会计企业资金集中管理探析

：资金管理是各企业、企业集团的财务管理手段。组织结构、人员观念、管理工具等理由，导致企业资金管理还一些【会计论文】，达到预期的效果。因此，在新的经济形势下，有必要改善，以推动会计论文范文企业经济资源的合理配置。
会计论文范文词：企业；资金；管理
中图分类号：F27

5.1文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-00-02

一、
现代企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。资金是企业最的资源，素有企业的“血液”之美誉。流量企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到的，并逐渐衡量企业盈利能力和未来成长性的标准。从外部银行贷款和授信的需求来讲，企业在各地的资金如地，就形成对某一银行的存款，从而也难于银行的支持，了企业的资金效力。从内部管理需求上来讲，企业对资金地管理，会削弱对分支机构的管理力度，从企业整体角度对全部资金制约。从国际上看，在世界500强公司中，财务制约的已达80%，财务管理的制约已一种流行的趋势①。在我国，国际交流的增加本科会计论文，是商业银行在金融产品上的推动，一些企业、企业集团在实践中开始起步资金管理，并逐步形成了适合特色的运作模式，如集团财务公司、池管理等。

二、企业资金管理的模式浅析【会计论文】

(一)我国企业资金管理的模式

我国企业逐渐认识到资金管理在企业管理性，在企业中推行建立资金管理中心的制约模式。，常用的资金管理模式有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种管理模式。报账中心模式统收统支模式和定额拨付备用金模式。其做法是一切收支都于企业本身(财务部门或资金部门)，各下属单位账户或资金支付权。结算中心模式一般由企业集团内部设立，成员企业及集团企业与其他企业资金往来结算的专门机构。结算中心一般以在企业集团财务总部内以单独编制，独立运用，其职能是管理整个企业集团各成员企业的资金收支、往来结算，统一对外融资，从整体上保证企业集团的资金需求。内部银行模式是在结算中心的上发展的，是将社会银行的职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立的一种内部资金管理机构，各分公司与集团是一种贷款管理关系，职责是企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。企业集团财务公司管理办法(2006年修改版)中，称财务公司是指以加强企业集团资金管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位财务管理服务的非银行金融机构。它是集团子公司而的独立的法人企业，与其他企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业之间或银行与企业的关系引入到资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，自行经营自身的，对的使用行使决策权。

(二)资金管理模式的综合浅析【会计论文】

，传统的资金管理模式缺陷。一，从传统的资金管理模式，无论是报账中心、结算中心，还是内部银行财务公司模式，其特点都强调资金结算与资金的制约，资金安全管理、资金调度，强调资金的结算规则，出于事后被动型的资金管理模式，而并非、灵活地资金管控。上述【会计论文】网络与计算机技术增强性与及时性，但从本质上说，资金在企业方的能动性与最经济媒介的功能并未很好发挥，对于分布式、网络状的公司下属、方资金能动管理，缺乏良好的适应性。这使得传统的管理模式所表现企业资金论文格式范文与实际论文格式范文之间一定的差距。
另一，我国较多的企业是大型企业，一些是由国有企业改制而来，一些是由小企业发展壮大而来，因此，产权关系相对复杂，相对集资金管理模式较多，缺乏实质性的资产纽带或资金纽带关系约束，各子公司各自为政，各自开户，各自资金结算，对于大额资金支出，也未严格走集团审批统一开户支付的情况。资金管理中心的职能，是对于公司的大额贷款担保或统一的贷款授信等。而对于子公司或分公司集团结算中心模式资金管理。这样就会导致资金监制约度效果不理想，做到把复杂的资金流、信息流、物流及时准确地集成。导致资金管理的效果仍然呈现化，内部资金盈缺失衡互补，内部异地资金结算的效率低成本高、资金在途时间长；资金率低，集团财务资源呈现出一种自上而下的单向流动，增加了集团总部的财务风险。这就要求企业集团资金管理模式的创新必须克服这些【会计论文】。
，传统的资金管理模式优势保留与发展。传统的资金管理模式强调了资金的管理，这了公司治理对于资金的。同时，资金管理机构集团的职能部门，在集团内部与其他职能部门的都非常紧密。可能和其他部门、分支“平级”，但事实上资金管理机构发挥着“经济杠杆”的作用，因此在集团内部的权力更大，的经济效果更为。从角度出发，企业集团资金管理模式也在这两作出考虑，以保证公司管理对资金的绝对制约，资金来公司治理，达到公司顺畅运行的良好效果。

