会计健全内部制约制度 完善企业财务行为

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2023-12-22 版权:用户投稿原创标记本站原创
:从内部环境、风险评估、制约活动、信息与沟通、及内部制约五阐述了成都铁路局内部制约制度的建设,阐明了成都铁路局的财务会计内部制约制度的完善:由一般的财务管理逐步完善到现在的规范化、制度化的管理体系;由单一的记账逐步过渡到系统化的管理体系,从而使成都铁路局的内部制约制度走上了健康发展的快车道。
会计论文范文词:内部制约企业管理财务
为了加强和规范企业经营,提高企业经营管理,推动会计论文范文企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,企业应于建立、和内部制约。何谓内部制约,是指由董事会、监事会、经理层和全体员工的,旨在制约的全,内部制约的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及信息真实完整,提高经营效率和效果,推动会计论文范文企业发展战略。对于大型或特大型企业而言,做好内部制约其效率与效果更为,值得各级管理人员与财务人员。
成都铁路局成立于1952年7月1日,社会主义市场经济体制的革新,市场经济发展的多样化,铁路革新力度的加大,原有的财务会计内部制约制度已新经济发展的需求,逐步暴露出工作薄弱,内制约度不完善,造成资金安全不稳,财务风险加大。为了提高企业的经济效益,企业价值最大化,的法律、法规,五部委的《企业内部制约规范》,成都铁路局自身经营特点,逐步规范企业财务会计管理,内部制约制度,形成了良性内部制约体系的内部循环,使成都铁路局财务会计工作提高,了成都铁路局资产经营责任制的预期。

一、企业完善内部制约的措施

(一)强化内部环境建设

企业总是在某个环境中运行。环境分为外部环境和内部环境,而外部环境更多在对企业的约束和规范,内部制约的原动力来企业自身。成都铁路局企业自身特点,规范内部治理结构,达到法人治理结构独立,权责分明,了制衡。成都铁路局内部环境建设,学习培训向全局职工传递着有关诚信、道德和胜任能力的期望的信息。干部任前要考评并学习《党员干部廉洁自律》手册。路局的有线电视台宣传积极向上的价值观和社会责任感,凝聚职工归属感,倡导诚实守信、开拓创新和团队精神。上述手段,将创建企业文化与营造内部制约环境较好地。

(二)做好风险管理工作

1、提高风险意识

盈利是企业存活和发展的,不确定性意味着机会和风险并存,机会代表盈利,则风险就意味着亏损。做好风险管理的首要工作提高风险意识。成铁局这一特大型会计的实际情况,确定资金管理、资金结算、资产管理、工程结算等为风险点,从提高从业人员素质,完善制度流程等对各类经营风险、财务风险予以。

2、完善的风险管理制约体系

完善组织架构建设。对附属机构财务及会计人员实行管理,增加会计管理度的措施。路局严格执行各岗位会计人员的任职条件和任用程序,完成了路局机务、工务、车辆系统的站段总会计师配置工作,并实行财务负责人定期轮岗制度。为提高资金使用效率,成立了局资金结算所,在资金量周转大的地区设立结算室,资金结算所和各结算室对各站段资金监管,将资金支付风险前移使风险更可控。
,确定若干风险点并采取措施。企业的风险点有大额资金支付、对外投资、担保等。路局了大额资金支付、等规定,将资金风险限定在可控范围,发挥资金的整体效益。铁道部关于对外投资、担保、借贷资金管理办法的有关规定,加强单位的债权、债务管理,严格审批手续,作到权责分明。科学化的管理体制,避开发生经济纠纷,也避开资金调度的重大决策失误,内部管理失控。保证经济的效益性和廉洁性,确保国有资产的安全。

