会计基于COBIT与COSO会计信息系统风险评估探讨
本站原创 【中文摘要】：ERP时代背景下,开展企业会计信息系统风险评估研究,将IT与业务相结合,手工制约与自动制约相结合,具有一定的现实指导意义。通过收集、整理现有的文献资料,发现现有研究主要偏重于会计信息系统风险评估工具与技术方面,而对会计信息系统风险评估的模型与策略论研究较少。在这种情况下,研究出一套企业会计信息系统风险评估的模型与策略论,对于丰富会计信息系统风险评估知识体系具有重要意义。论文的主要工作如下:首先,从系统策略论的角度,提出一种新的模型构建策略即矩阵规划模型,该模型构建策略主要适用于复杂多因素不足的求解。其中心思想是将不足的影响因素分为纵向、横向两个维度,以此抽象出不足的二维因素模型。然后,将这种模型构建策略应用于企业会计信息系统风险评估领域。将企业会计信息系统风险的影响因素从会计信息系统生命周期以及内部制约两个维度进行研究。在此基础上提出企业会计信息系统风险评估的二维模型——基于COBIT与COSO报告的会计信息系统风险评估模型(Accounting Information System Risk Assessing Model-AISRAM)。全文即是围绕AISRAM模型的建立和模型库的研究而展开。AISRAM模型的建立部分,主要包括矩阵模型的过程维度建立和内部制约维度建立两个方面。过程维度的建立,以国际通用COBIT标准为主要理论支柱,通过浅析浅析企业会计信息系统生命周期的各个阶段,得到一个由4个域、34个过程、488个活动组成的五级过程指标体系。内控维度的建立,通过借鉴COSO内部制约重要思想,结合我国内部制约近况和信息化实践,构建出一个的企业会计信息系统内部制约体系。这样,从信息化过程中寻找风险来源,从会计信息系统内部制约角度识别过程风险,形成会计信息系统风险评估闭环。模型库的研究部分,选取IT投资预算风险作为主要研究对象,以AISRAM模型为基础,通过浅析浅析会计信息系统建设过程中对IT预算风险影响较大的若干个过程以及每一个过程的关键内控因素,得到IT投资预算风险模型图。同时,在吸取国内外风险评估法规标准的基础上,建立IT投资预算过程风险度评级指标体系,为企业进行会计信息系统过程风险度评级提供依据。论文的最后部分,以PowerBuilder为开发平台,SQL Server为数据库,浅析浅析设计并开发了《基于COBIT与COSO报告的会计信息系统风险评估系统》(Accounting Information System Risk Assessing System,简称为AISRAS系统),实现理论研究成果的实际应用。
【关键词】：COBITCOSO会计信息系统风险评估矩阵规划模型
本文由会计论文网www.328tibeT.cn整理提供,需要可以联系人员哦。摘要4-6Abstract6-111 绪论11-231.1 研究背景与意义11-131.1.1 研究背景11-121.1.2 研究意义12-131.2 国内外研究综述13-181.2.1 会计信息系统风险评估研究综述13-151.2.2 会计信息系统过程风险研究综述15-171.2.3 会计信息系统内部制约研究综述17-181.3 研究内容18-201.3.1 研究对象18-191.3.2 论文的研究思路及整体框架19-201.4 研究策略及创新点20-231.4.1 研究策略20-211.4.2 主要创新点21-232 相关理论基础概述23-352.1 COBIT 架构和最佳实践23-262.1.1 COBIT 框架原理24-252.1.2 IT 流程及制约目标25-262.1.3 绩效测评262.1.4 成熟度模型262.2 COSO&ERMF 框架26-322.2.1 目标及构成要素26-292.2.2 重要内部制约理念29-312.2.3 信息化下内部制约新特点31-322.3 风险评估的基本理论和策略32-353 AISRAM 模型的建立与策略浅析浅析35-613.1 AISRAM 模型35-403.1.1 矩阵规划模型35-373.1.2 AISRAM 模型结构37-383.1.3 AISRAM 模型特点38-393.1.4 AISRAM 模型意义39-403.2 AISRAM 模型建立40-613.2.1 会计信息系统过程指标体系构建40-553.2.2 会计信息系统内部制约体系构建55-614 基于 AISRAM 模型的会计信息系统风险评估研究61-894.1 基于 AISRAM 模型的会计信息系统风险评估步骤61-634.1.1 风险评估路线图61-624.1.2 步骤浅析浅析62-634.1.3 实际意义解释634.2 过程风险度分级63-644.3 模型库建设64-804.3.1 过程来源研究66-714.3.2 过程制约研究71-794.3.4 风险模型图评价79-804.4 过程风险度评级指标体系建设80-894.4.1 过程风险度评级指标构建原则804.4.2 IT 投资预算过程风险度评级指标80-895 AISRAS 系统浅析浅析与设计89-1055.1 AISRAS 系统概述89-905.1.1 AISRAS 系统基本概念89-905.1.2 AISRAS 系统目标905.1.3 AISRAS 系统浅析浅析设计与开发平台905.2 AISRAS 系统业务流程90-925.2.1 AISRAS 系统业务流程图90-915.2.2 AISRAS 系统业务流程浅析浅析91-925.3 AISRAS 系统功能结构92-945.3.1 AISRAS 系统功能结构图925.3.2 AISRAS 系统功能浅析浅析92-945.4 AISRAS 系统数据流程94-975.4.1 AISRAS 系统数据流程图94-955.4.2 AISRAS 系统数据字典95-975.5 AISRAS 系统数据库设计97-1055.5.1 表设计97-1005.5.2 概念数据模型CDM100-1035.5.3 物理数据模型PDM103-1056 结论与展望105-109致谢109-111参考文献111-114附录 1 IT 投资预算风险模型图114-131附录 