和评价结果反馈信息，及时提出整改意见和纠正措施，并督促有关部门或分支机构落实。各机构的内控制度评价结果和落实情况反馈信息，将作为核准监控人员和部门管理人员任职资格和在岗资格的重要依据。通过信息反馈、交流制度，可知各项内部控制的效果，便于随时调整因环境等因素的改变而不合时宜、不力的规章制度和管理办法，完善内控机制，确保内控的持续有效性。同时反馈信息也是评估监控部门员工工作绩效的依据。

6、建立良好的内部环境

良好的内部环境建设，具有现实效用和长远意义。应该从软件方面进行建设。建立人高于一切、尊重知识、重视人才的“银行文化”和依法合规经营的“合规文化”。银行文化是组织文化，组织文化是在组织运行中建立、形成和体现出来的某种特定思想、行为方式、价值观念、传统习惯和经营理念。组织文化在组织中具有较强的约束力、同化力。它从根本上决定着组织成员对周围世界的看法及反应方式，影响和制约着组织的决策。
7、通过培训提升员工业务技能，防范业务操作风险。把培训作为一项长期的福利来抓，提升培训效能，坚持以提高员工素质为宗旨，本着缺什么补什么的原则，实施“全员培训工程”，分层次、多渠道、系统性地开展员工培训，提升人力资本价值。一是在坚持全员培训的基础上，重点抓好我行一线员工的技术培训，根据员工培训需求，制定切实可行的培训计划并组织实施，以送培训到基层等形式，组织培训师到基层机构巡回讲授，使员工及时熟悉岗位操作流程，及时接受新产品、新业务等知识，提升履岗能力。二是要抓好短板业务的技能培训，组织条线部门举办短板业务培训，使客户经理尽快熟悉短板业务的症结所在，取长补短，齐头并进。三是要培训一批业务技术骨干，组织其参加总行和省行举办的各类业务培训班，迅速提高优秀专业技术人员的业务水平，使他们脱颖而出，成为企业的技术骨干，以点带面，影响一片，并通过他们去落实技术意图，推广应用新技术，提高员工的技术素质，以促进员工整体素质的提高。