(三)规范制约活动

上述风险点,并考虑到铁路局工作与工程实际情况,对于一些会计论文范文制约点的制约活动了强化。情况如下:
在银行账户管理,印发了成铁财【2006】150号《成都铁路局银行账户管理细则(暂行)》、成铁财【2006】699号《成都铁路局单位账户管理补充办法》及成铁财【2007】576号《关于加强单位账户管理的通知》,规范单位账户管理,对账户的设置和使用、账户审批及开立程序、账户的变更和撤消、账户监管及罚则等做出规定。
在资金支付,做好银行支付和支付,减少支付,严格规定内部银行账户支付范围。规定支付个人款项必须银行支付,为此2006年印发了成铁财【2006】46号《成都铁路局个人款项支付细则》及财函【2010】号《关于重申加强备用金管理的通知》,强化了备用金管理制度,防止“小金库”与其他不规范的资金。
在资金结算管理,铁道部文件精神,并本局实际,了结算中心管理办法及细则。同时对于结算中心稽核工作也了办法与细则,从工作职责、稽核方式、现场稽核、非现场稽核、业务稽核规范、稽核档案管理、稽核人员管理等将稽核工作制度化、精细化,将风险制约由事后逐步转向事前制约和事中制约。
在工程管理,工程财务管理是铁路局近期工作的与热点。近年来铁路建设项目多、资金来源复杂、资金流量大,参建单位多等特点,决定了铁路局必须对工程项目的财务事项严格管理。路局先后于2008、2009、2010年下发了项目资金预算管理、资金实时监控、资金全面管理等规定(通知),从资金管理、预算执行、资金使用等论文格式范文做出规定,规范资金支付前各论文格式范文手续,做到支付、手续完备、依法合规,形成按预算申请、筹集、使用建设资金的管理机制,解决了竣工项目财务决算滞后的【会计论文】,在建工程、应收、应付长期挂帐【会计论文】,工务系统,是工务机械段对外工程、劳务分包【会计论文】,供电段施工配合费收取【会计论文】土地房屋资产出租出借【会计论文】。确保资金支付与工程建设进度相适应,以违规拨付建设资金“反面典型”处理为突破口,防止发生超概算、超计划、超资金预算、超合同、超验工计价拨付建设资金等【会计论文】。招标方式确定机构对达成、襄渝二线、黔桂线竣工开通项目的审价工作,核定竣工开通项目验工计价、建设成本的真实性,规范了工程价款结算和费用支出。加强建设、施工、协作银行的三方监管,了三方《监管协议》,资金结算所对施工单位资金流向日常动态监控和定期检查,建设资金的全监管制约。建立资金管理责任追究制度和经营业绩考核办法,从源头上杜绝资金安全隐患,确保国有资产安全。

(四)完善企业的信息沟通渠道,企业之间及企业以外的沟通

成都铁路局财务会计协会和西南铁道报等内部刊物,建立沟通平台,宣传路局的企业文化精神,提高全局职工自身修养和素质,积极履行企业社会责任,传递出积极向上的企业文化,加强了职工的凝聚力和竞争力,建立诚实守信的经营理念,倡导爱岗敬业精神,增加职工对企业价值观的认同感,培养职工正确的价值取向,提高对企业的融合度,保证企业的长期发展。

(五)加强内部监督,推动会计论文范文内部制约的长期性和性

内部监督内部审计、稽核与考评工作。一是路局审计处日常监督,、、纠正并及时上报管理层在日常生产经营活动中会计的错误及舞弊,专项监督保证国有资产的安全、完整。二是严格落实绩效考评制度,绩效考评,从上至下让每一位职工在各自的职责范围内明白工作做得好的,应继续巩固,以提高的业务,做得不好的,浅析【会计论文】查找出理由,及时修正,以期达到预定,推动企业整体经营管理的。三是经济活动浅析【会计论文】。了《成都铁路局经济活动浅析【会计论文】制度》,每月的经济活动浅析【会计论文】,与预算标准、历史成本比对,加强了成本的制约,解决了劳动效率的【会计论文】。四是建立了预算执行通报制度,对预算执行不到位的单位和个人严格追究责任。

二、结束语

内部制约规范化的,硕士论文企业财务管理不断完善不断成熟的,是企业会计职能从核算向管理职能转变的。企业的内部制约制度是系统工程,多努力并不断完善的漫长,它涵盖了财务知识,还是投资、金融、市场、法律、营销、信息等多知识的融会贯通。市场经济的多样化和铁路革新的不断创新,对会计工作了更高的要求,不断完善制度体系,提高人员素质,强化执行力,围绕上级主管部门与企业中心工作不断总结与改善,才能适应社会主义市场经济的,更加于企业价值最大化的。
文献:
财政部等五部委.企业内部制约规范[Z].2008
潘振锋.为和谐铁路建设强有力的经济和资金保障[J].理论学习与探索,2008


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