简述内部控制高校内部制约制度框架结论
摘要:高校快速发展必须加强内部控制建设。本文从高校内部控制的目标、原则及高校在内部控制中需要重点防治的重点环节进行了详细的剖析。为高校建立内部控制的体系提供了参考模式,和具体实施的步骤。
关键词:高校内部控制的目标 高校内控的原则高校内控的组织实施
高校进入快速发展阶段,收费及财政拨款大幅度增加,基本建设支出、教学设备采购,办学费用显著提高,经济活动日益频繁,办学风险随之出现。近年来不断出现的高校职务犯罪,表明高校在内部控制环节还很薄弱,内部控制的框架必须尽快搭建。
(2)重要性原则:高校内部控制应当在全面控制的基础上, 注重要业务事项和高风险领域,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
(3)制衡性原则:高校内部控制应当在 治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约相互监督,同时兼顾运营效率。
(3)适应性原则:内部控制应与高校的招生规模、教学科研范围、水平等相适应,并随着情况的变化加以调整。
(4)成效益原则:内部控制应当权衡实施成与预期效益 ,以适当的成本实现有效控制。对成效益原则的判断需要从高校的整体利益出发,尽管某些控制会影响工作效率,但可能会避免整个高校面临更大 损失,此时仍应实施相应控制。
国家有关支付结算的相关规定高校财务的实际情况,合理选择付款方式,保证资金安全。第
关键词:高校内部控制的目标 高校内控的原则高校内控的组织实施
高校进入快速发展阶段,收费及财政拨款大幅度增加,基本建设支出、教学设备采购,办学费用显著提高,经济活动日益频繁,办学风险随之出现。近年来不断出现的高校职务犯罪,表明高校在内部控制环节还很薄弱,内部控制的框架必须尽快搭建。
一、高校内部控制的目标
高校实施内部控制的总目标是合理保证高校遵守国家法律法规,维护资产安全,提高教学及科研的效率效果,实现高校的发展战略。二、高校内部控制的原则
(1)全面性原则: 内部控制贯穿决策、执行和监督全过程 (纵向)覆盖高校各部门的各项业务和事项,实现全过程、全员性控制 (横向),不存在内部控制空白点。(2)重要性原则:高校内部控制应当在全面控制的基础上, 注重要业务事项和高风险领域,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
(3)制衡性原则:高校内部控制应当在 治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约相互监督,同时兼顾运营效率。
(3)适应性原则:内部控制应与高校的招生规模、教学科研范围、水平等相适应,并随着情况的变化加以调整。
(4)成效益原则:内部控制应当权衡实施成与预期效益 ,以适当的成本实现有效控制。对成效益原则的判断需要从高校的整体利益出发,尽管某些控制会影响工作效率,但可能会避免整个高校面临更大 损失,此时仍应实施相应控制。
三、高校内部控制的组织实施
高校内部各职能部门及其全体员工都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责 并发挥积极作用。以高校审计处、纪委监察、财务处、资产管理处、基建处、教务处、组织人事部为核心部门,由学校党委统一领导,实施重点内部控制。(一)设备采购过程控制。
第一,高校应当建立科学的供应商评估和准入制度。第二,物资采购部门应当按照公平、公正和竞争的原 则,择优确定供应商。第三,建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度。大宗采购应当采用招标方式,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则;一般物资或劳 务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议;小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接 购买等方式。第四、由专门的验收机构或验收人员对购买物资(劳务)进行验收,出具验收证明。验收过程 中发现的异常情况,负责验收的机构或人员应当及时报告,查明原因并及时处理。第五、付款环节。严格审查采购等票据的真实性、合法性和有效性,判断采购款项是否确实应允支付。 根据源于:职称论文http://www.328tibet.cn国家有关支付结算的相关规定高校财务的实际情况,合理选择付款方式,保证资金安全。第