审计新时期信用保险助力中小企业融资探讨

：2011年中小企业内外交困，融资难【会计论文】再一次凸显，信用保险再次中小企业融资的途径，中小企业量身定保单银行在保单下的多种融资方式，了强有力的融资支持，面对庞大数量的中小企业，银行信用保险融资新的业务增长点，而信用保险也在规避中小企业风险的同时，起到了完善社会信用体系的作用。
会计论文范文词：信用保险；中小企业；融资
中图分类号：F840.682　文献标识码：A　文章编号：1672－3309(2012)01－80－02
2011年对于中小企业而言是异常严峻的一年。央行3次加息。6次提高存款准备金率。紧缩的货币政策给本来就在艰难抵御金融危机的中小企业雪上加霜，中小企业因资金短缺而陷入停产或是倒闭的境地。9月下旬。江苏、浙江等中小企业集地区，频频出现企业主“跑路”事件，其根源还是中小企业融资难【会计论文】，中小企业向银行资产抵押或信用担保，交易方式多为赊销，很少有信用证做押汇。银行融资支持。在情况下，信用保险便中小企业融资难【会计论文】的途径。中小企业投保信用保险。将应收账款的风险转移，银行参与融资可信贷风险并提高信贷资产的质量。这样增加了银行的信贷业务。更的是解决了中小企业融资难题。出口信用保险公司(中信保)是国内唯一一家承办出口信用保险的公司，同时承办国内贸易信用保险业务，中信保保障中小企业的应收账款风险，还积极与银行合作支持中小企业融资。如今信用保险已经中小企业融资的一把利器。

一、信用保险支持中小企业融资概况

1、信用保险项下融资含义

信用保险是保险人保障企业在商品或服务贸易中，买方破产、违约或政治因素等理由买方不付或延迟支付货款，造成企业应收账款损失的一种保险。信用保险项下贸易融资是指卖方在投保信用保险并将赔款权益转让给银行后。银行向其贸易融资，当发生风险出现损失时，保险单下应付给卖方的赔款支付给银行的业务。银行短期的贸易融资多以物权或信用证为融资条件，国际贸易结算方式中信用证的比例仅占15％，约70％的结算方式为赊销，国内贸易中也以赊销为主，中小企业在赊销的方式下银行融资非常困难，当信用保险支持后，银行能在赊销、托收等方式下押汇融资，因此对于企业而言，有更多的业务可银行放贷要求，而银行信用保险转移了信贷风险。

2、信用保险项下融资操作流程

操作流程如下：
(1)企业投保信用保险：
(2)中信保为企业批复买方信用限额，核定买方风险；
(3)银行、企业、中信保三方签订《赔款转让协议》；
(4)企业在批复的信用限额内发货出运，向中信保申报，并缴纳保费；
(5)中信保出具承保确认书：
(6)企业向融资银行出具承保确认书，并申请融资；
(7)融资银行按比例发放贷款；
(8)企业正常回款。正常还贷；
(9)若发生损失，中信保将赔款支付给融资银行。用以偿还贷款本金及利息。

3、信用保险项下融资方式

银行基于信用保险保单可如下几种融资方式：
(1)普通保单融资。普通保单融资是企业在中信保核定的买方信用限额内，逐笔出运逐笔向银行申请融资的操作方式，的结算方式是赊销和托收，通常企业将货物出运后需等到账期届满方可收回货款，普通的保单融资方式使企业在出运后及时收回货款，缓解资金压力。值得一提的是，若为出口业务，银行通常美元贷款，利率比人民币贷款低，可为中小企业节省融资成本。
(2)应收账款池融资。保单下融资一票对应一票的押汇方式，手续较为复杂。若企业发货与收款频繁，且单笔业务金额较小，银行与企业需不断放贷和还贷的操作，对于此种情况，银行已尝试“应收账款池”的融资方式，将企业某时期内的业务纳入“应收账款池”中处理，池中稳定的应收账款余额给予融资，在业务中，不断有新的应收账款产生，不断有货款收回，银行即不断有新的贷款发生。同时贷款不断结清，此方式操作简便，企业能稳定的融资支持。
(3)出运前融资。一般信用保险的保险责任从出运开始，对保险责任期内的损失给予赔付，银行硕士论文在保险责任期内融资。但企业经营的不断发展，企业在备货阶段更资金，尤其是前期大、生产周期长的企业。中信保在短期出口险顺应企业需求，在普通保单上附加了出运前风险保障，将保险责任的起点提前到合同生效，银行也出运前保险融资服务，解决企业备货和生产期的资金需求。

