会计加强国有集团公司资金管理对策探讨

:资金管理是企业财务管理的核心，硕士论文企业财务战略顺利的保证。国有集团公司的特点【会计论文范文】及资金管理的【会计论文】，应选择适合企业发展的资金管理模式，推行资金预算管理、资金信息化管理等方式，加强国有集团公司的资金管理，提高资金使用效率。
会计论文范文词:国有集团公司资金管理对策

一、国有集团公司资金管理的特点【会计论文范文】及性

(一)国有集团公司资金管理的特点【会计论文范文】

国有集团公司是由多个经济法人在自愿互利的上，以追求规模经济效益为目的，以产权为纽带把各企业经济联合体。国有集团公司资金管理，是以“统一开户、统一结算、统一融资”为特点【会计论文范文】，将整个企业集团的筹资、融资内部自由资金的调配，都统一交由集团公司(母公司)的决策层实际调度安排的管理策略会计专业论文。资金三层含义：一是资金信息，即要求下属企业定期上报资金信息以强化集团总部对成员企业的资金决策和制约能力；二是资金资源，即将在成员企业账户闲散资金到集团总部指定的银行账户中，资金的企业从该账户中拆借资金；三是资金管理权限，即将成员企业的资金管理权限到集团总部，以方便整个集团资金的统筹管理和使用。

(二)国有集团公司资金管理的性

资金的管理的性三个。，发挥财务资源的聚合优势,广泛而通畅的融资、投资渠道和手段。，提高资金使用效率,降低整体资金成本。再次，于强化财务监控力度,规避财务风险。

二、国有集团公司在资金管理的【会计论文】

(一)银行账户开立多，管理难度大

一，集团下属公司为企业法人单位，银行开户未完全集团的审批，集团对子公司的资金流向及时掌控,采取措施对资金监管。另一，集团内部各单位在社会金融机构开立银行账户,了资金, 极易产生资金沉淀。

(二)资金分权管理，缺乏总体监控

在:一是资金使用随意性,缺少计划性,使集团合理制约存贷资金，使集团“存”“贷”两高的境地；二是在投资上,个别企业的投资规模已远超净资产,投资结构欠佳,投资收益下降,经营风险加大;三是在筹资上,集团公司缺乏内部资金的融通,对外举债规模增大,资本结构欠合理,利息支出增大,资金风险加大。

(三)资金流动缺乏行之的管控措施

比如：只了年度总体资金计划，缺乏月度滚动资金计划；了一些管控措施，但在资金流转中重结算、轻管理，预算偏差度大、监控缺少力度,考核流于形式等【会计论文】。

(四)资金效益意识和风险防范意识淡薄

如:筹资计划不精确,很好把握贷款规模和进款时间,造成筹资成本增加;筹资渠道单一,单纯依靠银行借贷，在银根紧缩的论文格式范文下，易产生资金流断链的风险;重大投资测算风险酬劳偏离实际;缺乏风险防范意识,未建立资金风险预警及防范体系等。

三、加强国有集团公司资金管理的对策

(一)确立国有集团公司资金管理的及原则

国有集团公司资金管理的体系总和子，总是企业集团整体价值最大化，子资金的安全性、流动性和收益性。管理，子还继续层层细化为更的。在资金管理体系中，总体起驾驭作用，指明资金管理总的方向，子了日常资金管理的目的，总和子互为条件。
实行资金管理要遵循三个原则；资金的权、使用权不变，谁的钱进谁的帐、归谁使用；资金有偿使用的原则不变，集团内部的建立在有偿使用的上；资金审批权不变，在资金计划额度内的各成员企业原流程审核批复。

(二)选择适合企业发展的资金管理模式

集团公司应当自身特点和资金运行的实际情况，选择适合企业发展的资金管理模式。方式一，条件的企业可建立资金结算中心制度，严格制约多头开户和资金账外循环，保证资金管理的统一。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，减少沉淀资金，并使下属单位资金的出入集团的严密监管之下，减少银行风险，营造新型的银企关系。方式二，财务核算相对集企业可建立会计核算中心制度，会计核算中心隶属于集团财务部，集团公司资金管理、使用统一由集团财务部审批。一是集团公司及下属企业的账户开立由集团财务部统一审批，对集团公司的资金使用全方位的监控；二是集团内部资金统一调剂，减少银行贷款，降低财务费用，提高资金使用效益。三是统一融资管理，以集团整体授信，分解到企业使用为主，发挥整体优势，提高集团在银行信用等级，使各企业也能享受到整体授信的优惠条件。四是统一对外投资，提高集团公司的整体投资效益。

