煤炭企业进展中资金管理及财务风险防范理由探讨
本站原创 1009-4202（2012）09-000-02
摘要随着煤炭企业资金管理的不断加强，但由于煤炭企业经济活动日趋复杂，不仅形成了多渠道筹资和多样化的资金运作走势，而且市场因素的渗透程度也在不断扩大。
关键词煤炭企业资金管理财务风险措施
长期以来，煤炭企业在生产经营活动中倾向于只重生产不重管理，只重产量不重效益，而在对企业考核方面，只注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的流量。在这种考核系统及管理理念的支配下，企业形成一种怪现象:企业账面反映实现了利润，而企业的流量却出现枯竭现象，连简单再生产都无法维持，企业濒临破产的边缘。究其理由，一些煤炭企业受行业生产特点影响，长期实行粗放型管理。由此，有必要以加强企业资金管理入手，规范资金运作，提升资金运管效率，有效盘活资金，合理负债，以而缓解企业资金困难，保证企业走上健康进展的轨道。
2、信息失真直接影响煤炭企业的科学决策。在实践中，煤炭企业管理者主要通过及时掌握真实准确的信息来制约公司的资金流动。由于煤炭企业各部门之间出于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，或者由于煤炭企业管理技术和手段落后，信息传递速度缓慢，导致企业的高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。
3、市场经济知识匮乏，缺少风险意识。个别煤炭企业经营管理者在经营活动中既不注意考察和探讨合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，也不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。有些煤炭企业不顾自身的能力和进展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金情况雪上加霜。
2、对外投资风险。目前煤炭企业的对外投资风险主要体现在三方面:一是投资收益率低；二是管理部门不明确，有着职责不清、权限不清、工作程序不清、信息渠道不通畅；三是投资监管不到位，资本投出后，无人或基本无人考虑收益。
3、项目融资风险。一是金融机构为适应股份制改造的需要而采取健全公司治理结构、内控以严、规范运作、贷款审批权限上收等措施，都加大了项目融资难度；二是短贷长用，既加大了违约风险，同时也加大了融资工作量。
4、预算制约风险。一是随着国家对煤矿安全生产等监管力度的加大，煤炭企业大多有着维简投资超预算的现象；二是项目投资预算不建全面，缺少项目资金的年度及分月实施计划；三是内部资金调控力度不够，自有资金集中度小，缺少适应矿井客观需要的进展型、平稳型和退出型等不同类别的资金分配办法。
2、改善结算中心制度，实施资金集中管理。建立结算中心制度，严格制约多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。
3、加强流量浅析预测，严格制约流出，保证支付能力和偿债能力。企业应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的流量进行严格管理。
4、推行全面预算管理，严格制约事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，以而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。
5、建立投资回报制度，变“要钱”机制为“挣钱”机制。为源于：会计毕业小结hTTp://www.328TiBET.cn
扭转企业向集团总部要钱、花钱，却不计回报的现象，集团总部要逐步建立投资回报机制，凡集团投入企业的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等，都要按规定计算投资回报，计入企业预算利润指标。
2．强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念。在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是现代企业成功的关键。由此，现代企业必须树立正确的财务风险观念，遵守风险收益均衡的原则，不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。
3．提升财务决策的科学化水平。财务决策的正确与否直接联系到财务管理工作的成败，在决策历程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采取定量计算及浅析策略，并运用科学的决策模型进行决策。如在筹资决策中，企业应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算浅析及各种筹资方式的风险浅析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，并在此基础上做出正确的筹资决策，以降低筹资成本，减少财务风险。
4．加强企业内部管理，理顺企业内部财务联系。企业内部管理，调整资金及资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提升资金的利用效率和周转速度。要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例联系，并随着企业生产的变化而变化，始终处于一种动态的管理历程中。要加强应收账款的风险防范与制约，建立一套科学、系统的应收账款系统，注重评估客户的财务情况和资信情况，谨慎签订合同，定期浅析账龄，紧密跟踪应收账款的还款情况，合理制定收款政策，制约风险，减少坏账损失。
5．建立有效的财务风险防范机制。企业立足于市场，建立有效的风险防范和规避机制。首先，要建立改善的风险防范系统，健全财务风险管理机制，要抓好企业内制约度建设，明确企业财务风险监管职责，落实好分级负责制，建立经营者风险决策的激励与约束制度，以健全的奖惩系统为前提，鼓励经营者在公平竞争中进行经营管理活动并享受风险经营的收益，同时，要确保经营者能够担负起风险责任，承担风险损失。其次，企业要建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全历程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等论述，采取比例浅析、数学模型等策略，对财务管理实施全历程监控，一旦发现某种异常征兆及时采取应变措施，以避开和减少风险损失。
摘要随着煤炭企业资金管理的不断加强，但由于煤炭企业经济活动日趋复杂，不仅形成了多渠道筹资和多样化的资金运作走势，而且市场因素的渗透程度也在不断扩大。
关键词煤炭企业资金管理财务风险措施
长期以来，煤炭企业在生产经营活动中倾向于只重生产不重管理，只重产量不重效益，而在对企业考核方面，只注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的流量。在这种考核系统及管理理念的支配下，企业形成一种怪现象:企业账面反映实现了利润，而企业的流量却出现枯竭现象，连简单再生产都无法维持，企业濒临破产的边缘。究其理由，一些煤炭企业受行业生产特点影响，长期实行粗放型管理。由此，有必要以加强企业资金管理入手，规范资金运作，提升资金运管效率，有效盘活资金，合理负债，以而缓解企业资金困难，保证企业走上健康进展的轨道。
一、目前煤炭企业资金管理有着如下几个不足
