审计论贸易救济措施对资源密集型产品适用

：后金融危机世界经济的复苏，各国工业发展的要求导致了全球资源争夺的加，剧，对资源密集型产品的贸易救济的盛行。美国、欧盟为代表的发达反倾销与反补贴措施，试图否定资源出产国的资源优势与资源优势。这不但损害了资源出产国的利益，还阻碍了资源出产国的7-,3kq~进程。，我国应当在贸易救济规则的完善与修订中发挥的作用，同时以利益为重，不放弃保护本国以资源禀赋为的工业化进程。会计论文范文词：贸易救济；资源禀赋；工业化；资源优势；资源优势
中图分类号：F740
文献标识码：A　文章编号：1002-0594(2011)12-0019-06　收稿日期：2011-04-15
近年来，世界经济的复苏，自然资源贸易在国际贸易地位正在逐年上升。贸易总量逐年增加，资源也在不断上扬(樊瑛、樊慧，2010)。论文范文，与自然资源贸易同样热点的，还有资源密集型产品的贸易救济措施的数量。美国、欧盟在内的发达和地区，近年来均加大了对资源密集型产品的反倾销与反补贴力度。2009年全年，我国钢铁、有色金属遭遇的贸易救济调查多达25起。而仅2010年季度，我国冶金产品就已遭受了7起贸易救济调查(路漫、裘红萍，2010)。这一趋势，贸易救济措施对资源密集型产品的适用，已成了我国经济发展的障碍。
同其他产品相比，资源密集型产品的贸易救济措施，最大特点对产品价值构成的来源——资源发难。资源密集型产品的出口国通常硕士论文具有某种资源禀赋的，这些的企业因而更有可能在资源的、渠道等具有优势。这些优势，正是他国施加贸易救济措施时的，但同时也正是资源出产国发展经济所依赖的要素禀赋优势。这似乎意味着，贸易救济措施的国并不承认此种资源禀赋优势，也不希望在他国的资源禀赋上相应的国际分工。这就不让人深思【会计论文】：对资源密集型产品贸易救济措施，论文格式范文还自由贸易之外更深层次的理由。

一、反倾销措施对资源密集型产品的适用：以资源优势为中心

贸易救济措施对传统的资源禀赋理论的第挑战，表现在反倾销调查中对资源密集型产品正常价值的确定。证明某种出口至本国的资源密集型产品的出口价低于正常价值，才能种产品反倾销措施。，在各国的反倾销调查实践当中，资源密集型产品的正常价值确定，多替代国的资源要素，从而根本上否定了资源出产国的资源禀赋优势。

(一)结构的使用，导致非市场经济资源禀赋优势

资源密集型产品的出口国是非市场经济，出口产品的正常价值，将使用国替代或结构的方式确定。此处“国”的选择，并不以该国拥有同样的资源禀赋为。
一，世界各的替代国选择标准，并不要求反倾销调查机关考虑到替代国的资源禀赋。世界各国确定的替代国选择标准当中，共性的内容，替代国本身是具有成熟市场的市场经济；替代国的经济发展(至少受调查行业发展)与被调查国相近(张国华，2007)。这几项标准替代国的选择标准，本身基于假设的：即，不同之间的生产要素同质性，因而，经济发展的产品成本也应相同。但此种假设的【会计论文】，经济发展的，未必具有的资源禀赋。以替代国制度对该国出口产品的正常价值计算，无疑会消除该国产品的全部竞争优势。
另一，在正常价值的计算当中，反倾销调查机构会对国或推算一定上的调整，但实际上此种调整仍然承认资源出产国的资源国内优势。以欧盟为例浅析【会计论文】，欧盟反倾销法第2.10条原则上允许调查机关对正常调整，但在实务当中，此种调整必须“天然形成”的比较优势才能。受调查国的优势来非市场经济结构或人为制约，如政府对原料的管制、对资源外销数量的管制，那么，此类优势则不被允许调整。事实上，“天然形成”这一要求在执行中标准苛刻。任何可能人为因素影响的优势都被排除在外。与之类似的是，美国商务部发布的《反倾销手册(2009年版)》，在确定正常价值的中同样允许对外国生产要素调整。但在可供调整的项目清单中，同样资源较为低廉这一因素，实践中也并未此种考量的实例。
浅析【会计论文】，对于非市场经济而言，反倾销措施在替代国选择和正常价值构建两个，均否认了自然资源禀赋所的资源密集型产品的优势的合法性。此种正常价值的构建，很有可能将某国资源密集型产品的“正常价值”人为抬高至国际市场价值的水准，并从而认定倾销的。

