试谈探析煤矿会计内部风险管理探析

1009-4202（2012）12-000-02
摘要本文就煤矿会计如何构建内控风险体系、强化风险管理展开探讨。对提升煤矿企业会计、财务工作水平，预防不良风险因素影响，提升安全生产运行效能，有积极有效的促进作用。
关键词煤矿会计内部风险管理
完善煤矿会计内部控制体系建设，强化风险基础管控
煤矿企业会计内部控制风险体制的完善建设，有利于强化煤矿单位风险预控能力，提升安全生产建设水平。主体基于会计信息、管理控制手段、综合措施方式与科学流程促进经营发展目标的有效实现。伴随我国较多煤矿单位会计内控风险管理的实践探索发展，其体系框架日益完善，进一步促进了基础管控能力水平的逐步提升。

1.完善煤矿内部财务机构建设

煤矿企业要想实现发展经营方针与持续提升目标，应借助有效途径方式获取价值化会计、财务信息资源，进而做出良好科学的管控决策。因此，煤矿企业应促进会计内控体系优质建设，实现会计控制综合目标。管理层应更新经营理念，意识到会计内控与风险管理对于煤矿企业持续发展建设的重要意义。同时应杜绝短期行为，创建良好的内控机制与工作环境，成立财务工作机构，由矿长与党委书记出任组长、纪委领导与企业会计师担任副组长，共同组建会计内部控制领导机构小组，强化风险基础管控。

2.创建煤矿会计内部控制风险管理体系

为强化煤矿企业全面预算控制管理，推行精细化管控，应科学创建煤矿会计内部控制风险管理体系，完善制度建设，令各项管理，事后阶段全面研究、及时整改的动态实时管理目标，营造最佳成本效果。煤矿企业应依据相关会计内部控制规范标准，遵循自身实际，秉承法制化、合理性、科学适应性、经济性原则，创建优质内部会计控制风险管理体系，制定与企业相符的管理制度，并形成具体管理办法。应主体涵盖对资金费用的内控方案、专项经费的管理策略、往来款项的规范结算管理方案、风险效益抵押经费的控制等事项。还应包括各类手续票据流通规范要求、费用成本风险控制、报销体制、人才聘用、劳动管理、报酬下发与综合评价办法、劳保用品发放管理制度、矿井职工待遇、采购物资用品、支付款项流程、工程项目经营建设方案、合同履约管控等综合体制。应确保煤矿会计内控风险体系的完善全面，令各项会计、财务工作有据可依、流程规范、科学标准，降低违法风险行为，营造法制化、规范化风险管理工作环境。

二、正确树立煤矿会计内部风险管理目标，提升风险管理意识会计论文格式范文

煤矿会计内控风险体制的规划、履行与考核评估受到人员主体因素的综合影响，也就是说内控执行者及管理对象对内控效果起到了至关重要的影响作用。为此，应树立正确的内控风险目标，强化团队建设，令企业全员树立风险管控意识，发挥主人翁精神，方能真正创设良好的煤矿单位文化环境，形成优质会计内部风险管理氛围。首先，煤矿单位应强化会计内部风险管理教育，提升企业全员主观能动性。单位管理层与中层员工应发挥率先典范作用，科学掌握会计法标准并在煤矿单位内部全面落实贯彻相关制度要求，完善企业现代化体制建设，开展预防控制与安全管控，提升煤矿资产综合安全效益、优化会计信息整体水平质量，令其发挥核心优质作用。同时应通过广泛舆论宣传、动员、竞技比拼、奖惩激励等丰富活动扩充教育途径渠道，优化实践管理效果。再者，煤矿企业应对专项岗位人员，例如供应物资岗位、会计核算、管理销售人员进行风险管理专项培训，通过技术培养、知识传授、结构更新，令他们提升贯彻落实会计法规与企业会计内部风险控制规范制度的自觉性，创建企业法制化发展建设氛围。煤矿企业还应通过内部宣传培训，令员工树立优化会计信息水平、保障财务资产综合安全、强化风险管理、科学贯彻相关规章体制法规的科学目标，进而预防管理死角，杜绝违规舞弊行为，及时预防处理安全隐患。
强化财务内部风险管控，提升综合管理水平
煤矿企业为确保财务会计内控风险体制的科学执行，应促进业务控制流程的合理规范制定与科学履行，进行相应权责范畴的协调分配，并制定有效的互相制约管理机制，会计信息快速反馈传递体系，确保企业财务机构第一时间出具价值化经营管理信息，有效杜绝会计实践阶段中的偏差错误现象标。煤矿经营管理阶段中销售部门、财务机构与供应单位是核心关键，应促进其业务的有效互联与持续健康运转。因此煤矿企业应创立内部风险监控与相互制约机制，成立专项督导小组，引入定期检验与不定期核查、监督经济业务等实践方式，快速挖掘评估煤矿企业财务会计管理中存在的风险隐患问题，进而做到良好的优化与更新管理。同时，煤矿企业应制定审批授权财务风险管控体制，令矿区各队、不同科室与企业员工在进行经济业务实践中的行为职权得到良好监督控制。对于没有通过审批授权的机构部门以及个人，均不应令其从事经济业务，进而为良好的风险管控打下坚实基础。对于经营生产规划方案，煤矿企业应每月召开预算控制以及经营分析会议，还应对内部实物资产进行全面管控，预防对企业、各项资源存货的不良触及与介入，进而通过资产风险管控提升各项资源的综合安全水平。应通过资产、库存定期核查、账目核对、账物评估、督导监控、风险审核，优化资源内控实践行为，实现账物相符、科学经营管理目标。实践管理中还应统筹应用硬性管控与软性管理手段，硬性管理应全面发挥各类刚性制度标准的规范效能以及实践约束力。例如盘查物资体制、对账结算规范等。在软性管理阶段中则应通过文化氛围打造、理念引导、道德意识培养、精神素养建设优化管控效果。例如通过矿风建设、企业员工安全诚信与风险管理观念培养、行为准则约束，提升员工主人翁精神意识，营造企业优质文化氛围。
推行风险预警控制，促进煤矿优质建设发展

