会计论H公司营运资金管理和制约

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摘 要:文章从营运资金管理出发,对H公司的营运资金管理了研究和浅析【会计论文】,总结了该企业的营运资金管理策略会计专业论文和经验,并该企业营运资金管理中所的【会计论文】,倡议。在保证企业营运资金管理具有的流动性和安全性的下,地提高营运资金的和周转能力企业的整个盈利能力。
会计论文范文词:H公司 营运资金存货 应收账款
中图分类号:F23

4.3文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2012)02-157-03
营运资金是企业资产组成,硕士论文企业资金总体中流动性最强最具有活力的,企业的存活和发展很大上取决于营运资金管理和运行情况。调研:财务人员60%的时间用于研究营运资金的日常经营,但只停留于对各项指标的浅析【会计论文】,并意识到营运资金管理对企业绩效的影响。企业营运资金过多,会造成资产闲置,资本增加;反之,营运资金数量太少,又会造成生产短缺。因此,加强对营运资金管理和制约是必要的。
H公司属于销售行业,而营运资金对于销售行业就像身体血液,贯穿于企业整个生产经营销售中。在供应中,营运资金以库存商品、应付账款的形式;在销售中,营运资金以应收账款的形式。营运资金占其总资产的60%,加强企业营运资金管理,可增加企业效益,以科学的策略会计专业论文营运资金管理决策,能企业降低成本、加速资金周转、提高资金使用效率。因此,全面浅析【会计论文】该企业营运资金管理近况会计毕业论文范文,讨论其在营运资金管理上的【会计论文】并相应的对策,是十分必要的。

一、H公司营运资金管理近况会计毕业论文范文

1.管理浅析【会计论文】。预算是企业财务预算的组成,地企业在一定期间的资金流向,比较准确估计盈余或短缺量。如下对H公司2010年下半年预算表浅析【会计论文】,该公司的销售高峰期是9月和10月,销售赊账方式,给予10天、2%的折扣;若不享受折扣则必须在30天内偿还全部款项。但好多客户将支付期限拖延至超过90天,经验:在销售当月该公司将20%的销售额,在销售后的第月将收回70%的销售额,在今后的月内可收回10%的销售额。为简化预算,假定在销售的2个月内可收回10%的销售额。
注:赊购额=60%的下月的销售额;
收回当月的销售额=0.2×0.98×当月销售额;
收回上个月的销售额=0.7×上个月销售额;
收回前月销售额=0.1×前月销售额。
7月初公司的余额为8万元,在7月内该公司预计将产生12.1万元的净流量;预计7月份的支出比收入多12.1万元(预计会出现赤字),该公司在7月初8万元的,若公司成功融资,则7月底的余额将透支4.1万元。而公司的余额为5万元,所以不额外融资的话,预计7月底的余额比少9.1万元,因此该公司可能银行信用筹措9.1万元的资金来维持最低余额。
9月份达到销售高峰,同时采购、工资和其他各项余额也增加,销售收入也增加,公司仍有37万元的净流量,9月末的必要贷款额达到最大值70.4万元。同理,推测下月,该公司在11月预计月末公司的盈余将达到39.2万元,12月将达到62.8万元,公司以往惯例将这闲置资金的70%存放于银行,剩余30%存放于企业内部用于公司急用。该笔资金还未汇报总公司,开拓市场急需资金,经理和会计协商后未作任何财务处理,拨款使用。
从财务报表中该公司6月、7月、8月、9月的支出比收入多,预计会出现财政赤字,必须对外筹资才能解决的经济危机,当公司成长时会要求拥有更多的流动资金,来维持公司的正常运行。因此,要加强对流量的管理和制约。
表2列示了该公司不同订单下的总存货成本EOQ,该公司规模较小,采购经验,每次平均采购量为800台,订货量的增加,平均储存量也会随之增加,相比企业最佳平均存货高出100台,从而使储存费用增加,使企业总存货成本增加。
3.应收账款管理浅析【会计论文】。该公司对市场赊销政策,让各市场负责人在赊销条件内30天按期付款,公司检查未收回的赊销款额来监控应收账款,即收回赊销款项的时间和账龄报告。账龄报告是账龄将公司应收账款细分的目录,表3了H公司2010年12月31日的应收账款账龄报告,按月细分的目录来更精确的监控信息。
该公司的账龄报告,有价值72000元的应收账款处在信用期内,占全部应收账款的40%,这些款项未到期,欠款是正常的,但到期后能否收回,还要届时再定;有将近108000元的应收账款已经超过了信用期限,占应收账款的60%,时间较短的(30天内)有90000元,占应收账款的50%,其收回的可能性;拖欠时间较长(60天)的10800元,占应收账款的6%,数额较小,公司已经电话催收、信函通知方式向其催收货款,但该市场负责人仍以推后几日即将付款的态度应付总公司;而对于剩余的7200元,拖欠时间较长,并且该赊销商信用较差,公司多次催收无效,将其坏账处理,其后并未对其采取任何催收措施。

