现代企业财务管理中税收筹划理由探讨

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-02-26 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:现代企业制度下,企业的财务管理和企业的税收筹划都可以看作是企业价值管理的组成部分。税收筹划能够促使企业合理安排经营管理活动,特别是财务管理活动,推动资源合理有效配置,最终实现企业价值最大化目标。鉴于此,笔者认为企业的税收筹划活动必须服务于财务管理活动,为实现企业财务管理目标服务。本论文首先以税收筹划的概念入手,认真浅析了税收筹划对企业现代财务管理的重要作用,并以石化企业财务管理的实际出发,就石化企业如何进行税收筹划不足进行了探讨。
关键词:现代企业财务管理税收筹划不足探讨
税收筹划是指纳税人在税法许可的范围内,在不妨碍企业正常经营的前提下,借助一定的策略和技术,通过对企业自身的经营或投资活动进行适当的安排,尽可能最大限度地延缓或减轻企业的税负,以实现企业价值最大化的一种财务管理活动。税收筹划作为实现企业现代财务管理最终目标的有效途径,对企业的进展具有至关重要的作用。

一、税收筹划对现代企业财务管理的作用

(一)税收筹划有助于实现企业财务利益的最大化

在现代企业制度下,要实现现代企业财务管理目标,要求企业必须最大限度地降低成本和税收负担。而在企业规模一定的情况下,进行科学合理地税收筹划,是实现现代企业财务管理目标的有效途径之一。有效地开展税收筹划,可以避开企业掉入税法陷阱之中,对于一些可交可不交的税款或者重复性征税的现象,企业应该在遵循相关法律法规的前提下,尽可能最大限度降低企业的税负,以而实现企业财务利益的最大化。

(二)税收筹划有利于提升企业的财务管理水平

以税收筹划定义和实施历程我们可以看出,税收筹划活动本身可以说就是企业的一项重要的财务管理活动,它是对企业会计活动中所发生经济业务的会计处理进行一系列的调整,以实现企业的资金、成本、利润等的最优效果,进而提升企业的财务管理水平。能否有效地开展税收筹划活动对企业的财务利益会直接产生重要的影响,为此,企业要想获得长期存活与进展,增强自身竞争力,就必须适时、高效、合理的进行纳税筹划活动。因为有效的税收筹划对提升企业财务管理的综合水平有着积极的推动作用。

二、现代企业财务管理下的税收筹划措施

鉴于税收筹划在企业财务管理中具有的重要作用,为了能够充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用,推动现代企业财务管理目标的实现,作为一个大型石油化工企业,中石油大庆石化分公司在开展税收筹划活动时应该注意以以下几个方面着手:

(一)成立专门的税收筹划组织机构,强化石化企业整个生产经营流程中的税收筹划工作

目前税收成本已经成为石化企业的第二大成本支出,加之近年来税费革新的深入,特别是燃油税的开征后,石化企业的税负大大加重了。由此,开展税收筹划工作已经成为企业的长效机制。石化企业应该组织成立专门的税收筹划组织机构,深入了解国家相关的税收政策法规,及时做好税收筹划工作,以而为企业生产经营活动提供有力地决策依据。

(二)与税务机关保持紧密联系,充分挖掘新的税收政策和信息

近年来,随着我国的税费革新的不断深入,能否及时掌握最新的税收政策和信息,对企业的生产经营至关重要。大庆石化企业是一个特大型石油化工联合企业,应该积极主动地与主管税务机关保持良好的沟通联系,并保持紧密联系,这不仅可以使自身能够更源于:财务的毕业论文hTTp://www.328TiBET.cn
快更准更多地了解税法的最新动态,而且可以确保在发生重大经济事项时(扩大经营范围、资产处置、债务重组等)进行的税收筹划行为合法,最终获得更好的企业效益。

(三)营造良好的税收筹划氛围,树立全面筹划意识

众所周知,税收筹划不是局限于企业生产经营的某个环节而是涉及企业生产经营的各个环节,由此,开展税收筹划工作,必须加强各个部门的合作,需要以上而下树立一种全历程、全员参与的全面筹划新理念,提升所有员工的税收筹划意识。为此,作为石化企业首先领导要高度重视税收筹划工作,加强对本企业财务人员及其相关业务人员进行税收知识专题培训,譬如可以定期组织税收优惠政策专题、所得税政策专题、个人所得税专题等等,让企业的职工都能够更多地了解相关税收政策,并根据各自业务类型进行税务筹划,树立全面的税收筹划意识,以而为企业开展税收筹划营造良好的氛围。

(四)结合自身实际,选择科学合理的税收筹划策略

税收筹划的策略很多,目前普遍为企业所采取的税收筹划基本策略有:合理地充分利用国家现行的税收优惠政策;制定和选择适合本企业的税收筹划最优案例;利用税法及文件相关条款;进行税负转嫁;纳税期递延等。作为一个大型的石油化工联合企业,大庆石化公司具有自身独立的经济利益,具有法定的权利和义务。为了以最小的投入获得最大收益,在选择单一或者多个策略搭配的纳税筹划策略时,应该小心和慎重。由于各种税收筹划策略具有其特点和一定的适应性,石化企业不能只为了减低税负、不考虑企业的自身情况。
三、结语
总之,税收筹划作为实现现代企业经营目标的重要手段,在现代企业财务管理中发挥着越来越重要的作用,其为企业带来的直接或间接财务利益不容忽略。企业要想获得最大的利益,就应该更好地开展税收筹划工作。根据多年的工作经验和石化企业的实际情况,笔者认为对于石化企业而言,税收筹划的开展应该在遵循税收筹划基本原则的前提下,充分利用税收和财务政策,并结合自身生产实际,选择合适的筹划策略,并在实施历程中通过反馈信息不断调整,以使筹划案例的效益最大化。
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