试述风险导向内部审计程序构建与实施-学年

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-03-15 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:2007年8月,美国“次贷危机”爆发并迅速席卷美国、日本和欧盟等国家的金融市场。美国银行以近440亿美元收购美林证券,雷曼兄弟申请破产保护。加上之前的贝尔斯登,前后仅半年时间,华尔街排名前五名的投资银行垮掉了三家,只剩下了摩根士丹利和高盛。华尔街五大投资银行一直以其完善的风险管理著称,可美林证券、雷曼兄弟公司、贝尔斯登公司依然逃脱不了破产或被收购的命运,人们不禁要问:风险管理到底是否能在高风险的企业中起到作用?无独有偶,就在金融危机席卷华尔街的同时,中国爆发了震惊全国的三聚氰胺事件,中国奶业的龙头企业,经营了52年的三鹿集团面临倒闭。人们在谴责企业的违法和不道德经营的同时,也将目光投向了企业的质量风险、法律风险等经营风险的管理研究上。我国企业在经济全球化、市场化的进程中,将面临日趋激烈的市场竞争和越来越复杂的经营风险,如何建立完善的风险体系进行有效的风险管理,将风险降至企业可以接受的最低水平,是企业的管理人员迫切需要面对并解决的问题。本文的研究正是基于企业对全面风险管理的需求,着眼于风险导向内部审计如何充分发挥价值增值审计的功能,确保企业目标的实现。在总结国内外有关风险导向内部审计研究成果的基础上,本文首先回顾了内部审计理论与实践的历史演进的五个阶段,并介绍了风险导向内部市计的本质、对象、目标与职能。然后,文章介绍风险管理理论,公司治理概述,内部控制的含义和发展阶段及站在企业管理的角度阐述风险导向内部审计与风险管理、公司治理、内部控制三者的相互关系。接着,通过对国际内审师协会(简称ⅡA)颁布的《内部审计实务准则》和国外风险导向内,外部审计的实务经验的借签,构建了风险导向内部审计的框架并按照风险导向内部审计程序的四个阶段:审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、审计后续阶段分别阐述在风险导向内部审计的各阶段所需要实施的审计工作。最后,文章介绍了我国内部审计的发展概况,提出我国内部审计目前存在的问题,并针对我国发展风险导向内部审计提出策略。关键词:风险导向内部审计审计程序风险管理公司治理内部控制
本文由http://www.328tibet.cn整理提供,需要可以联系人员哦。中文摘要5-6Abstract6-11第一章 绪论11-16第一节 选题背景11第二节 研究的目的与意义11-12第三节 文献综述12-14一、国外的研究12-13二、国内的研究13-14三、国内外研究评价14第四节 研究方法与结构安排14-16第二章 风险导向内部审计概述16-21第一节 内部审计理论与实践的历史演进16-18一、萌芽状态下的内部审计16-17二、财务导向内部审计阶段17三、业务导向内部审计阶段17四、管理导向内部审计阶段17-18五、风险导向内部审计阶段18第二节 风险导向内部审计基本理论18-21一、风险导向内部审计的本质18-19二、风险导向内部审计的对象19三、风险导向内部审计的目标与职能19-21第三章 风险导向内部审计对企业管理的战略意义21-29第一节 风险导向企业内部审计与风险管理21-23一、风险管理理论21-22二、风险导向内部审计与风险管理的关系22-23第二节 风险导向企业内部审计与治理机制23-25一、公司治理概述23-24二、风险导向内部审计在公司治理中的作用24-25第三节 风险导向企业内部审计与内部控制25-29一、内部控制概述25-28二、风险导向企业内部审计与内部控制的关系28-29第四章 风险导向内部审计程序的构建与实施29-49第一节 风险导向内部审计实施框架的设计29-30第二节 风险导向内部审计程序的准备阶段30-42一、确定可供审计项目与审计项目的风险因素30-31二、进行项目风险评估31-38三、确定审计项目的优先次序38-39四、编制年度风险导向内部审计计划39五、风险导向内部审计项目审计计划39-42第三节 风险导向内部审计实施阶段42-45一、控制测试42-43二、实质性测试43-44三、风险再评估及修改审计计划44四、提出风险管理建议44五、完成内部审计工作底稿的编制和复核44-45第四节 内部审计报告阶段45-46一、得出审计结论和提出审计建议45二、沟通审计结果45-46三、编制审计报告和报告审计业务46第五节 后续审计阶段46-49一、调查顾客满意度和评估审计人员业绩46-47二、后续审计流程47-48三、提出后续审计报告48-49第五章 我国开展风险导向内部审计的应对策略探讨49-56第一节 我国内部审计发展的概况49-51第二节 我国内部审计中存在着的问题51-53一、内部审计机构的设置导致内部审计缺乏应有的独立性51-52二、审计模式落后,职能残缺不全52三、内部人员知识结构不合理,难以实施风险导向内部审计52-53四、内部审计技术、方法落后53第三节 我国发展风险导向内部审计的应对策略53-56一、修订内部审计准则,使其更具可操作性53-54二、重构内部审计的组织系统,保证组织的独立性54三、拓展内部审计职能,倡导增值服务54-55四、改进内部审计的技术和方法55五、探索和完善风险导向内部审计程序55-56第六章 结论56-57参考文献57-59后记59