二、H公司营运资金管理的【会计论文】

该企业刚刚步入快速发展阶段,规模小,制度不,在营运资金的管理和制约还大量的【会计论文】。
1.资金内部制约较差。该企业属于小型私营企业,规模较小,制度不,白条抵库,坐支。《管理暂行条例细则》规定,开户单位支付,从本单位库存中支付开户银行提取,不得从本单位的库存中支付从开户银行收取,不得从本单位的、收入中提取。企业管理制度落实,有的建立专户、有的报账不规范,资金使用透明度不高。领导临时应酬,内部职工和推销员等出差或办其他事而借款,借款时间长,数额大,出纳人员时间差将库存挪作他用而用白条抵库,使得外借资金收回,造成企业资金损失。
2.投资能力较弱。一是中小企业投资所需资金短缺。银行和金融机构是中小企业资金的来源,但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期。自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是收回投资,很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性,投资方向把握。
3.确定合理的订货批量。储存成本和成本的矛盾,公司只是一而统筹兼顾,造成成本减少,储存费用增加,总存货成本增加。公司应当建立科学的经济批量模式,寻求最佳经济批量,既能保证公司正常销售,还能保持总成本最低。
4.确定合理的收账政策。对经销商严格的资信考核就对其赊销货款;对于不同拖欠时间的欠款,公司采取相应的收账策略会计专业论文,出经济可行的收账政策,为避开麻烦,感觉数额较小,将其列入企业坏账准备,造成公司资金流失;管理人员的责任落实到位,内部制约较差,收款政策落实到位。

三、加强企业营运资金管理的措施




(一)管理制约

1.做好预算制约。预算的编制能全面和揭示流入、流出、多余或等内容,并对出筹措方案。预算是在其他一系列预算编制的上,对其他预算中有关收支汇总,并对收支差额平衡计划。
2.合理融资方式。增大企业资金的可支配量,当并不充裕时,企业商业信用和银行信用,银行承兑汇票结算,承兑日期来弥补日常经营用来调节企业可支配流。
3.加强资金的内部制约。在管理中,要实行管钱的不管账,管账的不管钱,使纳人员和会计人员牵制,互相监督;建立交接手续,坚持查库制度。凡有收付必须坚持复核。在款项转移或出纳调换时,必须交接手续,做到责任清楚;遵守库存限额一般以不超过3~5天零星开支的正常为限额,距离银行较远或交通不方便的多于5天,但一般不超过7天零星开支的正常;严格存取手续,不得坐支。
加强集团所属分公司和经营部的财务监控,提高管理,在对分公司和经营部的同时,必须要对的经营和财务论文格式范文有深入的硕士论文,同时预算和比较浅析【会计论文】并辅以审计等手段,以加强对分公司和经营部的财务监控并提高管理。

(二)存货管理制约。

1.ABC制约法。对存货的日常管理,存货的,将其分为A、B、C三种类型。A类存货品种占全部存货的10%~15%,资金占存货总额的80%左右,实行管理,如价值的产品“生命食物”;B类存货为一般存货,品种占全部存货的20%~30%,资金占全部存货总额的15%左右,制约,实行日常管理,如价值较小的产品“液体高钙”;C类存货品种占全部存货的60%~65%,资金占存货总额的5%左右,一般管理,如“藏药”。ABC分类后,抓住存货,制约一般存货,出较为合理的存货采购计划,从而地制约存货库存,减少储备资金占用,加速资金周转。
2.加强存货的采购管理。采购预算是在物资采购对物资采购成本的一种估计和预测,是对整个采购资金的一种理性的规划。它不单对物资采购资金了合理地配置和分发,还同时建立了资金的使用标准,以便对采购资金使用随时的检测和制约,确保采购资金的使用在一定的合理范围内浮动。有了采购预算的约束,能提高采购资金的使用效率,优化采购管理中资源的调配,查找资金使用情况,制约采购资金的流向和流量,从而制约物资采购成本。

(三)应收账款管理制约

1.强化客户资信调查。企业应广泛有关客户信用论文格式范文的,据此定性浅析【会计论文】及定时浅析【会计论文】的策略会计专业论文评估客户的信用品质。客户可查阅客户财务报表或银行的客户信用,也可与该客户的往来单位,交换有关信用。在实践中,通常“5C”评估法,对已获浅析【会计论文】,浅析【会计论文】结果后,应或减少与信用差的客户发生赊账,并对往来多、金额大或风险大的客户加强监管。
2.建立赊销审批制度。在企业内部应规定业务部门内各级负责人可批准的赊销限额,限额须报经上级或经理审批。分级管理制度使赊销业务必须经过人员的授权批准,于将其制约在合理的限度内。审批制度与企业的销售政策、财务制约是互相连接的,也与企业的组织结构相配合。
3.建立销售回款责任制。销售行业,最大的【会计论文】是回款。为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强行销售,企业应在内部明确追讨应收账款论文格式范文财务人员销售人员的责任。同时,严格的资金回款考核制度,以实际收到货款数销售部门的考核指标,每个销售人员必须对每一项销售业务,从签订合同到回收资金负全责。这样就可使销售人员明确风险意识,加强货款的回收。
四、结语
从H公司营运资金管理的近况会计毕业论文范文出发,该企业营运资金管理的【会计论文】;对营运资金管理理论的浅析【会计论文】,以此构建了中小型私营企业营运资金管理的新模式。
的之处:抛开以往对、应收账款、存货周转率指标的浅析【会计论文】,从预算、存货经济批量模型、应收账款账龄报告来探讨该企业营运资金的管理近况会计毕业论文范文,运用营运资金管理的全新理念,构建了对企业营运资金管理较有影响的营运资金管理模式,对该企业今后的营运资金管理工作具有的指导意义。
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(作者单位:太原市自来水公司 山西太原 030009)
(责编:若佳)

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