1、资金管理方式及手段落后。近年来，一些煤炭企业随着业务量的加大，周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的进展，资金管理有着不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。煤炭企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，以而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀不足，财务预算管理薄弱。2、信息失真直接影响煤炭企业的科学决策。在实践中，煤炭企业管理者主要通过及时掌握真实准确的信息来制约公司的资金流动。由于煤炭企业各部门之间出于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，或者由于煤炭企业管理技术和手段落后，信息传递速度缓慢，导致企业的高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。
3、市场经济知识匮乏，缺少风险意识。个别煤炭企业经营管理者在经营活动中既不注意考察和探讨合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，也不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。有些煤炭企业不顾自身的能力和进展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金情况雪上加霜。
二、当前煤炭企业面对的财务风险
1、应收账款风险。随着近几年煤炭供求矛盾的加大，煤炭企业的销量急剧上升，部分企业在注重销量的同时未注重货款回收，造成大量坏账损失的发生。2、对外投资风险。目前煤炭企业的对外投资风险主要体现在三方面:一是投资收益率低；二是管理部门不明确，有着职责不清、权限不清、工作程序不清、信息渠道不通畅；三是投资监管不到位，资本投出后，无人或基本无人考虑收益。
3、项目融资风险。一是金融机构为适应股份制改造的需要而采取健全公司治理结构、内控以严、规范运作、贷款审批权限上收等措施，都加大了项目融资难度；二是短贷长用，既加大了违约风险，同时也加大了融资工作量。
4、预算制约风险。一是随着国家对煤矿安全生产等监管力度的加大，煤炭企业大多有着维简投资超预算的现象；二是项目投资预算不建全面，缺少项目资金的年度及分月实施计划；三是内部资金调控力度不够，自有资金集中度小，缺少适应矿井客观需要的进展型、平稳型和退出型等不同类别的资金分配办法。
三、加强煤炭企业资金管理的具体措施
1、实施资金的集中管理以积极规避财务风险。资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金，也就制约住了企业的财务，也就制约住了企业的大局，也就基本防范了大的财务风险。2、改善结算中心制度，实施资金集中管理。建立结算中心制度，严格制约多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。
3、加强流量浅析预测，严格制约流出，保证支付能力和偿债能力。企业应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的流量进行严格管理。
4、推行全面预算管理，严格制约事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，以而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。
5、建立投资回报制度，变“要钱”机制为“挣钱”机制。为源于：会计毕业小结hTTp://www.328TiBET.cn
扭转企业向集团总部要钱、花钱，却不计回报的现象，集团总部要逐步建立投资回报机制，凡集团投入企业的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等，都要按规定计算投资回报，计入企业预算利润指标。
四、煤炭企业财务风险的防范和制约
1．改善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。财务管理的宏观环境虽然客观有着于企业之外,企业无法对其施加影响或加以制约,但并不意味着企业面对环境变化就无能为力。首先，企业应对不断变化的财务管理宏观环境认真浅析，把握其变化走势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策，转变财务管理策略，以而提升企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低和规避因环境变化给企业带来的财务风险。其次，面对不断变化的财务管理环境，财务管理系统应与时俱进，不断更新、改善。企业应设置合理、高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统高效运转，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。2．强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念。在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是现代企业成功的关键。由此，现代企业必须树立正确的财务风险观念，遵守风险收益均衡的原则，不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。
3．提升财务决策的科学化水平。财务决策的正确与否直接联系到财务管理工作的成败，在决策历程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采取定量计算及浅析策略，并运用科学的决策模型进行决策。如在筹资决策中，企业应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算浅析及各种筹资方式的风险浅析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，并在此基础上做出正确的筹资决策，以降低筹资成本，减少财务风险。
4．加强企业内部管理，理顺企业内部财务联系。企业内部管理，调整资金及资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提升资金的利用效率和周转速度。要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例联系，并随着企业生产的变化而变化，始终处于一种动态的管理历程中。要加强应收账款的风险防范与制约，建立一套科学、系统的应收账款系统，注重评估客户的财务情况和资信情况，谨慎签订合同，定期浅析账龄，紧密跟踪应收账款的还款情况，合理制定收款政策，制约风险，减少坏账损失。
5．建立有效的财务风险防范机制。企业立足于市场，建立有效的风险防范和规避机制。首先，要建立改善的风险防范系统，健全财务风险管理机制，要抓好企业内制约度建设，明确企业财务风险监管职责，落实好分级负责制，建立经营者风险决策的激励与约束制度，以健全的奖惩系统为前提，鼓励经营者在公平竞争中进行经营管理活动并享受风险经营的收益，同时，要确保经营者能够担负起风险责任，承担风险损失。其次，企业要建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全历程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等论述，采取比例浅析、数学模型等策略，对财务管理实施全历程监控，一旦发现某种异常征兆及时采取应变措施，以避开和减少风险损失。