4、信用保险融资案例

在货币政策紧缩的大背景下，中信保与多家银行合作。打造中小企业融资平台。在多个地区收到良好的效果。下面以宁波地区某卫浴企业为例，该企业2009年出口约为300万美元，2010年底接到来自美国某经销商的大订单，月采购量不低于25万美元，付款方式为赊销90天。面对这样的订单需求。企业又喜又忧，这样规模的订单，企业以往很难接到。但首次交易对该经销商的资质和信用不太硕士论文，长达90天的账期会给企业的资金周转造成压力。为此企业向银行寻求，银行该业务项下缺乏交易。且赊销的期限长风险高，申请企业的资质偏弱，还贷风险高。企业与银行多次沟通得知投保信用保险能促成银行放贷，随后企业向中信保咨询，中信保对美国经销商评估和浅析【会计论文】，该经销商销售额增长较快。与其他供货商历史交易良好，业务的风险可控。给予了该经销商信用限额，并向企业出具了中小企业保单，当地政府扶持政策给予企业50％的保费补贴，随后企业、银行和中信保签署《赔款转让协议》，约定在发生损失的情况下，中信保将赔款权益转让给银行，即赔款支付给银行，覆盖了银行的信贷风险。不久银行向企业发放贷款，企业成功海外订单。投保信用保险。企业的交易风险了很好的保障，还解决了生产和原采购资金难题，竞争力增强。

二、信用保险支持中小企业融资新进展

中信保积极支持中小企业融资，当金融危机袭来，中信保企业面临的经营困难。及时开发了中小企业保单。降低了中小企业的投保门槛，还为中小企业搭建了便捷的融资平台。年出口额在500万美元的中小企业都可投保，中信保简化的操作流程。向中小企业高效快捷的服务。自2009年9月出具张中小企业保单到2011年12月31日，中信保累计出具中小企业保单达1500张，支持1479家中小企业，累计保险金额达35.77亿美元。越来越多的中小企业硕士论文并投保了信用保险。山东、浙江和江苏是保单最多的3个省份，山东累计支持中小企业380家，江苏和浙江均累计支持中小企业约200家。另外，宁波、大连、上海等地政府纷纷出台支持政策，推动中小企业保单融资，如上海市政府出

台了《关于推进本市中小企业信用保险保单融资工作的若干意见》，运用保费补贴、出口风险保障基金等手段支持中小企业信用保险保单融资，中信保与国内外139家银行开展合作，2010年中信保短期出口信用保险保单项下为企业融资额约为175，3亿美元，较2009年增长近一倍，国内信用保险项下融资额为7

3.5亿元人民币，在信用保险项下支持企业融资金额最大的银行是银行。

三、信用保险支持中小企业融资展望

在国际上。发达硕士论文运用信用保险来缓解中小企业融资难的【会计论文】，并有了较为成熟的操作模式。如日本专门了《小企业信用保险法》，从法律上规范了中小企业信用保险融资的操作方式。对于我国而言，信用保险中小企业融资的历史还相对较短，法律法规的可借此机会完善。支持的中小企业数量庞大，中小企业、中信保、银行和政府参与合作的融资平台还有很大的改善空间，对于中信保和银行来说，此项业务是未来的增长点。

1、中小企业需求空间

从的情况看，中信保在出口信用保险发展迅猛，承保规模的不断攀升和中小企业保单的推出，支持的中小企业数量和覆盖面在迅速扩大，但与全国在工商注册登记的约1000万家中小企业相比，已支持的近1500家占总数量的比例还不及万分。在国内贸易信用保险，除中信保2007年开展国内贸易信用保险外，还有多家国内和国外的保险公司也相继参与经营，如人保、平安、德国安联和美国美亚等。经营机构较多，但业务规模都不大。总的来看，中小企业信用保险融资支持的需求空间非常大。

2、完善社会信用体系的新机遇

在国际国内复杂多变的经济环境下，诚信企业快速交易主流，失信企业会被社会更加痛恨。信用保险的市场需求更加，因此信用保险在发挥更大作用的同时，对新时期下社会信用体系的完善产生了更大的推动力。信用保险支持中小企业融资的，不单纯是评估买方信用风险的。更多的是整合金融机构、工商、税务、法院和资信机构信息的，在一定上建立起企业信用评价体系。，中信保评估的企业从国内到国外已有上万家，对国内企业有独立的资信评估产品。信用风险评估机制已日逐成熟。上，中信保风险预警、限额制约和商帐追收等手段。使失信企业的违约成本升高。一旦买方的企业在中信保有违约，中信保业务涉及的该企业正在和发生的交易都会受到影响。因此信用保险在完善社会信用体系会有更大的。
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