会计电算化系统

ABC学院
毕业设计（论文）

论文题目：公司
企业费用核算制度设计
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专业班级：
学生姓名：
指导教师：



二○一

二、年

四、月 十日

目录 TOC \o "1-3" 一、企业概况......................................PAGEREF_Toc31161 2
二、企业的组织机构图...............................PAGEREF_Toc23593 2
三、业务流程：....................................PAGEREF_Toc18914 2
四、设计理由......................................PAGEREF_Toc32391 3
五、正文..........................................PAGEREF_Toc28759 3
一、企业集团会计电算化内部制约的原则.............PAGEREF_To124 3
1、合法性。..................................PAGEREF_Toc9183 3
2、规范性。..................................PAGEREF_Toc22354 3
3、效益性。..................................PAGEREF_Toc22772 3
4、准确性。..................................PAGEREF_Toc1934 3
5、安全性。..................................PAGEREF_Toc2804 3
6、易用性。..................................PAGEREF_Toc5653 4
二、企业会计电算化的内部制约的对策...........PAGEREF_Toc11238 4
三、会计电算化对内部制约的影响..................PAGEREF_Toc8009 4
四、电算化会计信息系统环境下的内部制约措施.......PAGEREF_Toc9869 5
五、结语.......................................PAGEREF_Toc2308 6



：会计电算化在社会经济运用越来越广泛。企业集团大型的企业更有加强电算化的内部制约。 将对企业集团会计电算化内部制约进行的探讨。
词：企业；会计电算化；内部制约
Abstract: the accounting computerization in social economy is more and morewidely used. As a large enterprise groups more strengthen the computerizationinternal control. The enterprise accounting computerization internal control inbank related discussion.
Keywords: enterprise; accounting computerization;internal control

XX单位XX制度设计
设计
一、企业概况简要，至少300字，完全百度滴，叙述公司坐落位置，进展规模大小，硬件设施，职工规模，主打产品，公司注册资本，企业性质，销售情况，品牌，企业信誉，企业业绩，服务宗旨，产品销往地点（国内国外）等等。

二、企业的组织机构图会计组织机构图：

公司财务科设财务经理一名，负责编制财务报表报税。下设出纳、会计各一名。出纳负责银行存款、日记账的登记，的清点，掌握资金的来龙去脉，一些日常报销工作。会计负责应收应付账款的管理及结算职工工资，整理业务费用的核算等。（此处可据的情况安排）

三、业务流程：简要平常工作就了。

四、设计理由本人在单位实习期间，该单位应收账款管理论文范文不少问题1、本厂的信用政策，赊销管理比较混乱。2、本厂的催账政策。3、以不对逾期应收款项浅析，对可能论文范文坏账损失的应收款不计提坏账准备。毕业设计和实习单位的要求，我对该公司的应收账款管理制度设计，以规范该公司应收账款的会计核算工作。
五、正文一、企业集团会计电算化内部制约的原则1、合法性。会计电算化遵守我国的会计制度、财务制度有关法律； 遵循财政、财务部门的管理制度；还要遵循本企业的财务制度，以保证机构设置的合法性，岗位分工和人员职责的合法性， 操作使用的合法性， 输入数据及输出数据信息形式的合法性。
2、规范性。系统设计的规范性、管理制度的规范性、数据信息的规范性等，这些 规范性的要求，避免人的主观因素而造成系统的偏差。

