阐释人民银行人民银行与财政部门国库对账工作信息化建设

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-02-16 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:国库对账工作是确保国库同财政、税务等部门之间账务一致的有效途径;也是有效防范国库资金风险、确保资金安全的重要手段。目前很多地方仍然采用传统的人工核对方式进行国库对账工作,存在诸多弊端。本文针对当前国库对账工作中存在的问题,立足国库对账工作实际,设计开发了国库对账系统,实现国库对账工作的信息化。
关键词:国库对账信息化加密

一、项目背景专科会计论文范文

国库对账是指国库将预算收入、支出按科目、级次与同级财政和税务、海关等征收机关之间以及上下级国库进行的账务核对工作源于:论文结论范文http://www.328tibet.cn
。国库对账工作存在一些普遍问题,应引起相关主管部门的重视。

(一)对账方式落后

随着国库新业务的不断拓展,国库核算方式日新月异,国库业务风险日渐呈现复杂化、隐蔽化,而对账工作仍然在很大程度依靠手工方式完成,对账人员工作量大,持续时间长,很难达到对账要求的及时性、准确性和真实性。

(二)对账意识薄弱

一是个别征收机关对日常对账工作不够重视,对账不及时、对账人员短暂离岗未交接等情况时有发生。二是有的征收机关与国库对账时流于形式,放松了对账要求,致使挪用贪污国库资金案件不能及时发现。三是征收机关在实际对账工作中还存在重预算收入对账,轻预算收入退库、预算支出对账的现象。
针对上述国库对账工作中存在的问题,在中国人民银行济南分行的领导和支持下,滨州市中心支行设计开发了一套《人民银行与财政部门国库库款对账系统》(简称《对账系统》),用于实现对账工作的信息化,可提交对账工作效率和准确性,加强对账工作的监督,及时发现和堵塞工作漏洞。
对账系统1.0版于2011年9月开发完成,首先在人民银行滨州市中心支行以及滨州市各财政部门试运行,然后于2012年3月份在山东省4个地市进行首批推广,预计将于2012年底在山东省全面推广。截止到目前(2012年6月),对账系统已经在滨州、临沂、德州、泰安4地市得到应用,并取得良好效果。财务会计毕业设计

二、对账系统的设计与开发

对账系统主要功能包括4部分:国库收支和库存余额对账;额度余额对账;各种统计报表;数据加密。
下面分别介绍各个功能模块的设计思路和技术实现。

(一)日收支库存对账

对账系统最基本的功能就是对每一国库每天的收入、支出、库存余额进行核对。本系统日收支库存对账流程如下。

1、TCBS数据导入

国库部门在每个工作日TCBS系统日终后(或次日上午),从TCBS系统导出每日的收支和库存数据(一个zip压缩包),然后将此压缩包导入对账系统。对账系统将自动解压此压缩包,识别其账务日期,得到其中的收入、支出、库存等文件,并将文件内容导入数据库。

2、数据上解

有的国库(如滨州市中心支行下属的滨城区国库和开发区国库)实现总额分成制度,这2个支库将其收入的一定比例(50%)上解到滨州中支。在TBS系统中,总额分成数据需要手工录入。2012年5月TCBS系统上线以后,在TCBS导出的收支数据压缩文件中已经包含上解数据,就不需再手工录入。

3、校验平衡

对账系统分国库汇总计算当日预算收入、支出发生额合计、库款余额合计,按照以下公式进行平衡检验:
本日余额=上日余额+当日国库本级次预算收入发生额—当日预算支出发生额会计论文大全
若校验不平衡,系统予以提示。若对账系统自动计算出的本日余额与库款余额合计一致,系统自动产生预算收入、支出对账表(中心支库预算收入对账表、两区支库预算支出对账表包含总额上解数据)、库款余额对账表(分账户)。出现未达账,财政部门应确认未达并说明情况。

4、财政对账

财政部门从国库取回拨款凭证、集中支付申请划款凭证回单后,据以记账,产生当日账户余额,将该余额录入系统作对账处理,系统向对账人以及事后监督中心反馈对账结果;若比对一致,则对账正常结束。如果对比不一致,则财政部门需要录入错误原因(如漏记的账目),并再次比对,直到对账正确为止。

(二)额度余额对账

对账系统可进行额度余额(包括直接支付额度余额和授权支付额度余额)对账工作。对账时,人民银行国库科和财政部门国库科分别从各自的业务系统中导出额度余额文件,然后将业务系统导出的文件导入到对账系统中,对账系统可自动根据单位代码、科目代码、银行代码、余额等关键字进行匹配核对。

(三)统计报表

根据报表数据来源和作用的不同,统计报表可分为两大类:一是业务报表,二是对账统计。
第一类业务报表以TCBS导入的数据为基础数据进行各种统计汇总而生成,包括预算收入(支出)日报表、预算收入(支出)月报表、预算收入(支出)年报表、调拨收入报表、额度余额报表、财政分户账、财政部门旬月报等。这类报表的作用是满足人民银行和财政部门日常工作中对业务数据报表的需求。
第二类对账统计是以人行和财政部门对账工作本身产生的数据为基础进行统计汇总得到的统计结果,包括:对账情况查询、对账及时性统计、对账差错统计等功能。此类报表目的在于加强对账工作的监督,促进对账工作更加及时、严谨、准确。

(四)数据加密会计电算化专业毕业论文范文

对账系统包含很多涉秘数据,需要确保及安全性。为此,采取以下措施保证数据不被泄露和窃取。
采用安全的专用网络。以滨州为例,我们既要保证国库对账系统数据安全性,又要尽量避免不必要的重复投资,所以我们决定充分利用现有资源,依托滨州市财政部门现有的网络部署对账系统。
三、结论
针对国库对账工作存在的若干问题,以及传统国库对账工作中的弊端,设计开发了一套国库对账软件系统。本系统已经在山东省4个地市得到应用,取得良好效果。实践证明,本系统可以显著加强国库对账工作管理,提高工作效率,方便人民银行和财政部门用户。另外,在使用过程中也发现,财政部门希望能够提供更多报表,这是本系统以后要完善的地方。
参考文献:
刘力玲.关于进一步强化国库对账工作的建议与思考[J].金融经济.2011
刘依东.对加强国库对账工作的思考[J].华北金融.2012会计毕业小结
[3]邓晓军,沈浩.HTTPS中客户端认证问题的分析[J].计算机与数字工程.2008