(二)特殊市场论文格式范文的认定，将导致市场经济的资源禀赋优势

替代国计算倾销幅度的策略会计专业论文，从理论上讲仅仅适用于非市场经济。但在实践当中，即使是市场经济，其国内的资源密集型产品在面临他国的反倾销调查时，也未必完全适用国内销售正常价值。
因为，使用出口国国内销售正常价值的先决条件，是出口国国内是在“正常贸易”中作出的。而《反倾销协议》第2，2条，在出口国国内市场不同类产品的销售、特殊市场情况，或产品销售量不具代表性，那么，即使被调查国是市场经济，正常价值的确定也将向国的出口价或结构确定。而不论是欧盟还是美国，都将“非商业安排”、“市场信号供求关系”、　“政府对出口国市场的制约”等政府干预经济的因素，认定特殊市场情况的理由(EuropeanCommission，2002；USITC，2008)。
地讲，特殊市场情况的规定，是在市场经济当中再次区分出“市场经济”大背景下市场调控并不的情形。而此种市场调控不的情形，即使在市场经济的资源市场当中也并不少见。，欧盟的统计，对本国资源出口贸易政策干预、并对世界资源供应产生较重大影响的，阿尔及利亚、阿根廷、巴西、、哈萨克斯坦、俄罗斯、乌克兰、印度等国在内的19个(European Commission，2010)。这了数量的市场经济。因此，即便被承认了市场经济地位，也未必会摆脱以替代国计算其出口产品“正常价值”的地位。最典型的例子，是俄罗斯于2002年相继由欧盟与美国给予市场经济地位，但其国内长期的能源管制，导致了在欧盟对俄罗斯的17起反倾销调查当中，几乎每一起裁决中均讨论了论文格式范文对俄罗斯的电力和天然气调整。而在美国唯一一起将俄罗斯市场经济作出的反倾销

裁决中，也同样讨论了对俄罗斯电力调整的必要性(USITC,2005)。

二、反补贴措施对资源密集型产品的适用：以资源优势为中心

贸易救济措施对传统的资源禀赋理论的个挑战，来反补贴措施对资源出产国政府的定性。说反倾销措施在中否认的是资源出产国国内资源优势，那么，反补贴措施所的，资源出产国政府协助本国企业的资源优势。协助可能是在资源的国内分配上给予照顾，也可能是在国内经济调控中给予了扶持。，大规模使用反补贴措施对本国资源密集型产业保护的是美国，但其他也着仿效的趋势。

(一)资源密集型产品的补贴种类认定不断增加

在资源密集型产品的反补贴认定当中，表现出的第【会计论文】，认定构成补贴的政府种类不断增加。，最典型的两种是出口限制措施与管制措施。

1.出口限制的反补贴措施。

出口限制补贴，是美国商务部在裁决中认定的一种补贴形式，即在反补贴调查中，将被调查国政府对某种产品(通常是原)的出口限制措施，对使用该种产品的下游产业的补贴，并因而对这些产品征收反补贴税。早在1995年，美国商务部就在对阿根廷出口至美国的皮革反倾销调查中认定了出口限制补贴的。加拿大、印尼等国的企业，也先后因此而被施加反补贴税。此种补贴形式，近年来被美国商务部的应用频率再次上升。美国认定出口限制措施构成补贴的理由，出口限制措施是一种特殊的“政府授权私人企业货物”的，因而补贴。对于此种补贴认定的合法性，WTO争端解决机构早已做出过否定性的裁决。在美国——出口限制案(WT／DSl94／R)中，专家组，认定补贴的会计论文范文政府论文格式范文积极从事了资助，而非政府的事实上造成了企业获益的结果(DSB Panel,2001)。不过，DSB裁决本身阻止美国继续出口限制补贴的认定。该裁决也从未的执行。

2.管制的反补贴措施。

说出口限制补贴是原出口限制的对抗，那么，另一种补贴形式的认定——管制的反补贴措施，资源出产国的国内与国际资源双重定价采取的对抗。自然资源的双重定价，是资源出口国广泛使用的一种经济对策会计毕业论文，即在国内资源实行政府定价的同时，对外出口价由市场形成。尤其是在国际能源市场当中，的能源出口国均维持着国内与国际的双重定价(Powell，Meinerney，1989)。
对于国内管制论文格式范文构成补贴，不论是GATT还是SCM协定都明确的规定。这一【会计论文】首次与WTO发生，是在多哈回合当中，美、日、欧等WTO成员的极力主张，双重【会计论文】首次纳入了会议日程。在2007年与2008年，WTO发布了一份对SCM协定的修订草案(WTO，200