3、效益性。信息反馈的及时提高会计工作效率和企业经济效益是会计电算化的最 终目的。

4、准确性。即输入数据及操作的准确性，在易出错和失误的地方，建立尽可能完善的 检错和纠错系统维护，保证输入数据及操作的准确性。
5、安全性。要求有一套完善的管理制度和技术策略，防止系统被非法使用，数据丢失 及非法改动， 财务信息在各子公司和集团公司要有备份，还应有系统破坏后的恢复功能 等；保存好存有会计档案的 U 盘、可读写光盘等贮存介质。
6、易用性。会计电算化即会计信息系统的使用者是会计人员，系统尽可能地 方便用户，要很好的界面、准确简明的操作提示、简单方便的操作，并要求尽可能地使用会计术语，使会计人员易学易用。
二、企业会计电算化的内部制约的对策1、提高会计人员的业务素质 电算化会计信息系统是人机系统， 它既熟悉计算机操作的财会人员，又具 有较高的计算机硬件维修技术、计算机信息系统管理和熟悉财会知识的系统管理人员。 在会计电算化进程中，应培养“会计－计算机－管理型”的复合型人才，以 推动会计电算化的正常进展。
2、研发通用化的会计软件 会计电算化工作的， 是运用企业财务会计原理和成本与管理会计策略计算机技术对传统手工会计的处理策略、流程及会计数据的、存储、处理、传输和报告方式 改造后而建立的事前有预测、决策，事中有规划、制约，事后有核算、浅析的电算化会计信息系统。
三、会计电算化对内部制约的影响1、内部制约形式的变化 原手工操作下一些内部制约办法在电算化后论文范文必要性。如编制科目汇总表、凭证汇总表、试算平衡的检查、总账和明细账的核对；原手工操作下一些制约办法在电算化后转移到机内了，如凭证借贷平衡校验，余额发生额平衡检查。，电算化会计除了人执行制约的外，内容制约办法会计软件来的。
2、存储介质的变化 在手工会计环境下，企业的业务发生均于纸张之上，并按会计数据处理的不同分为原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表。纸张上的书面数据形成会计人员所熟悉的会计证据原件，这些纸质原件的数据若被修改，则辨别出修改的线索和痕迹。，电算化系统下原来纸质的会计数据被在磁盘或光盘上，是肉眼见的，很被删除或篡改，在技术上对数据非法修改可做到不留痕迹，这样就很难辨别哪一个是业务的“原件”。另外，电磁介质易受损坏，所以会计信息也论文范文丢失或毁坏的危险。
计算机技术的引入，给会计工作增加了新的工作内容，也增加了新的制约办法。系统建立和运行的复杂性，内部制约的范围相应扩大，了传统手工系统所的制约，如系统安全的制约、系统权限的制约、修改程序的制约等磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度等。
3、交易授权的变化 授权、批准制约是常见的、的内部制约。在手工会计系统中，对于经济业务的每个都要经过某些具有相应权限人员的签章，形成了层层复核、道道把关，具有严格的审核复查机制。但在电算化会计信息系统中，大处理由计算机完成，审查、复核等制约被削弱，消失了。
4、财务网络化的新近年来，计算机技术和网络通讯技术的进展，网络的广泛运用在很大上弥补了单机电算化系统的，也了新问题。财务软件的网络功能：远程报账、远程报表、远程审计、网上支付、网上催账、网上报税、网上采购、网上销售、网上银行等，这些功能就有相应的制约，以而加大了会计系统安全制约的难度。
四、电算化会计信息系统环境下的内部制约措施1、组织与管理制约 组织与管理制约是指部门的设置、人员的分工、岗位职责的、权限的划分等形式的制约，其基本是建立恰当的组织机构和职责分工制度，以达到牵制、制约、防止或减少舞弊发生的目的。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位系统管理、操作、系统维护等工作岗位。较的岗位有系统管理和审核岗位。系统管理负责系统的硬软件管理工作，以技术上保证系统的正常运行。掌握网络服务器及数据库的超级口令，负责网络资源分配，监控数据保存方式的安全性、合法性，防止发生非法修改数据的现象；对系统运行各审查，防止论文范文漏洞等，地限制和及时错误或违法。
2、系统日常操作管理制约 系统操作制约为操作权限制约和操作规程制约两个。操作权限制约是指每个岗位的人员只能所授予的权限对系统作业，不得超越权限接触系统。系统应的权限标准系统，使系统不被越权操作，以而保证系统的安全。操作权限制约常设置口令来实行。操作规程制约是指系统操作遵循的标准操作规程。操作规程应明确职责、操作程序和事项，并形成一套电算化系统文件，如对机房内的人员严格审查；规定交接班手续和登记运行日志；规定数据备份及机器的运用规范；规定软盘专用以防病毒感染；规定不准在计算机上玩电脑游戏等等。标准操作规程：软硬件操作规程，作业运行规程，上机时间规程等。
3、系统维护制约 系统的维护是指日常为保障系统正常运行而对系统硬软件的安装、修正、更新、扩展、备份等的工作。系统维护制约这些工作而的制约。系统维护硬件维护和软件维护。硬件维护定期检查并做好；在系统运行中出现硬件故障要及时故障并做好。而软件维护正确性维护、适应性维护和完善性维护。在软件修改、升级和硬件更换中，要保证实际数据的连续和安全，并由有关人员监督。
4、数据和程序制约 数据和程序制约是指对数据、程序的安全制约。数据制约的是要做到任何情况下数据都不丢失、不损毁、不泄露、不被非法侵入。通常的制约接触制约、丢失数据的恢复与重建等，而数据的备份则是数据恢复与重建的，是常见的数据制约手段，磁性介质保存会计档案要定期检查和定期复制，防止磁性介质损坏而使会计档案丢失。
程序的安全制约是要保证程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。常用的制约接触制约、程序备份等。接触制约是指非系统维护人员不得接触到程序的技术、源程序和加密文件，以而减少程序被修改的可能性；程序备份则是指有关人员要注明程序功能后备份存档，以备系统损坏后重建安装之需。程序的安全制约还要求系统运用单位的防病毒办法，对来历不明的介质和在运用前病毒检测，定期对系统病毒检测，运用网络病毒防火墙以防止猖獗的网络病毒侵入等。
5、网络的安全制约 应加强网络安全的制约，在技术上对整个财务网络系统的层次（通信平台、网络平台、操作系统平台、平台）都要采取安全防范办法和规则，建立综合的多层次的安全系统。网络安全性指标数据保密、访问制约、身份识别等。这些，可一些安全技术，数据加密技术、访问制约技术、数字签名技术、隧道技术（VPN）等。
五、结语
加强和完善会计电算化系统的内部制约,将企业在财务工作中在整个公司经营管理工作中考虑的一个问题,内部制约的好坏将影响到公司的管理和效益。完善的内部会计制约防止会计信息失真,降低经营风险,以而于提高公司的效率和效果。在市场经济条件下,公司有必要运用科学的策略建立和完善公司的内部会计制约,这样才能使得企业的经营持续、稳定、健康地进展。
文献：
[1]毛友俊.会计电算化对内部制约的影响[J].2006(10).
[2]蔡志婉.会计电算化环境下企业内控的浅析与 探讨[J].2005(3).