论内部审计构建企业内部审计机制

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2023-12-24 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:企业内部审计机制是为了保证经济活动的顺利、资产的完整性以及信息的可靠性和科学性,对单位内部各个部门关键活动的监督和评价。内部审计的成立保证了企业能够顺利的实现其战略目标。本文首先介绍了内部控制的基本职能,然后介绍了内部审计的主要内容,最后提出企业要想构建完善的内部审计机制必须做好职能设计、规范内部审计程序、完善相关制度体系以及培养具有专业素养的内部审计工作人员。
关键词:内部审计监督评价
企业内部审计机制是为了保证企业内部审计工作能够正常开展并且顺利进行,对各个部门的工作以及成本和费用进行监督和考核,为了达到这一目标,企业必须建立健全完善的内部审计机制,并使相关的制度和系统与之配合发挥作用。国家审计机关对大型的企业进行审计监督和控制这些企业的经营活动的合法性以及合理性。对于一些中小型企业而言,为了做好监督控制工作,就要成立内部审计部门,监督控制其他部门活动的合理性。

一、企业内部审计的职能会计毕业论文范文网

审计署在关于内部审计工作的规定中曾经指出:内部审计是独立的监督评价本单位的财政收支、经济活动的真实性和合法性。可以看出审计署对于内部审计工作的认定主要归结于企业的自我约束、自我监督和控制,对于规范企业活动以及改善企业经营状况起着十分重要的作用。所以监督职能是内部审计的基本职能。
随着经济的发展以及市场环境日益激烈的竞争,监督功能已经不能满足企业面对外界的风险和变化,所以内部审计的职能有了发展。国际内部审计师协会规定:内部审计是组织内部为了评价和监督企业的经济活动而建立的一种独立评价机构或者部门,内部审计部门要向本单位提交检查活动的记录、分析、评价以及建议和咨询意义,从而协助本企业各部门成员能够有效地履行其责任和义务,使企业的一切经济活动能够合理合法的进行。所以现在的内部审计工作不仅仅是对单位内部各部门经济活动的监督和评价,更重要的是针对检查过程中出现的问题提出可行的解决方案,协助其他部门加强控制、提供工作效率、降低生产成本和各种费用。

二、内部审计的内容

字成立之初,内部审计内容随着社会的发展也在不断的有所创新和改变,目前企业内部审计的内容主要包括以下几点。

(一)财务审计

财务审计是内部审计最重要的内容,也是最基础的内容。财务使用状况是一个企业经营效果的最终体现。企业经营的好,表现为销售利润的增加以及各类成本的相对降低;企业经营效果的不好表现为企业困存量的增加、销售业绩下滑、生产成本的降低。同时也存在一些投机取巧的人利用在企业中的权利和职位之便,从中作梗,谋取私利,对于这种有损企业运作的行为,企业也要严格管制。财务审计主要是对各种财务报表的审计,包括:企业财务状况、企业年销售费用、企业年生产成、固定资产折旧、周转率、应收账款以及应付账款、盈亏状况。财务审计的主要目的是监督和评价企业经济活动是否保持资产的完整、信息的真实性。

(二)效益审计会计方面毕业论文

效益审计又称为经营审计,是指内部审计部门对企业重要经营活动的经济性和效率进行监督和评价,这是内部审计越来越重要的一项内容。内部审计工作人员要针对被审计部门的具体工作设定评价指标、考核指标的经营效果、跟预期目标形成对比,对于那些跟目标有差距的要找出原因、并且和相关部门一起商讨找出解决问题的方案和方法。例如:对于销售部门的审计,一方面考察其销售量、销售成本、间接管理费用、差旅费等财务指标;另一方面考察平均订单量、订单满足率、订单取消量、处理订单的时间等。对于物流部门的审计,一方面考察其运输成本、仓库保管费用、库存占用资金等财务指标;另一方面,考察其订单满足率、按时交货率、仓库日常管理和维护等。

(三)内部控制系统评价

内部控制系统和内部审计体系两者相互作用、相辅相成、共同作用,两者在目标和内容上也还是有一定的区别。内部控制的目的是通过管理者、员工共同建立一种能够保证企业有效运营的程序和方法。内部审计的目的是通过对各个部门的监督和评价,协助管理层对各部门进行有效的改进和完善。毕业论文范文会计专业
除了对以上内容进行审计之外,审计部门还要对经济责任、产权明晰度、经济合同以及经济决策进行审计。内部审计的内容是随着社会发展以及市场环境的变化发展的,其审计的重点也是因时因地改变的。会计系本科毕业论文范文

