研讨舞弊管理层上市公司管理层舞弊导向审计方式

摘要：近期，国内外上市公司中出现了一系列的财务舞弊丑闻，而管理层舞弊方式越来越多样化、复杂化，其行为不仅严重危及资本市场的健康进展，而且对整个注册会计师行业产生了严重的负面影响，审计职业界因未能发现舞弊而面对着严重的信任危机和存活危机。如何有效地审计并揭露上市公司管理层舞弊已经成为全球范围内审计职业界面对的一个重大的不足，凸显了开展上市公司管理层舞弊导向审计探讨的重要作用。本论文采取规范探讨与实证探讨相结合的策略，在界定相关概念的基础上，阐述了注册会计师在揭露上市公司管理层舞弊行为方面的责任，并且分别对制度基础审计方式和风险导向审计方式在揭露上市公司管理层舞弊方面的局限性进行浅析。然后以经济学角度、内外部环境方面浅析上市公司管理层舞弊行为动因，以2006-2010年度中国证券监督管理委员会公布的处罚公告为蓝本，采取统计描述与数量浅析的策略，挖掘现阶段中国上市公司管理层舞弊方式的规律性特点以及舞弊手段等，进而就上市公司管理层舞弊行为进行识别浅析。在此基础上，重新定位上市公司管理层舞弊导向审计目标，探讨上市公司管理层舞弊导向审计方式的理念、特殊的审计程序和技术策略，全方位考虑公司治理结构浅析、管理层行为浅析和内部制约系统浅析，并把中低层员工舞弊也考虑在上市公司管理层舞弊导向审计方式里面，以更好地揭露上市公司管理层舞弊行为。最后，提出了保障上市公司管理层舞弊导向审计方式有效运转的相关对策。关键词：管理层舞弊论文公司治理结构论文内部制约论文
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Abstract6-10
第1章 绪论10-20

1.1 探讨背景及作用10-11

1.2 国内外探讨近况综述11-17

1.2.1 关于上市公司管理层舞弊行为的文献综述11-15

1.2.2 关于上市公司管理层舞弊审计的文献综述15-17

1.2.3 国内外探讨近况整体评价17

1.3 探讨策略17-18

1.4 探讨思路框架及内容18

1.5 革新点18-20

第2章 上市公司管理层舞弊导向审计方式的基础论述20-28

2.1 概念界定20-22

2.

1.1 管理层舞弊20-21

2.

1.2 管理层舞弊导向审计21-22

2.2 注册会计师揭露舞弊的审计责任22-24

2.3 现行审计方式运用浅析24-27

2.3.1 制度基础审计方式运用浅析25-26

2.3.2 风险导向审计方式运用浅析26-27

小结27-28
第3章 上市公司管理层舞弊导向审计的行为线索浅析28-41

3.1 上市公司管理层舞弊行为动因浅析28-32

3.2 上市公司管理层舞弊行为方式浅析32-38

3.3 上市公司管理层舞弊行为识别浅析38-40

3.4 上市公司管理层舞弊行为线索浅析的作用40

小结40-41
第4章 上市公司管理层舞弊导向审计方式的构建41-48

4.1 上市公司管理层舞弊导向审计方式的审计目标41-42

4.2 上市公司管理层舞弊导向审计方式的理念构想42-43

4.

2.1 基于公司治理结构浅析上市公司管理层舞弊风险42

4.

2.2 兼顾上市公司管理层舞弊与中低层员工舞弊42-43

4.

2.3 全面考虑公司治理结构、管理层和内部制约浅析43

4.3 上市公司管理层舞弊导向审计方式的程序设计43-46
4.

3.1 深入了解被审计单位及行业情况43-45

4.

3.2 识别上市公司管理层舞弊行为方式45

4.

3.3 调整上市公司管理层舞弊审计的工作重点45

4.

3.4 实质性测试45-46

4.

3.5 后续审计46

4.4 上市公司管理层舞弊导向审计方式的特殊技术策略46-47
小结47-48
第5章 上市公司管理层舞弊导向审计方式运转保障48-53

5.1 职业外部保障48-49

5.

1.1 健全和改善法律法规体制48

5.

1.2 改善注册会计师行业的监管机制48-49

5.

1.3 建立健全上市公司治理结构49

5.

1.4 改善上市公司反舞弊程序及制约49

5.2 职业内部保障49-52
5.

2.1 加强注册会计师业务质量制约制度建设49-50

5.

2.2 加强注册会计师专业素质培养50-51

5.

2.3 建立健全职业道德准则的实施机制51

5.

2.4 革新审计策略51-52

小结52-53
结论与展望53-55
参考文献55-58
攻读硕士学位期间取得的学术成果58-59
致谢59