审计集权有道,分权有法
本站原创 建立监管体系，用激励机制和约束机制把控好“集”和“分”的平衡点，才能使集团管理的最的手段的财务监管发挥最大作用。
母子公司财务管控体系是集团公司高效运行的心脏，母公司对子公司财务的监督管理以保障企业资金、资产的使用，才能确保企业完成经营计划，进而达成企业的战略。
母公司的财务监管是集团管理的最手段。母公司的财务监管是在权及法人财产经营权上产生的，其是企业价值最大化，而仅是传统意义上管理企业的财务活动的合规性和性。财务监管应致力于资源配置最佳、企业价值最大及资本的保值增值。
如何以资本为纽带，建立较好的财务内制约度和相适应的财务制约体系，既提高公司资本运营效率，合理配置公司资源，发挥集团优势，又制约风险是每个集团控股型公司(母公司)深思并要解决的【会计论文】。
监管其实集权、分权的【会计论文】。母公司集权管理要激励机制，不至于一统就死；分权时要监督约束机制，不至于一分就乱。母公司对子公司的财务监管，应从五个建立监管体系。
财务管理体制
为了杜绝下属企业出现重指标、轻监管，甚 【论文格式范文】 至出现指挥、调度不灵、有令不行、有禁不止的现象发生，有必要建立一套严谨、高效的财务管理新机制，从而使得母公司达成对子公司财务机构、人员、制度、资金的统一。
机构统一
子公司的财务机构为母公司财务部的派出机构，母公司对下属子公司统一确定财务机构编制，并明确部门职责。
人员统一
实践证明，对子公司财务人员的制约，加强财务监控，提高财务监管效率的最途径。下属子公司的财务人员应由母公司派驻和管理，实行垂直领导；派出人员的工资待遇、奖金等由母公司统一发放；派出人员的培训、岗位调配、职称评聘、晋升任免等统归母公司安排。各派出人员以书面契约的形式与母公司、子公司约定工作内容、岗位职责、工作标准、考核办法等，并严格规定派出人员不得接受子公司任何形式的工资、奖金、福利，不得在子公司报销任何形式的费用。一经证实，立刻严惩。派出人员实行岗位轮换制，定期轮换。
母公司对各委派人员严格的考核指标和奖惩措施，严禁损公肥私。子公司财务负责人定期回母公司述职，接受母公司的评议，总结以往工作，的【会计论文】下一步工作计划和解决【会计论文】的措施。
一，子公司财务人员是集团母公司派出的，派出人员必须对母公司负责，并在利益上和子公司保持一定的独立性，这样保证子公司财务人员的超然地位，在面对利益诱惑时坚持原则，全力维护母公司利益；另一，母公司也要为各子公司的财务人员创造好的工作环境，从物质上和精神上坚决支持在工作中坚持原则、尽职尽责，以保障派出人员全身心的履行相应的职责。
制度统一
母公司统一各下属子公司的财务管理制度、政策和会计核算方式。各子公司母公司财务管理办法企业实际情况的细则，上报母公司审批、备案后执行。母公司对子公司财务制度的执行情况要定期或不定期的检查。
子公司的生产成本和经营情况在母公司财务制度的框架下，独立核算，自负盈亏。
资金统一
母公司设立内部银行，对下属子公司的各项资金实行统一管理和运筹，集团公司的财务收支全部内部银行漏斗进出。建立账户的好处是：按预算监控，从源头上制约资金的流向；杜绝企业各行其是和不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支的现象；集团内部统一管理资金，合理调配资金和灵活高效运作，提高资金使用效率，节约财务费用。
预决算及审计管理
母公司应对子公司的年度预算、年度决算审核、批准、备案，并财务审计和日常财务制度执行情况的审查。
·子公司编制的次年年度预算应在12月15号前上报母公司，母公司审核、批准后方可从下年度1月1日起执行。
·年度终了，由母公司委托方机构对子公司的年度决算审计，出具审计报告。
·母公司定期或不定期对下属子公司财务审计，落实预算执行情况，评价财务成果和经营论文格式范文。定期审计的弊端是出现应付甚 【论文格式范文】 至蒙骗，为了防止下属子公司粉饰报表，及时的【会计论文】和弥补可能造成的损失，母公司不定期的方式或突然袭击的方式对子公司财务审计。
·母公司定期或不定期地对子公司的财务制度执行情况审查，对其执行效果评价，倡议，督促整改完善。
资产管理
资产管理应按下列要求执行：
·定期盘点。建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。通常可先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应调查，对盘亏资产浅析【会计论文】理由、查明责任并作出处理、完善制度。子公司盘点时，母公司应派人全程监督。
·子公司的固定资产处置，必须报请集团母公司批准后方可。
·超过一定额度(额度企业规模大小及母公司、子公司商议后定)的流动资产处置，也必须上报集团母公司审核、批准后方可。
·为维护股东权益，子公司无权将所属任何形式的资产出租、出借和对外参股投资，无权以任何形式借出和经营活动无关的资金。
风险制约
子公司要价值最大化，要保值增值，就必须树立风险意识，风险制约点，建立的风险管理系统。经验，集团公司应在风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险全面防范和制约。
融资
子公司的融资由母公司统一在母公司规定的额度内，在规定额度内的融资其利率不得高于同期金融机构的借款利率。
因生产经营，超过母公司核定额度的对外融资，子公司需向母公司总部书面申请报告，申请报告至少应增加理由、筹资方式、筹资渠道、资金偿还期限、资本成本，并经母公司授权批准后方可。
投资
超过一定额度(额度企业规模大小及母公司、子公司商议后定)的固定资产投资、其他长期资产投资，必须报请集团母公司批准后方可。任何形式的对外投资也必须在集团母公司批准后方可。
对外借款
任何形式的对外借款必须在集团母公司书面授权及批准后方可。
质押和担保
子公司不得以公司的资产向任何策略会计专业论文人、社会团体、组织、个人质押和担保。