2 AISRAS 系统开发131-171个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果171附：参考文献：www.328tibet.cn1李强;;COBIT框架下的会计信息系统内部制约初探[J];当代经济;2010年02期2邢永哲;;信息系统环境下的内部制约理论框架COBIT模型[J];时代金融;2011年21期3王少林;;如何提高会计信息的质量[J];工业会计;1998年08期4李素萍,艾比拜·努尔登;电算化会计信息系统的内部制约制度建设[J];新疆职业大学学报;2004年03期5钱英;;基于互联网的会计信息系统的内部制约研究[J];对外经贸财会;2004年06期6钟凤英;张丽;;新形势下《会计信息系统》课程阶段性教学深思[J];辽宁省交通高等专科学校学报;2005年04期7高琳;;浅谈基于Excel平台的会计信息系统设计[J];经济视角(中国纳税人);2007年07期8李琪;;从企业管理角度看会计信息系统的构建[J];经济视角;2007年09期9李佳;;应用COBIT构建会计信息系统内部制约体系[J];中国乡镇企业会计;2008年12期10郭亚坤;;关于会计信息系统环境下内部制约的研究[J];现代经济信息;2011年11期
【关键词】：COBITCOSO会计信息系统风险评估矩阵规划模型
本文由会计论文网www.328tibeT.cn整理提供,需要可以联系人员哦。摘要4-6Abstract6-111 绪论11-231.1 研究背景与意义11-131.1.1 研究背景11-121.1.2 研究意义12-131.2 国内外研究综述13-181.2.1 会计信息系统风险评估研究综述13-151.2.2 会计信息系统过程风险研究综述15-171.2.3 会计信息系统内部制约研究综述17-181.3 研究内容18-201.3.1 研究对象18-191.3.2 论文的研究思路及整体框架19-201.4 研究策略及创新点20-231.4.1 研究策略20-211.4.2 主要创新点21-232 相关理论基础概述23-352.1 COBIT 架构和最佳实践23-262.1.1 COBIT 框架原理24-252.1.2 IT 流程及制约目标25-262.1.3 绩效测评262.1.4 成熟度模型262.2 COSO&ERMF 框架26-322.2.1 目标及构成要素26-292.2.2 重要内部制约理念29-312.2.3 信息化下内部制约新特点31-322.3 风险评估的基本理论和策略32-353 AISRAM 模型的建立与策略浅析浅析35-613.1 AISRAM 模型35-403.1.1 矩阵规划模型35-373.1.2 AISRAM 模型结构37-383.1.3 AISRAM 模型特点38-393.1.4 AISRAM 模型意义39-403.2 AISRAM 模型建立40-613.2.1 会计信息系统过程指标体系构建40-553.2.2 会计信息系统内部制约体系构建55-614 基于 AISRAM 模型的会计信息系统风险评估研究61-894.1 基于 AISRAM 模型的会计信息系统风险评估步骤61-634.1.1 风险评估路线图61-624.1.2 步骤浅析浅析62-634.1.3 实际意义解释634.2 过程风险度分级63-644.3 模型库建设64-804.3.1 过程来源研究66-714.3.2 过程制约研究71-794.3.4 风险模型图评价79-804.4 过程风险度评级指标体系建设80-894.4.1 过程风险度评级指标构建原则804.4.2 IT 投资预算过程风险度评级指标80-895 AISRAS 系统浅析浅析与设计89-1055.1 AISRAS 系统概述89-905.1.1 AISRAS 系统基本概念89-905.1.2 AISRAS 系统目标905.1.3 AISRAS 系统浅析浅析设计与开发平台905.2 AISRAS 系统业务流程90-925.2.1 AISRAS 系统业务流程图90-915.2.2 AISRAS 系统业务流程浅析浅析91-925.3 AISRAS 系统功能结构92-945.3.1 AISRAS 系统功能结构图925.3.2 AISRAS 系统功能浅析浅析92-945.4 AISRAS 系统数据流程94-975.4.1 AISRAS 系统数据流程图94-955.4.2 AISRAS 系统数据字典95-975.5 AISRAS 系统数据库设计97-1055.5.1 表设计97-1005.5.2 概念数据模型CDM100-1035.5.3 物理数据模型PDM103-1056 结论与展望105-109致谢109-111参考文献111-114附录 1 IT 投资预算风险模型图114-131附录 2 AISRAS 系统开发131-171个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果171附：参考文献：www.328tibet.cn1李强;;COBIT框架下的会计信息系统内部制约初探[J];当代经济;2010年02期2邢永哲;;信息系统环境下的内部制约理论框架COBIT模型[J];时代金融;2011年21期3王少林;;如何提高会计信息的质量[J];工业会计;1998年08期4李素萍,艾比拜·努尔登;电算化会计信息系统的内部制约制度建设[J];新疆职业大学学报;2004年03期5钱英;;基于互联网的会计信息系统的内部制约研究[J];对外经贸财会;2004年06期6钟凤英;张丽;;新形势下《会计信息系统》课程阶段性教学深思[J];辽宁省交通高等专科学校学报;2005年04期7高琳;;浅谈基于Excel平台的会计信息系统设计[J];经济视角(中国纳税人);2007年07期8李琪;;从企业管理角度看会计信息系统的构建[J];经济视角;2007年09期9李佳;;应用COBIT构建会计信息系统内部制约体系[J];中国乡镇企业会计;2008年12期10郭亚坤;;关于会计信息系统环境下内部制约的研究[J];现代经济信息;2011年11期