会计信用证风险及防范

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-03-14 版权:用户投稿原创标记本站原创
:信用证是把商业信用转变成银行信用,大大推动会计论文范文了国际经贸的往来和发展,是国际贸易中运用最广泛的支付手段。我国的国际贸易商信用证结算最保险,比较倾向于信用证的结算方式。其实信用证同样着诸多风险。将从出口商和进口商两浅析【会计论文】信用证的风险防范的措施。
会计论文范文词:信用证风险欺诈防范

一、信用证概述

(一)信用证的含义

信用证(LETTER OF CREDIT, L/C)是一种书面文件,是开证行申请人的要求,或其自身,向受益人开立,在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。

(二)信用证的特点

(1)信用证是一种银行信用,开证行承担性付款责任。
(2)信用证是独立的文件,不受买卖合同的约束。
(3)信用证业务是一种单据买卖,银行处理的只是单据。

(三)信用证的作用

在国际货款结算中,信用证的支付方式,为买卖双方了一定的好处,其作用表现为:

(四)对出口商的作用

(1)保证出口商凭单货款
(2)使出口商外汇保证
(3)便于出口商资金融通

(五)对进口商的作用

(1)便于进口商代表货物的单据
(2)于进口商按时、按质、按量收到货物
(3)为进口商资金融通

二、信用证结算方式风险

信用证业务自身的复杂性和游离于合同的独立抽象性加大了风险防范和金融管理的难度,因此常为一些不法商人所,对于买卖双方来说就风险。

(一)出口商所遭遇的风险

1、信用证本身的局限

信用证是一种单据业务,出口商想要顺利货款唯一要做到的确保“单单相符,单证相符”。在的信用证交易纠纷中,单证不符的拒付占五成,我国出口商就常遭到拒付,造成重大损失。如出口商对货物的装运日期不,致使提单的装运日期与信用证规定有出入;汇票的付款人名称不按规范书写等等。

2、来自开证行(OPENING BANK)的风险

(1)开证行资信不佳
信用证开立后,开证行承担性的付款责任,因此开证行的资信和付款能力是会计论文范文性【会计论文】。数量众多的银行中,论文格式范文每家银行都能开出让人放心的信用证。一些实力较弱的银行,或外汇短缺的银行开出来的信用证,受益人一旦接受,则可能面临收汇困难。因此开证行的资信非常。
(2)开证行因破产、倒闭或丧失偿付能力而的风险
我国出口商在接受信用证时,不开证行的认证调查,不硕士论文付款人的实际情况,为安全顺利收回货款埋下隐患。出口商外国银行都跟我国“四大银行”一样实力雄厚,是最保险的付款机构,不付款风险。其实我国出口商接到的信用证硕士论文极具风险的。在一些银行破产的事时有发生,世界首家商业银行巴林银行破产事件。

3、来自于进口商的风险

如进口商资信较差,很可能造成按期及时收汇,或遭拒付,甚 【论文格式范文】 至遭到欺诈
(1)进口商不严格按合同条款开立信用证
如不及时开证(不开证不按规定时间开证),或附加一些对的条件。
信用证的条款应和合同严格相符,但进口商出于自身利益考虑不完全按交易合同的条款去银行开证,信用证与合同条款不相符,从而使合同的执行产生困难或使出口商遭受损失。
(2)信用证欺诈所的风险
信用证欺诈分为两类:一是伪造单据,提单、商业、保险单、产地证明书、质量证明书、商检证书等; 二是伪造信用证,伪造、变更信用证的条件。如诈骗者将伪造、涂改无效的信用证绕过通知行寄给出口商,引诱其发货装运,若出口商未及时察觉,很导致货款两失。
(3)因软条款导致的风险
信用证软条款(Soft Clause),在我国也被称为陷阱条款(Pitfall Clause),是指开证申请人(进口商)在申请开立信用证时,故意设置一些隐蔽性的“陷阱”条款以便在信用证运作中置受益人于完全被动的境地,而开证申请人或开证行则可随时以单据不符为由,解除信用证项下的付款责任。常见的软条款有:变相可撤销信用证条款、暂时不生效条款、限制性装运条款、客检条款等等。
带有软条款的信用证,其支付权完全掌握在进口商手中,从而骗取出口商的保证金,质押金,履约金等,使出口商遭受损失。

(二)进口商所遭遇的风险

1、出口商交货不符

信用证是独立的文件,不受买卖合同的约束,信用证当事人的权利和义务完全以信用证条款为,银行对于买卖合同履行中出现的【会计论文】(如货物品质、数量不符)概不负责。若出口商以次充好,以假冒真,只要出口商的单据和信用证相符,出口商照样货款,而深受其害的则是进口商。