1.实施全过程风险管控

为优化煤矿企业风险管控效果，应树立全过程控制理念，强化事前源于：毕业论文致谢http://www.328tibet.cn
管理、事中监督与事后验收分析，确保各项经营管理活动、会计实践行为的法制化。应定期开展月度、季度以及年度报表披露，并通过企业职代会面向全体员工公布财务会计状况水平、各项经费应用状况，令员工清楚经费去向，发挥参与监督管理权力。同时在煤矿单位生产、销售、供应各个进程中应引入制约管理条例制度，促进各个环节的有效监督，树立防范为主的前期控制目标，强化风险管理。应在强化会计核算管理的同时，对各个工作岗位、经营业务、会计工作展开周期循环检验，发现风险隐患应及时整改、整顿，降低不良影响并杜绝安全事故的扩大化发展。应基于职工代表大会、纪检机构与内审部门为综合控制基础，充分激发评估监督委员会、监察机构综合职能作用，树立以纠正为核心的事后管控目标，杜绝风险隐患事故的再次发生。

2.提升煤矿风险预警效能

对煤矿企业高层人员应强化职务监管、规范约束，促进其规范履行薪酬风险责任体制，即促进企业预算控制与管理层薪酬资金的有效联系，令管理层强化职业道德意识、提升防腐拒变能力，科学遵守各项法律 规范，履行岗位职能标准、预期实现年度预算目标，进而合理兑现相应薪酬标准。同时，煤矿企业应科学推行风险绩效安全管理抵押体制，将会计内控规范同薪酬管理体制有效集成，优化内部风险管理效果。另外煤矿企业应创建完善的责任追究机制，对由于个人因素引发的安全隐患、风险事项，令煤矿企业蒙受了经济财产损失、员工生命安全遭到威胁，则应对其追究相应法律及经济责任，做到严惩管理。煤矿会计内部风险管理系统中，员工不仅是被监督管控的主体目标，同时也是实施监督管理的执行者，因此煤矿企业应完善员工岗位责任主体目标，将各项具体财务标准分拨至下属单位与各级岗位人员基层，基于具体考核成绩、评估结果，实施合理的精神物质激励与岗位责任追究综合管理。应基于审计内部监督尽早发掘会计内控体系中包含的不良隐患问题，存在的管理漏洞，进而结合实际状况制定科学合理的整改方案，营造企业有章可循、违规惩处、追究责任、全面整改的良好发展管理氛围，真正激发内部会计体系核心价值，并实现良好的风险管理目标。
结语
总之，基于煤矿会计内部风险管理重要性，我们只有完善内部风险管理体系建设，树立安全预防目标，才能真正提升煤矿风险预警效能，确保预期经营管理目标的良好实现，并促进煤矿企业实现可持续的全面发展。
参考文献：
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杜润丰.企业财务内控体系的建立与应用探究.新财经.2011（11）.
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