简述浅谈我国外贸企业财务风险及其防范站

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摘要外贸企业受国际宏观经济环境影响较大,各种因素均影响外贸企业经营状况,形成各种风险,特别是容易引起财务风险。本文讨论了外贸企业面临的各种财务风险,并就如何进行财务风险防范,提出了建议和措施。会计专业实习报告
关键词外贸企业财务风险防范
一、引言
在金融危机不断蔓延的国际经济环境中,外贸企业面临越来越多不利因素,如出口退税政策调整、人民币升值、融资利率提高等,使企业经营成本增加,利润空间降低,导致企业财务风险日益增加。要在繁复的经济环境中保持我国外贸企业的利润水平,帮助外贸企业在激烈的竞争中保持不败之地,需要积极采取各种措施,制订各种应对策略,提升企业竞争力。

二、外贸企业面临的财务风险

(一)汇率风险

汇率风险是指预期以外的汇率变动对企业价值的影响,它可能导致企业流量,资产负债表,净利润变动产生的直接或间接损失。由于外贸企业在对外贸易中可能持有外汇或者运用外汇,因此汇率变动会引起外贸企业相关业务受到影响。现阶段我国实行的汇率政策是以供需为基础的浮动汇率制度,因此人民币浮动幅度较大,随着人民币升值,为企业带来汇率风险。汇率风险包括交易风险、源于:免费论文网http://www.328tibet.cn
外币折算风险、经济风险。交易风险是指企业交易过程中汇率变动引发的风险,例如,某公司2012年12月日购入一种澳大利亚设备,开具的面值70000澳元,付款期限为次年1月,由于12月1日即期汇率是1:7,这批产品人民币490000元入帐,但是如果人民币走弱,在2013年1月汇率变成1:7.2,那么公司将花费人民币504000元才能兑换足以结清的澳元,这就意味着多支人民币14000元。外币折算风险是指对财务报表,尤其对资产负债表的资产和负债进行会计折算时产生的波动。一般看来它通过影响一个企业如应付帐款和应收帐款,外币和存款以及外币债务等。例如一家英国公司在1英磅兑10克朗(丹麦货币单位)时借入1000万克朗,当时入帐资产负债表,则应是100万项磅。不过第二年,英磅下跌至1英磅兑8克朗,这笔借款现在折合125万英磅,明显公司年末将显示亏25万。如果不予偿还此借款在下一年或几年后可能“扭亏为盈”,亏损可能增加也可能减少。经济风险决定一个企业在汇率变化时的竞争地位。例如企业为在某国(比如英国)启动一项营销活动投入资金,目的是提供产品或服务,并在随后的几个月与当地生产商竞争。若人民币相对英磅走强,那么适当的英磅折合人民币后,可能就是无法收回。

(二)利率风险

利率变动也可能会对资本或者收益产生风险,即为利率风险。利率风险主要包括基准风险、风险和重新定价风险。利率变动对企业利率敏感的收入和费用产生影响和引起变化,并导致与利率相关的资产、负债相关价值改变,从而影响业务实际经济价值。如果利率调整较为频繁,企业会为了应付利率变动引发的风险,从而不断调整企业产品,或者进行融资、投资等相应的策略调整,因此可能导致企业业务的波动,对企业融资、投资业务产生一定的影响,并对境外股权收购等业务产生影响。

(三)资金断链风险

由于外贸企业受国际经济形势影响较大,一旦发生金融危机,企业可能需要更多的流动资金以维持正常生产经营活动。同时由于金融危机对全球经济影响,各金融企业对于企业贷款融资申请的审批极为谨慎,对于再次融资申请,更不易通过。同时由于某些外贸企业资金分配比例不合理,对于资金使用监管机制不健全,监督力度不足;结合企业对外应收账款无法及时收回,呆坏账形成,使企业资金积压与资金不足同时并存,导致企业无法开展正常的业务。因此,由资金流动不顺畅、融资渠道不足等情形引发的资金断链风险,有可能为企业带来较大的风险。

