简论审计内部审计基于内部审计持续审计论述与运用

摘要：近年来，国内舞弊事件发生日益普遍，性质日渐恶劣，对企业、社会造成的危害也日趋严重。与此同时，IT和网络技术迅猛进展、网络财务报告在越来越多的企业和组织中得到普及。这些变化对审计的实时性、持续性、动态性提出了更高要求。传统的审计方式已经不再适应市场的需求，持续审计应运而生。内部审计作为企业价值链中的关键一环，要适应经济和技术环境的变化，也需要采取持续审计策略，维持企业的竞争优势。本论文分别以论述和实际运用两个方面对持续审计进行探讨。首先运用规范探讨策略，阐述持续审计相关论述，然后通过调查问卷等实证探讨策略，对持续审计进行了运用浅析。本论文共有四部分内容：第一部分，介绍持续审计的相关内涵、特点、论述基础及产生和进展历程，搭建一个完整的论述框架；第二部分，通过对持续审计运转条件、技术实现策略、审计系统模型、审计程序的深入探讨，试构建一个适合我国的持续审计模型；第三部分，通过调查问卷结果，浅析我国持续审计开展近况，指出阻碍持续审计进展的因素主要包括审计准则、审计技术、运转成本、管理者支持、组织协调性和审计人员素质六个方面；第四部分，针对阻碍持续审计开展的因素，以法律法规、理念基础、人员素质和技术手段四个方面提出持续审计有效运转的保障措施。本论文的主要革新点有：第一，论述探讨视角独特，以持续审计的概念、特点、论述基础等构成要素入手，比较传统审计策略与持续审计策略的异同，探讨持续审计技术实现策略，进而提出所构建的运用模型；第二，采取调查问卷的策略考察我国持续审计开展近况，有针对性的发现和解决不足；第三，采取了交叉学科探讨策略，同时运用审计学科和计算机学科知识；第四，本论文探讨内容比较新颖，尤其是关于审计模型的内容，国内相关探讨较少，本论文在参考国外有关文献的基础上，提出了革新观点，希望能对进一步的探讨起到抛砖引玉的作用。关键词：持续审计论文技术实现策略论文审计模型论文内部审计论文
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Abstract6-11
第1章 绪论11-18

1.1 探讨背景及作用11-12

1.2 国内外探讨近况综述12-16

1.2.1 持续审计相关论述12-13

1.2.2 持续审计的运用13-15

1.2.3 国内外探讨近况总体评价15-16

1.3 本论文的探讨策略、思路框架及主要内容16-17

1.3.1 探讨策略16

1.3.2 思路框架及主要内容16-17

1.4 革新之处17-18

第2章 持续审计基本论述18-27

2.1 持续审计的内涵及特点18-20

2.

1.1 持续审计的内涵18-19

2.

1.2 持续审计的特点19-20

2.2 持续审计的论述基础20-23

2.1 需求与供给浅析论述20-22

2.2 委托论述22

2.3 计算机科学论述22

2.4 全面质量管理论述22

2.5 适时制论述22-23

2.3 持续审计的产生与进展23-25

2.3.1 持续审计产生和进展的历程23-24

2.3.2 持续审计产生和进展的理由24-25

2.4 开展持续审计的作用25-26

2.4.1 提升审计工作质量25

2.4.2 实现被审计单位价值增值25-26

2.4.3 提升错弊识别能力26

小结26-27
第3章 持续审计的运转27-42

3.1 持续审计运转的条件27-30

3.

1.1 相关法律法规的规定27-28

3.

1.2 人员要求28-29

3.

1.3 技术要求29-30

3.

1.4 环境要求30

3.2 持续审计技术实现策略30-31
3.

2.1 嵌入审计模块技术30

3.

2.2 式审计技术30-31

3.

2.3 混合式技术实现策略31

3.3 持续审计系统模型31-37

3.1 早期的持续审计系统模型31-34

3.2 持续审计模型的新进展34-37

3.4 我国持续审计模型的构建37-38

3.4.1 持续技术实现策略的选择37

3.4.2 持续审计模型的构建37-38

3.5 持续审计程序设计38-41

小结41-42
第4章 我国企业持续审计运用近况浅析42-50

4.1 我国企业持续审计开展近况42

4.

1.1 调查问卷基本信息统计42

4.

1.2 问卷可信度检验42

4.2 持续审计开展近况调查结果42-47
4.

2.1 持续审计认知情况42-45

4.

2.2 审计业务实施情况45

4.

2.3 审计人员情况45-47

4.3 我国持续审计近况浅析47-49
4.

3.1 审计准则不改善47

4.

3.2 技术障碍47-48

4.

3.3 成本障碍48

4.

3.4 管理者支持障碍48

4.

3.5 组织协调性障碍48

4.

3.6 审计人员素质障碍48-49

小结49-50
第5章 我国持续审计有效运转的保障措施50-55

5.1 法律法规保障50-52

5.

1.1 健全相关法律规定50

5.

1.2 构建持续审计准则系统50-52

5.2 理念基础保障52
5.

2.1 加速持续审计的试点工作并逐步推广52

5.

2.2 改善企业信息系统内部制约制度52

5.3 人员素质保障52-53
5.

3.1 积极引进人才并开展后续教育52-53

5.

3.2 进展审计后备力量53

5.

3.3 建立合理的激励机制53

5.4 技术手段保障53-54
5.

4.1 大力开发审计软件53

5.

4.2 加速企业信息化进程53-54

小结54-55
结论、局限性及后续探讨的方向55-57
参考文献57-60
附录 A 持续审计开展近况调查表60-62
附录 B 中英文词汇对照表62-64
攻读硕士学位期间取得的学术成果64-65
致谢65