7、2008)。这硕士论文双重【会计论文】首次出现在SCM协定草案当中。

SCM修订草案当中，共有两处提及管制【会计论文】：处，是草案第2.1条c款，管制补贴的一种方式。“……补贴是管制的货物服务做出的，那么，考虑的因素还，该国公司论文格式范文被排除受管制的货物服务。”处，是草案第14.1条c款对于管制造成的补贴的数额计算的规定：　“……政府的货物服务的是受到规制的，酬劳论文格式范文应与所涉货物或服务在国或购买国现行市场上的非管制相比较后确定……不非管制，非管制政府在市场上的主导作用而受到扭曲，那么，酬劳的性应当货物服务的出口确定，出口国之外的市场确定。”
“管制”这一措辞出现在SCM修订草案当中，本身就意味着资源的双重定价构成补贴的一种可能性，草案的起草者的一种倾向性。上述条款，则会增强双重定价措施构成补贴的可能性。

(二)补贴专向性认定的范围被人为扩大

一项政府被课征反补贴税，除了该构成补贴之外，还需“专向性”这一要件。“专向性”标准的，目的区分仅仅给予企业或产业的补贴，无差别给予全国范围内企业的补贴。前者才会被认定专向性。论文范文，不论资源出产国何种手段本国资源密集型产业原，所涉资源在全国范围之内无差别供应给全国企业的。这就为反补贴税的课征障碍：此种面向全国企业的政府论文格式范文具有专向性?对于这一【会计论文】，美国的做法是对“产业”做扩大解释，将使用同一种资源的下游产业划归同一产业，即便这些下游产业的产品不止一类硕士论文如此；再将这些产业同其余产业比较，从而专向性这一论文范文。任何一种自然资源都只能对应有限数量的下游产业，因此，此种专向性认定的策略会计专业论文实际上意味着，自然资源的政府，将无一的专向性标准。此种专向性认定的方式，曾在美国——软木案的DSB裁决当中了专家组的认可(DSB Panel,2004)。DSB判例当中也着其他划定产业的方式，但DSB在划定产业这一【会计论文】上极大的随意性，仍然会对未来留下隐患。
补贴与专向性两个标准的扩张，导致了可诉性补贴范围的扩大与反补贴措施适用的扩张。这一趋势出现在美国，但向欧洲的泛滥，很可能只是时间【会计论文】了。欧洲著名律所胜蓝律师事务所在其研究报告中表示的那样，　“欧盟在内的发达能源与资源密集型产业正在遭受国际竞争考验。发达中能源与原的正在上涨，但在发展家与新兴经济体当中，的竞争者正在享受着更低的国内。……发达的受损产业已经采取措施救济”(Edward Borovikov，Bogdan Evtimov，2010)。报告中所提及的“救济”，毫无疑问将贸易救济措施这一有力工具。
，还需强调的【会计论文】，是引用的不少反补贴案例，实际上均是反倾销与反补贴并行的“双反”案例。政府引导本国资源流向的，很有可能既在反倾销中被扰乱市场的被认定为“特殊市场情况”的理由，又在反补贴中被认定为一种特殊的补贴形式。一种的多重定性，很有可能导致资源密集型产品出口遭遇的“双反”大大增加。

三、对资源密集型产品的贸易救济措施盛行的理由探析

的浅析【会计论文】，对资源密集型产品贸易救济措施，产品出口国的资源禀赋，而否定该产品出口国本国资源禀赋发展本国工业的能力。不论是发达施行的反倾销措施还是反补贴措施，均是资源出产国的资源禀赋优势出发，落脚点也否认资
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源出产国的资源优势资源优势，使之相对从国际市场买入资源的不具有“先发制人”的竞争优势。贸易救济措施的使用，表面上看是对传统要素禀赋理论的挑战，但实质上并未完全排斥要素禀赋理论的应用，只是希望贸易救济措施的导向性安排，使得资源出产国的资源禀赋依照发达的需求发挥，即，向发达出口附加值更低的资源而非资源密集型产品。表面上看，此种做法的目的维护“正常的贸易秩序”。但任何一种贸易秩序之所以“正常”，因为它对本国经济造成阻碍。否认现有的国际分工，只能贸易救济措施的实行国执意要打击他国的竞争优势，此种本国并不具有资源禀赋优势的生产行业。在后金融危机，发达重新资源密集型产业，未必经济利益的最大化，但其他的收益必定更加利益的要求。
来讲，在后金融危机，资源密集型产业的最大优点对国内产能的开掘和对国内剩余劳动力的使用，是劳动技能较低的劳动力的使用。因此，在金融危机余波未尽的今天，欧美的经济发展更加实体经济的支撑。在产业前景低迷的今天，解决国内就业【会计论文】、振兴国内经济的最佳途径，“购买美国计划”、跨国公司投资回流等一系列策略会计专业论文刺激国内传统产业的发展。贸易救济措施的应用，也因而有了另一重功能：同资源出产国企业展开世界资源的争夺、将资源密集型产品的生产由外国转移到本国。对于资源密集型产品的出口商而言，产品的出口不畅，会导致资源出产国企业放弃出口资源密集型产品，转而出口资源——这资源，又正好供应欧美国内企业生产。对于这些贸易救济措施的实行国而言，发展本国弱势地位、甚 【论文格式范文】 至是属于夕阳产业的资源密集型产业，最根本的理由，还解决本国失业率【会计论文】。这硕士论文后金融危机发达的利益最核心的需求f高伟凯，2010)。一种牺牲他国、以邻为壑的【会计论文】解决方式。此种方式硕士论文我国在内的发展家抵制的。