(四)信用风险

由于合同双方的其中一方无法履行职责或者无法履行全部义务,导致责任缺失引发的风险,称作信用风险。通常外贸企业在进行进出口业务之前,应对合作对象信用情况进行先行了解,主要是进行资信评估或者资信调查。但是如果企业对合作对象信用状况了解不仔细或者合作对象履约意愿或者履约能力缺失,甚至外贸企业未能严格制订应收账款政策时,都可能引发信用风险。企业随着业务量增加,合作对象范围更加广泛,如果合同无法正常履行的情况频繁发生,企业信用风险将严重加剧。信用风险为外贸企业带来坏账风险。应收账款导致的坏账风险主要有两种形式:一是汇率变动引起的坏账风险。由于交易发生确定应收账款时,当期的汇率与应收账款无法收回确定为坏账时的汇率已经发生变化,因此,应收账款无法收回时,外贸企业除承受无法收回外币的损失外,还将承担将外币汇兑为人民币时汇率变化造成的损失。二是外贸企业交易对象复杂性导致坏账风险。外贸企业进行交易的企业多为外国企业,由于国外企业受到其所在国家经济环境影响及政治稳定性影响,从而导致外国企业账款支付能力降低,引起外贸企业坏账风险。

三、加强外贸企业财务风险防范的建议和措施

(一)建立风险预警和防范机制

外贸企业因为发生财务风险的几率大,更容易受到经济政策,政治环境等条件的影响,所以,外贸企业应建立风险预警机制。主要应包括以下财务风险管理职能:具有分析外贸企业财务风险的职能,通过对外贸企业存在的财务风险的分析,明确造成风险的因素;具有财务风险管理警戒的职能,对于各种的外贸风险因素和事件进行监控,从而在发现外贸企业财务管理存在风险的时候能够进行及时的警报;具有预防风险的智能,外贸企业通过对风险的主动的排除,进行财务风险的规避,从而避免损失的发生。会计毕业论文

(二)加强资金管理,提高资金使用效率

稳定充足的流,是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。应全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念,强化流管理意识,高度重视企业流管理。妥善处理资金集中管理与分散管理的关系,倡导资金集中管理,降低资金成本,增强资金保障能力。强化资金计划管理,增加流入,控制流出,保障资金安全。努力缩短资金循环周期,防范资金风险,保障资金运转安全。健全企业流管理制度,建立有效的管理信息系统,进一步改进和加强对流的动态监控,确保企业资金链不断裂。

(三)加强信用管理,规避汇率风险

由于外贸企业涉及国际国内多种业务,合作伙伴也相对复杂,因此,应加强信用管理,采取投保等形式,避免信用风险。出口信用保险是企业规避收汇风险的一种有效手段,在投保出口信用保险后,收汇风险显著降低,较易从银行获得融资。并可以提高企业的风险管理水平,投保的过程即是一个防范和控制风险的过程。中小外贸企业应该积极利用该项保险的保障和支持,通过投保短期出口信用保险来保障收汇的安全,规避收汇风险。针对人民币升值,企业可采取提前收款和滞后付款的方法来处理。如果对外汇业务进行套期保值,可以签订外汇远期合同或利用期权。比如套期收款的操作:1)借入适当金额的外币;2)立即将其兑换成本国货币;3)将其存入本国货币存入银行;4)在收到债务人支付的后,偿还外币贷款,并从本国货币储蓄帐记中提出。

(四)充分利用国家优惠政策

面对复杂的外贸形势,企业应充分利用国家出台的鼓励外贸出口的各项政策,取得更好的经济效益。比如,有的省市针对外经贸行业专门设立了发展引导资金,在进出口信用保险、开拓国际市场等方面对相关企业给予了不同程度的扶持。企业可以结合自身的实际情况,有针对性地作出更有利于企业健康发展与壮大的战术变化和战略调整。财会部门应该认真按照政策要求,做好资料整理及报送工作,争取及时足额取得财政补贴款。企业必须严格遵守税收政策的相关规定,控制好整个申报流程,做好出口退税工作以免造成不必要的损失。会计学毕业论文

四、结论财会类毕业论文范文

企业财务风险是由企业内外部各种不确定性因素造成的,使企业经济效益下降,影响企业竞争力。外贸企业作为国际市场的重要经济主体,受宏观经济环境影响较大,易受到金融危机的冲击。因此应充分认识到外贸企业各种可能的财务风险,建立财务风险预警机制,加强资金管理,保证流动资金供应,充分降低信用风险,并结合国家对外贸企业的优惠政策,对外贸企业各种财务风险进行防范。
参考文献:
王宏宇.关于我国企业财务风险的成因及控制的研究.中国总会计师.2009(01).
高级会计实务考试用辅导教材.经科出版社.2012.
[3]中国注册会计师考试用辅导教材.注册会计师协会编.经科出版社出版.2012.