三、建立企业内部审计机制途径

企业内部审计机制是一个系统,在构建过程中不仅仅要考虑到审计部门内部的管理,也要考虑到如何和其他部门形成良好的合作关系,使之积极配合内部审计的工作,而且也要考虑到其他机制如风险机制以及绩效机制等是如何相互作用的,所以构建企业内部审计机制是一项非常复杂且艰巨的任务。任何企业都必须认真谨慎的做好内部审计机制。

(一)设立独立的内部审计机构

企业内部审计机构是平行于国家审计机构的部门,因为国家内部审计部门不可能对所有的大中小企业都进行审计工作,只会把有限的资源对那些对当地政府和地方有较大影响的企业进行审计。建立企业内部审计部门是为了监督企业的资金使用是否存在漏洞,工作流程是否顺畅,各部门的成本是否在预算之内等,监督和控制企业的生产和运作。
内部审计部门在组织结构中保持独立性,即内部审计作为单独的部门存在于企业中,而不是下设在财务部门或者其他部门。独立性保证内部审计部门能够在工作中能够充分的发挥审计工作的作用,能够对企业其他相关部门做整体的审计工作,在保证审计工作完整性的同时也保证审计工作的公平性。保证内部审计职能部门高于其他职能机构,这样保证其在对各部门进行审计工作时有权威性,并且能够获得各个部门的积极配合,使审计工作能够顺利进展。

(二)完善内部审计程序

完善审计制度首先要规范审计的程序。内部审计的程序主要宝货四个阶段:一是计划阶段:确定审计范围和目标,委派审计工作人员,收集相关资料以及制定审计方案等。确定审计范围是指对哪些部门的哪些工作进行审计,对于小的审计工作可能只针对某几个部门,如何遇到集团公司的审计可能就会对分公司的所有部门都进行审计。审计的内容除了要对一些财务,如成本和费用进行监督和控制,还要针对部门的核心绩效指标进行考察。二是实施阶段:审计人员深入各个部门进行调查工作,搜集资料,通过访谈和观察做相关记录。审计人员要提前通知被审计部门经理何时开始审计。在审计过程中审计人员可以随机对部门的工作人员进行提问,并对其回答做相关记录。对于一些有出入或者部门无法解决的问题,审计部门要着重记录。三是报告阶段:整理和汇总各种记录,起草审计报告,向上级提交审计报告,建立审计档案。审计部门要对此次审计的成果进行总结,对于那些存在问题的部门要着重介绍,并详细说明问题。四是反馈阶段:上级部门在看了审计报告之后,与各个部门进行 沟通,说明在审计工作中发现的问题,找出问题的原因,并提出解决方案。

(三)建立健全内部审计体系

内部审计工作不仅仅需要审计程序,还需要其他的制度体系相辅相成。主要包括:内部审计章程、内部审计质量控制制度、内部审计业务考核制度等。将内部审计与内部控制结合起来,吸取内部控制制度先进的管理理念和监督方法。内部控制是指为了保证生产工作的顺利进行,保证会计信息的完整和可靠性,利用企业内部各部门之间相互制约、相互联系的关系,形成的一系列的方法和程序。将风险管理融入内部审计工作中也是现在发展的趋势。企业存在于一个充满变化和风险的社会环境中,风险无处不在,无时不在,各部门做好风险管理对企业的正常经营也是十分有效的。在审计过程中,审计人员可以对一些风险较大的部门进行风险方面的考察,比如:部门工作人员的风险意识、部门内部应对各种风险的应急方案。

(四)提高内部审计人员的专业素质

审计工作是一项要求十分严格的工作,审计人员能够胜任这份工作需要有非常专业的素质以及职业道德。在审计过程中要求的不仅仅是对财务和成本信息的检查,所以审计人员不能简单的理解为是财务人员或者会计人员,审计过程中对关键指标的考核以及对工作流程的考察都需要审计人员对各个部门的工作非常熟悉。职业道德是指审计人员要公平公正的对各个部门进行检查,并且如实报告审计结果,不能因为个人利益或者感情模糊数据。

四、结束语会计电算化毕业论文范文

企业内部审计是通过对企业各个部门工作的监督和检查,规范部门的工作流程和章程,保证各个部门能够能够充分利用各类资源。内部审计在职能和目标上不同于传统的审计工作,我们要充分了解先进的内部审计理念和观点,补充和完善内部审计相关概念。根据笔者多年的工作经验提出了企业在建立内部审计机制时要充分考源于:论文写作http://www.328tibet.cn
虑建立独立的审计部门、完善内部审计程序、建立健全内部审计体系、提高内部审计人员的专业素质四方面的内容。
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