四、贸易救济措施盛行环境下我国的进路选择

(一)贸易救济措施将对我国工业化进程挑战

贸易救济措施的盛行与世界资源争夺的加剧，对我国的工业化进程而言，同样意味着挑战的加剧。这是因为，我国对资源产销的政府管制，在一段时期内都不会消失。此种管制是规范我国市场经济、防止市场失灵与恶性竞争所必须的，但极有可能给发达以口实，对我国贸易救济措施。另一，我国产业结构调整，推动会计论文范文产业升级。，我国了一定上的工业化，但仍然摆脱以资源和劳动密集型产品为主的出口格局。而诸如焦炭与稀土等资源密集型产品的出口，也多为粗加工产品。我国政府固然在限制两高一资产业发展，但目的将有限的资源“用在刀刃上”，尽可能将资源产业链向下游延长；而发达的贸易救济措施，目的却将产业链从中斩断。在我国对资源深加工的中，也必定会受到发达贸易救济措施的阻挠。尤其是在资本主义失业率居高不下的今天，发达的市场或许我国的工业制成品，但它们更加的是扶持本国加工业发展以便解决就业【会计论文】。而贸易救济措施则在打击我国加工业发展的同时，变相我国的资源出口。

(二)我国应对贸易救济措施的路径选择

资源禀赋固然是我国经济赖以发展的支柱，但如何使用资源，则应当我国的宏观经济发展需求决定。对我国而言，如何应对世界资源争夺贸易救济，既是WTO法律体系【会计论文】，硕士论文WTO法律体系之外的挑战。
，上述贸易救济措施，我国在WTO提起诉讼的方式维护我国的权益，但论文格式范文过分的依赖。所浅析【会计论文】的贸易救济措施，是属于“法无明文规定”的内容。，《反倾销协定》允许成员结构，但并未规定如何选择替代国以便确定结构；《反补贴协定》规定了补贴的构成要件，但也未明确列举可能构成补贴的每一种情形。即使我国在WTO诉讼，将面临复杂的法律解释【会计论文】。胜诉的胜算硕士论文预计的。在WTO规则并不倾向于我国的情况下，选择在WTO项下诉讼更应当谨慎。
，我国还需从WTO规则本身出发，寻找【会计论文】的解决之道。WTO规则是发展规则。不论是反倾销规则还是反补贴规则，本身都留存着修改的余地。上文提及的在反补贴协定中加入“管制”内容的动议，就出现在2007、2008年的主席案文当中。当然，这一内容能否纳入的法律文本，仍然有待WTO成员的表决。我国WTO的成员，完全有能力在规则的阶段积极参与，对过分不利于资源出口国的议案抵制。甚 【论文格式范文】 至还的议案，将规则的发展朝着于我国的方向引导。最典型的例子，是我国在对反倾销协定的修订【会计论文】上，已经联合其他多份议案(余菲，2009)，并主张对“特殊市场情况”与“结构”的明确与规范。这一【会计论文】若能解决，将减少2016年后我国遭受贸易摩擦的数量，避开我国重走俄罗斯的老路。
，在决定我国应对贸易救济措施、保护本国资源下游产业发展的对策会计毕业论文时，应当以我国产业发展的规划为标准。发达对资源密集型产品的贸易救济措施，的资源争夺，并用以发达国内实体经济的需求。这就，遭遇贸易救济的风险，是一段时期内都将的。不过，这并不意味着我国应当完全放开资源领域的政府管制。毕竟，在垄断资本主义主导着国际社会的国际贸易话语权与规则主导权的下，我国的资源加工业仍然是以较小型企业的自由竞争为基调的。在原的供应保证的下，这些企业同国外具有资金、技术等垄断性地位的大企业相抗衡。对我国而言，仍有必要继续使用关税措施、许可证措施在内的贸易措施，从源头保证我国资源加工企业的原供应。力量的介入或许论文格式范文长久的办法，但这却是最能科学发挥我国资源禀赋的最的策略会计专业论文，也可能是将利益通盘考虑后最实际的举措。
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