会计信息管理
财务信息论文格式范文畅通，关系到整个母子公司间财务内控的运行效率，关系到公司风险制约的及时性与性，是公司的一些重大事项。在实际工作中，应明确四个。
·企业财务信息的保密。
·子公司要向母公司及时、准确、完整的财务报告、预算执行情况报告及母公司要求硕士论文的其他。
·母公司应及时向子公司传达相应的财经法规政策、信息母公司作出的规定。子公司应及时向母公司部门报告一些重大的行业政策。子公司对一些特殊事项应及时请示母公司。
·重大的财务经营活动、重大诉讼、仲裁事项、交易、重大合同、重大合作意向等，应事前及时与母公司总部沟通，以使集团公司及时作出决策。
集团公司在财务监管体系时还要浅析【会计论文】不同的侧，考虑母公司的持股比例，区分控股子公司与参股子公司。在实际运行中，集团公司应为制度的执行创造良好的人文环境和机制环境，实行薪酬考核与内控执行挂钩、推行带薪休假、股票激励、期权激励制度等。
构建母公司对子公司财务制约系统，建立财务内制约度仅是一项性工作，要保证制约系统良好地运行还制度的严格执行，在执行中不断的修订完善，以与公司的发展相匹配。
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财务管理体制
为了杜绝下属企业出现重指标、轻监管，甚 【论文格式范文】 至出现指挥、调度不灵、有令不行、有禁不止的现象发生，有必要建立一套严谨、高效的财务管理新机制，从而使得母公司达成对子公司财务机构、人员、制度、资金的统一。
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母公司对各委派人员严格的考核指标和奖惩措施，严禁损公肥私。子公司财务负责人定期回母公司述职，接受母公司的评议，总结以往工作，的【会计论文】下一步工作计划和解决【会计论文】的措施。
一，子公司财务人员是集团母公司派出的，派出人员必须对母公司负责，并在利益上和子公司保持一定的独立性，这样保证子公司财务人员的超然地位，在面对利益诱惑时坚持原则，全力维护母公司利益；另一，母公司也要为各子公司的财务人员创造好的工作环境，从物质上和精神上坚决支持在工作中坚持原则、尽职尽责，以保障派出人员全身心的履行相应的职责。
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母公司统一各下属子公司的财务管理制度、政策和会计核算方式。各子公司母公司财务管理办法企业实际情况的细则，上报母公司审批、备案后执行。母公司对子公司财务制度的执行情况要定期或不定期的检查。
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·子公司编制的次年年度预算应在12月15号前上报母公司，母公司审核、批准后方可从下年度1月1日起执行。
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资产管理应按下列要求执行：
·定期盘点。建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。通常可先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应调查，对盘亏资产浅析【会计论文】理由、查明责任并作出处理、完善制度。子公司盘点时，母公司应派人全程监督。
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·为维护股东权益，子公司无权将所属任何形式的资产出租、出借和对外参股投资，无权以任何形式借出和经营活动无关的资金。
风险制约
子公司要价值最大化，要保值增值，就必须树立风险意识，风险制约点，建立的风险管理系统。经验，集团公司应在风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险全面防范和制约。
融资
子公司的融资由母公司统一在母公司规定的额度内，在规定额度内的融资其利率不得高于同期金融机构的借款利率。
因生产经营，超过母公司核定额度的对外融资，子公司需向母公司总部书面申请报告，申请报告至少应增加理由、筹资方式、筹资渠道、资金偿还期限、资本成本，并经母公司授权批准后方可。
投资
超过一定额度(额度企业规模大小及母公司、子公司商议后定)的固定资产投资、其他长期资产投资，必须报请集团母公司批准后方可。任何形式的对外投资也必须在集团母公司批准后方可。
对外借款
任何形式的对外借款必须在集团母公司书面授权及批准后方可。
质押和担保
子公司不得以公司的资产向任何策略会计专业论文人、社会团体、组织、个人质押和担保。
会计信息管理
财务信息论文格式范文畅通，关系到整个母子公司间财务内控的运行效率，关系到公司风险制约的及时性与性，是公司的一些重大事项。在实际工作中，应明确四个。
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·子公司要向母公司及时、准确、完整的财务报告、预算执行情况报告及母公司要求硕士论文的其他。
·母公司应及时向子公司传达相应的财经法规政策、信息母公司作出的规定。子公司应及时向母公司部门报告一些重大的行业政策。子公司对一些特殊事项应及时请示母公司。
·重大的财务经营活动、重大诉讼、仲裁事项、交易、重大合同、重大合作意向等，应事前及时与母公司总部沟通，以使集团公司及时作出决策。
集团公司在财务监管体系时还要浅析【会计论文】不同的侧，考虑母公司的持股比例，区分控股子公司与参股子公司。在实际运行中，集团公司应为制度的执行创造良好的人文环境和机制环境，实行薪酬考核与内控执行挂钩、推行带薪休假、股票激励、期权激励制度等。
构建母公司对子公司财务制约系统，建立财务内制约度仅是一项性工作，要保证制约系统良好地运行还制度的严格执行，在执行中不断的修订完善，以与公司的发展相匹配。