对于避税对石油企业合理避税认识和深思

摘要：在对石油企业合理避税的内涵进行简述的基础上，从石油企业合理避税可能带来的潜在风险的角度入手，通过讨论石油企业合理避税风险产生的原因，对合理避税的风险防范进行了重点阐述，对石油企业的合理避税提供了新的认识和重新思考。
关键词：石油企业合理避税风险风险防范

一、石油企业合理避税的内涵

石油企业的合理避税就是指企业在不违反国家税收相关法律的前提之下，通过对企业自身的生产以及经营活动进行合理安排，利用降低税赋的方式来实现税后利润的最大化，达到提高企业的经济效益的目的。当前，在企业的经营过程中，合理的利用税法中的相关优惠措施以及政策空白区，实现提高企业税后利益的避税方式成为了企业会计工作的一项重点。专科会计专业毕业论文

二、石油企业合理避税可能存在的风险

企业的收益与风险是并存的，石油企业在采用合理避税方式的过程中，应该综合考虑避税过程中的各种风险，通过各个风险对公司整体运作的影响程度来判断税收筹划过程中各种避税手段的可实行性。如果在避税的过程中若忽视避税风险的存在，必然导致避税的结果出现事与愿违的情况，给石油企业带来重大的损失。
石油企业的避税风险主要是指在企业经营的“确定时期”内，由于避税方案的实施过程中外部环境的各种不确定性，诸如企业经济活动的不确定性、国家税收政策的改变等，给石油企业避税方案的实施带来的相应的风险。此外，企业避税方案中的各种风险大小是不一样的，这主要是由于企业的避税方案可能与企业税收筹划人员的态度相关，其保守或激进都影响到筹划方案的最终确定，对避税的风险产生直接影响。
石油企业避税风险主要包括：避税成本无法收回、避税结果不能实现，甚至最终被认为是偷、逃税，触犯法律而获罪。这些风险在避税的过程中都要予以避免。财务会计专业毕业论文范文

三、石油企业合理避税风险产生的原因

石油企业避税风险产生的原因主要包括这样几个方面：

(一)会计人员的整体素质

避税方案的设计、选择以及执行等都关系到企业避税的最终效果，而整个过程中都与会计人员的主观判断直接相关，包括对避税环境的认识、对纳税政策的认识等。这就要求会计人员不但要具有相当的财务、税务知识，还应该有对应的法律和会计等专业知识，有洞察力和经济前景的预判能力，能够完全的胜任避税规划过程中的相关工作，同时还要有能够和税务机关良好的沟通能力。否则，将难以承担石油企业避税工作。

(二)企业预期的经济活动发生了改变

从本质上讲，避税就是根据企业自身根据生产经营情况，对纳税正常进行差异化的选择过程。对于石油企业而言，有时可能还包括利用不同国家的税收制度以及税收政策来进行选择。在避税的过程中，应该利用税收自身的税赋差别来进行选择，充分调动征税对象以及税率等来增加企业经营的灵活性。但是，这些因素也反过来会制约企业的经营和发展。石油企业自身在生产和经营活动过程中本来就具有复杂性以及高风险性，而企业在追求避税目的过程中可能会在一定程度上限制企业自身的一些经营和发展，通过“损己”的方式来适应某一项税收优惠政策，这本无可厚非，但是一旦实际的经营过程中与企业所预期的外界环境发生变化，之前的所有避税方案和措施都不能起到减少税收的作用时，将导致企业遭受损失，造成避税成本、甚至是加倍的损失。关于会计专业的论文

四、石油企业合理避税风险的防范措施

(一)预先做好“成本—效益”分析工作

在进行避税方案的制定过程中，企业应该将避税过程中可能会发生的各种预期成本和收益等，按照利益最大化的方案来加以执行。在确定方案的过程中，尤其要考虑实际的可执行性，使之符合“成本—效益”的基本原则。会计本科论文题目
所有的避税方案都具有其两面性：其一，能够给避税筹划的人们带来较大的纳税利益，其具有的风险越大；其二，在制定避税方案的过程中，企业需要考虑到避税措施可能给企业带来的其他成本，简单的讲就是一旦避税失误，带来的损失有可能比避税更多。这时，避税规划之前的“成本—效益”分析就显得尤为必要。当纳税发生的成本将比避税筹划带来的利益小时，该筹划则是成功、可行的，否则将是失败、不可取的。

(二)综合规划，降低风险

石油企业和其他的工业企业不同，其整个经营过程中都需要和各种税收部门打交道。而这些税收部门之间又是相互联系和关联的，一种税基的减小将导致两外一种或者是集中税基的增加。或者，在某一个税收期限内少缴纳部分税款，但是可能会在另外一个或者是多个税。这时，税收企业就要在整个税收期限内进行综合考虑，获得是“整体经济利益”，而非“局部环节的利益”，并将避税风险加以有效的分散，达到整体税收负担的减少。
避税规划是否能够给获得预期的经济效益，其重点在于能够找到避税规划的切入点。避税规划具有多个切入点，诸如：缴税地点选择，税种的选择以及同一税种不同税率的选择。企业应该将这些切入点加以恰当而合适的组合，通过降低纳税的风摘自：本科毕业论文答辩http://www.328tibet.cn
险来提高企业的经济效益。通常而言，石油企业的避税规划一般是通过采用多税种、多项目的方式来进行的。这样，当一种税种或一个项目失败之后，还能够利用其它的筹划方案和措施来加以弥补。

(三)提高石油企业避税规划人员的整体素质

避税规划人员是关系到石油企业避税成功与否的关键。由于国家的税收制度不可能尽善尽美，多少都存在一定的缺陷。这时，一定程度的税收政策变化就显得相当必要。通过避税规划，规划人员在掌握了相关的税收政策之后，充分的利用这些优惠政策，尽量使得这些优惠政策使用到位，这样才能达到最终的避税规划目的和效果。

五、结语会计财务毕业论文

通过分析石油企业合理避税过程中可能存在的风险，形成了对企业合理避税的再认识。同时，提出来防范合理避税风险的措施，给提高石油企业合理避税的成功率起到了参考作用。
参考文献：
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