探讨资金管理加强资金管理严控资金风险

随着社会经济的不断发展，市场竞争日渐激烈。面对激烈的市场环境，企业不仅要创新产品、开拓市场做好生产经营，同时也要加强管理、提高效率。资金管理是企业管理的重要核心内容之一，如何加强资金管理、保障资金需要、防范资金风险、提高资金效率对每个企业都是至关重要的。

一、做好资金管理的必要性会计专业毕业论文范文下载

资金是公司生存和发展的重要基础，是公司生产经营的血液，是公司正常运转的纽带，它的安全性、效益性直接影响着公司的整体效益。一个企业想在激烈的市场竞争中脱颖而出，永远立于不败之地，就必须重视资金管理工作，并多管齐下做好公司的资金管理。
（1）根据公司的产品、业务特点，合理、科学地筹措资金，为公司的正常运转提供资金保障，降低企业的财务风险。
（2）提高资金的使用效率，增加企业的盈利能力。资金产生的回报大于资金的取得成本是公司生存的前提，因此，如何最大程度地发挥资金的效用是企业永恒追求的目标。
（3）根据公司需要合理筹措资金，降低资金的的融资成本和闲置成本，提升企业的盈利空间。

二、资金管理过程中产生的风险

资金是一项流动性很强的资产，其可能会给企业带来诸多的风险，因此，在日常资金管理过程中，我们应提高风险意识，加强风险防范。公司的资金风险一般可分为三大类：资金安全风险、资金短缺风险和资金使用效率风险。

(一)资金安全风险

资金安全风险主要是指在日常经营活动中，资金被盗窃、挪用、欺诈和贪污等引起的风险。产生资金安全风险主要原因有：内部控制的不完善和不健全；安全防范设施缺位；内部牵制原则执行不到位；员工及相关管理人员安全意识不强等。

(二)资金短缺风险

资金短缺风险，是指公司不能及时、足额地筹集到正常经营所需的资金，从而影响公司运转及项目的进展，使公司遭受损失。引发公司资金短缺风险的因素：激进的筹资政策；投资项目过多且周期较长；银根紧缩；经济衰退等。

(三)资金使用效率风险

资金使用效率风险是指资金获得的收益低于其筹措的资金成本而带来的风险。形成公司资金使用源于：论文http://www.328tibet.cn
效率风险的主要原因有：资金预算编制不准确；企业集团内部资金调度不畅；应收账款回笼时间过长等。

三、做好资金管理工作的对策

资金管理是一项重要的、长期的工作，我们要从各方面着手抓好资金管理工作，严控资金的各种风险，提高资金的使用效率，增加企业的利润空间，使企业健康地、可持续地发展。

(一)建立内部控制，防范资金风险

为了安全、有效地进行资金管理，企业应建立、健全资金关管理的内部控制制度。如财务人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、财务收支审批制度、成本核算制度等。同时，要严格按照相关制度和工作流程执行，并将执行结果与考核指标紧密挂钩，确保内控制度的有效执行，提高企业资金的内部管理能力。在资金管理过程中，应特别强调以下几点：
（1）资金的收付业务是做好资金管理工作的重要抓手，企业应特别重视授权审批制度，并按照规定的权限和制度资金收付业务。对于超预算资金或重大事项资金支付应实行集体审批。
（2）资金管理要贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离，合理设置会计、出纳等相关人员的工作职责。比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，出纳不得兼任稽核等。
（3）加强内部审计。内部审计人员必须认真监督制度和流程执行的有效性，经常进行风险点排查，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，并逐步完善公司的内控管理。

(二)利用多种渠道，合理筹措资金

优化资本结构，合理配置权益性资金和债权性资金比例。企业的资金可分为权益性资金和债权性资金。权益性资金包括资本投入、股票发行、留存收益等取得的资金。债权性资金主要来源于银行借款、发行债券、企业间拆借等。公司在筹集资金时必须合理安排权益性资金和债权性资金的比例，使公司的资金成本最低，从而达到一个最优的资本结构。债权性资金越多，公司运用财务杠杆的能力越强，但公司的财务风险也会增大；反之，权益性资金增加，公司的财务风险降低，但公司的资金成本将增加。因此，在企业经营过程中，应强化财务杠杆的约束机制，保持资金成本和资金风险的平衡。
合理安排筹资期限，将短期、中期、长期借款有序结合。一般来说，资金使用期限较短的，利息较低，但公司还款的风险较大；资金使用期限长的，利息较高，但由于还款的时间延后使还款风险降低。因此，公司必须根据自身的资金需求情况合理安排贷款期限，避免出现集中还贷的现象。如果企业借入资金的还款期限都比较短，且还款期相对集中，则会使还款高峰期过早并过高，而公司的投资效益尚未体现，将造成还款困难，加大公司财务风险。如果还款期限都比较长，利息负担必然加重，使筹资成本过高。因此，公司在筹集资金时，应合理安排借款期限，做到短期、中期、长期借款有序结合。
拓宽融资渠道，降低融资成本。充分利用现有资源，有效地进行项目包装，开拓多元化融资渠道。一般来说，银行贷款是企业最普遍采用的一种融资手段，通过银行贷款可以根据企业的实际用款情况，进行有效地长短期配置，具有较强的灵活性。若项目的投资回收期较长，公司可以通过发行债券、融资券等方式进行筹措资金。除此之外，企业也可通过应收帐款保理、发行信托等方式融资。总之，企业应根据自身的实际情况，选择最优的融资组合，尽最大努力降低筹融资成本，不断提高筹融资能力，打造可持续发展的融资机制。

(三)加强预算管理，提高资金使用效率

资金预算是资金管理一个重要的手段，它对有效进行资金管理起到举足轻重的地位。资金预算是企业在整个预算期内对资金收支的预测和估计，也为企业日常资金收支控制提供了依据。企业可以根据资金预算，进行合理、有序地安排和筹措资金。资金预算的准确性直接影响到企业的资金安全和资金成本。因此，编制科学、准确的资金预算是资金管理的重要措施之一。

(四)资金集中管理，发挥“资金池”优势

对于一个集团企业来说，下属子公司的日常资金收支种类繁多、数额巨大，如果管理不到位，会对整个集团的日常经营产生重大影响。根据集团企业的这一特点，我们建立“资金池”。所谓“资金池”，是指形成一个像蓄水池一样的储存资金的空间，通常是将属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户余额实际转移到一个真实的主账户中（主账户通常由集团总部控制），成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。这样，可以使集团对所有的资金进行集中统一管理，从而增强了整个集团资金的流动性，同时也降低了资金成本。
企业在经营过程中，将不断地强化资金风险意识，提高资金管理水平，增强的筹融资能力和抗风险能力，确保持续、健康发展。