三、改善企业资金管理的对策

(一)对现有的资金管理模式改善

资金管理的近况会计毕业论文范文，各级管理者要资金管理，要加强管理理论和策略会计专业论文的培训工作，要确立集团资金管理的根本，确立集团资金管理的根本途径，提高集团资金管理的技术手段。在要考虑到科学的集团资金管理的制度，如统一的财务管理制度，建立流动资金管理制度，落实资金风险责任制；要加强对集团资金和动态管理，如设立资金管理的专门机构，配置具有相应专业素质的从业人员，设计并动态的资金管理体系等。譬如：我国宝山钢铁(集团)公司在1995、1996的两年时间内，将于各大银行的帐户清理整顿，注销了若干不必要的多头开户，并在主办银行(工商银行，建设银行)设立人民币资金结算中心，将对外业务于结算中心，在中心设立“自动划款零余额管理”，(是指在资金管理部门的委托授权下，由银行在每日营业结束后，将收入户余额和支出户中未使用完的余额全部划回到资金管理部门的总帐户中，各部门的收入和支出帐户余额为零)。资金管理部门要求各部门将每日的用款以周计划的方式上报。同时，资金管理部门电脑联网等方式，从银行每日的存款额，以便平衡调度各银行间的资金存量，这样使整个公司的资金沉淀降到最低。仅1996年，该企业的银行日平均存款余额减少了约3亿元，节约利息3000多万元②。

(二)引入先进的资金管理方案

新出现的集团资金管理模式的创新体系，已经了克服缺点与发扬优势的功能。在经济全球化与信息技术发展的环境中下，企业集团跨国、跨区域的业务往来与价值链延伸，必定要求企业集团突破和地区的局限，资金的全球化。企业集团业务多元化与资本运作扩张，规模效应。从资金流的角度来而言，要突破传统的资金管理模式，资金流、信息流、价值链的整合，动态地把握资金流向，来完善传统的资金管理模式，更广范围内的管理。企业对于资金管理模式立足现实又具有创新的体制安排，对组织结构与职能、账户设置、运作机制、业务流程财资管理平台的搭建等研究，努力企业集团资金管理模式的创新，如设置跨区域结算中心、集团池的运用、集团供应链金融管理等资金管理的尝试。关于这些新型、效果较好的管理模式各企业在考虑时，应企业组织结构、业务特点、人员素质，银行、咨询机构讨论综合掌握，并进度的循序渐进。

四、论文范文

企业的会计论文范文在管理，管理的核心在财务，财务的在资金。企业的存活和发展，向内要靠加强财务资金管理，向外要靠技术进步，企业乃至企业集团存活发展最根本的出发点。资金的管理具有的意义，其意义就资金的管理，以达到推动会计论文范文管理创新，降低企业集团资金管理成本，使资金资源围绕企业集团整体发展战略，最大限度发挥企业各组织资源共享与协同效应，企业整体价值最大化与利益平衡。因此，企业集团如何构建合适的资金管理模式、对于企业治理机制的完善，推动会计论文范文企业本身乃至国民经济的健康发展等有其现实意义。提高资金管理效益的根本目的。
注释：
①林立莉：《加强财务化管理资本、资金高效运作》，现代企业，2005年第6期。
②www.3158.cn/news/20101230/16/71-48510826。
文献：
刘淑芹.试析企业财务预算监控的方式与策略会计专业论文[J].财会月刊,2007(03).
梅锐.信息技术环境下企业集团资金管理研究[J].武汉大学学报,2005,5.
[3]屈晓云.我国企业集团资金管理模式探讨[J].金融,2010(05).
作者简介：李 悦（1975-），女，汉族，四川成都人，大学文化。成都铁路资金结算所稽核信息部会计师，毕业于西南财经大学会计专业，研究方向为单位资金管理。



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