2、出口商伪造、涂改单据骗取货款

《UCP600》十四条规定:银行对任何单据的形式、性、准确性、内容真实性、虚假性或法律效力,或对单据中规定或添加的一般或特殊条件,概不负责;银行对任何单据所代表的货物、服务或其他履约的描述、数量、重量、品质、论文格式范文、包装、交付、价值或其与否,或对发货人、承运人、货运人、收货人、货物的保险人或其他任何人的诚信与否,或不、清偿能力、履约或资信论文格式范文,也概不负责。这一规定为不法商人伪造单据骗取货款了方便。
出口商伪造信用证所需单据,如保险单,预借、倒签提单或是出具保函换取清洁提单,使其表面信用证要求,骗取货款。如著名的1977年Lord Baron案,发货人伪造了一张20,000吨糖的提单了货款,而实际到货500吨,索马里政府气愤之下将货轮“Lord Baron”号没收,并把船长收监,酿成重大外交事故,船东及进口商都遭受了重大损失。

三、信用证风险防范措施

信用证以银行信誉代替了商业信誉,使风险制约的国际贸易交往变得更加安全可靠,它理论上的缺陷,即“独立抽象性原则” ,在实际操作中涉及的当事人和关系非常复杂,使得各当事人稍有不慎就会招致极大的损失。因此我国的外贸企业在采取信用证结算方式时应采取措施,防患于未然。

(一)出口商的防范对策

1、对开证行审查

信用证的性质属银行信用,是开证行以的信用作保证,并对出
口商货款的支付承担责任,因而开证行的信用至关。出口商应事先硕士论文进口商所在或地区的经济、金融论文格式范文,当地银行信用证业务的一般做法。要的途径,如银行,我国驻外使馆等对开证行的资本额、性质、历史、经营作风,在所在国的地位及同我国往来关系等审查,与我国不往来的和地区应拒绝接受来证。开证银行必须同我国有行关系,对于未同我国建立关系的银行来证,应审查其资信、政治背景,决定论文格式范文接受。如接受,必须有与我国有往来关系的家银行保兑。

2、进口商的资信调查

资信调查是指一定方式对贸易客户或合作与投资伙伴的资金及信用等情况调查硕士论文。国内外银行或专业的咨询和调查机构调查,也可国内外的商会或我国驻外使馆商务机构调查。总之,在贸的时一定要对合作伙伴有全面的硕士论文以减少贸易风险的发生。保障自身的权益。

3、加强对信用证的审核

信用证审查是信用证业务论文格式范文,它对出口商能否安全顺利地完成交易并货款具有作用,因此出口商一定要做好对信用证的审核工作。
(1)要审查信用证上的内容与买卖合同论文格式范文完全一致。如出入,出口商应立即要求进口商修改信用证。
(2)要审查信用证的真伪及信用证的种类。若这的【会计论文】,应立即采取果断措施,预防诈骗,避开给造成不必要的损失。
(3)要审查信用证论文格式范文软条款。如若软条款,应拒绝接受并要求进口商修改信用证。

4、从严制单

信用证是一种严格“单单相符,单证相符”原则的文件,出口商交付齐全且信用证规定的单据,才能货款。因此,出口商从严制备单据。制单工作必须以银行审单工作的原则为,确保单单、单证、单货一致,即信用证的条款必须完全在单据上,单据之间必须一致,单据与货物一致。

(二)进口商的防范对策

1、方检验

世界各国都有一些独立的像公证行一类的检验机构,专门从事进出口商品的检验,要求独立的方对货物检验并出具检验证书,以确保不任何欺诈现象的发生。

2、选用合适的贸易术语

选择FOB贸易术语交易,使班轮运输的CFR和CIF。因为在这些贸易术语下出口商的单据需由较为公正的方签发,而方参与欺诈的可能性较小。

3、方监装或买方监装

监装是为了防止出口商将货物掉包,给进口商造成损失。
总之,信用证国际结算的方式,给进出口双方了更大的安全保证。但在的信用证操作业务中,要清醒的认识到信用证可能的风险,增强风险防范意识,防范,以确保业务的顺利,避开出现不必要的损失。
文献:
刘杨.综述国际贸易结算方式投资与营销 2007(3)
储薇.浅议国际结算业务中信用证的风险及防范 农村金融与市场经济2003(1)