(三)推行资金全面预算管理

集团公司应加强资金预算管理工作，以流量管理为核心，细化资金预算安排，高效配置企业财务资源。一是规范资金预算编制与审核。集团公司应以企业年度经营计划资金预算编制，制订科学合理的年度资金预算和月度资金计划；集团公司总体资金预算方案应经集团董事会或类似权力机构审核。二是严格资金预算，逐步建立刚性制约机制。资金预算和月度资金计划筹集、使用资金；未列入预算或转变预算内容的项目，原则上不予，如必须应补报有关审核程序。三是加强资金预算执行的跟踪浅析【会计论文】。集团公司应建立预算执行浅析【会计论文】制度，对资金预算执行的重大差异检查浅析【会计论文】，强化资金预算执行的监督力。

(四)完善资金管理制度

集团公司应《企业内部制约规范》等法律法规企业自身的管理，明确资金内部制约流程，完善资金管理制度，资金内控管理。资金管理制度岗位分工、付款审批权限、管理、银行存款管理、信贷管理、监督检查及工作责任等的规定。
集团公司应强化对资金管理制度的执行力，各项资金业务应在授权范围内操作，任何岗位和个人不得超越操作权限；严格执行以户为主的开户制度，禁止资金账外循环，保证资金监管之下。

(五)推进资金管理信息化建设

资金管理信息系统应将资金预算管理和资金实时监控相，及时准确资金的运行论文格式范文和风险。集团公司资金管理信息系统建设应依托企业集团信息化建设工作同步推进，并集团信息化建设的组成。资金管理信息系统建设应当全面涵盖企业资金管理业务流程和内部制约各论文格式范文，对资金的全范围、全流程的监督与制约，保证资金安全、及时、的运行。

(六)建立资金预警机制

公司应建立资金风险预警体系，的预警系统具有先兆性、敏感性和性，揭示风险根源，对风险事项、风险损失发挥预警作用。，测试资金的配置效率，合理的资金配置，提高资金使用效率，防范配置风险损失；，预警评价指标体系的设计，观察敏感性财务指标的变化，对公司将来可能要面对的财务风险预测报警；，建立相应的制度以提高预警系统浅析【会计论文】的及时性和准确性。

(七)加强资金管理的监督和评价

集团公司财务、内审等部门应当开展资金管理的监督及评价工作，对所属企业资金运行情况、资金预算的执行情况、重大资金决策程序的合规性、资金的使用效率、资金管理模式的效果及资金风险防范等监督和评价，及时硕士论文和掌握资金管理工作中的【会计论文】和风险隐患，确保资金安全高效运行。董事会（决策层）应及时听取和浅析【会计论文】企业资金管理的情况报告，资金管理中的【会计论文】和风险隐患，及时改善和完善。
(八)加强资金管理的培训
国资监管部门要适时组织国有企业开展资金管理的培训和座谈活动，加强沟通和交流，学习和借鉴企业资金管理中好的做法和经验，以推动会计论文范文国有企业提高整体资金管理。
文献：
《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》 （沪国资委评价【2010】111号）
《企业内部制约规范》 （财会【2008】7号）
[3]《企业全面风险管理指引》 （国资发革新【2006】108号）
[4]《对国有企业集团内推行资金管理之浅见》（新财经·魏志红， 200

7.11）

[5]《对企业资金管理性的认识》（合作经济与科技·刘文梅，2008.07）
[6]《浅论国有企业集团公司财务管理》（现代商业·张广军，2010.02）
[7]《把握国有企业集团财务监管核心：资金监管》（广东经济体制革新研究会·任玉桐 ； 深圳拜特科技有限公司·宋慧燕）