会计商业银行2012年经营展望及对策浅析
本站原创 结构调整压力更加凸显
，“十二五”结构转型战略年，商业银行信贷结构调整“深水区”。2011年以来，监管当局继续加强信贷政策与产业政策的配合，引导商业银行优化信贷结构，了小企业贷款增速高于大中型企业贷款增速、中西部地区贷款增速高于东部地区贷款增速、涉农贷款余额高速增长的信贷投放结构。，国内商业银行长期以来形成的“贷大、贷长、贷”的现象并未改善。2011年前三季度，中长期人民币贷款余额占比仅比2010年同期下降1个百分点，仍高达60%。
2012年，商业银行深入推进信贷结构调整战略，积极支持战略性新兴产业和现代服务业发展，加大对中西部地区和中小企业的信贷支持力度，切实转变“贷大、贷长、贷”的信贷投放惯性，已降低国内商业银行中长期发展战略风险、提升持续发展能力的必定选择。
，金融脱媒和利率市场化同步推进，信贷增长向常态回归，商业银行盈利结构调整时不我待。2009年以来。在金融危机的影响下，国内融资提升，但以小额贷款公司为代表的非银行金融机构对经济的支持力度增强，规模庞大的民间信贷力量亦论文格式范文忽视。在经济增长新的周期，——系列推动资本市场发展和利率市场化机制建设的政策推动下，2012年预计银行信贷在社会融资总量占比可能降低，净利息收入对商业银行盈利增长的驱动作用将趋于减弱。
同时，在经济增速和通胀率“双降”的预期背景下，2012年，货币政策在稳健的基调下，可能对经济运行中出现的结构性【会计论文】局部性、阶段性放松，银行信贷将呈现总量略增、回落的态势，净利息收入增速回落应是大概率事件。综合上述因素，2012年，商业银行发展中间业务，推动盈利结构转型、构建多元化盈利模式的压力增大。
，经济运行潜在风险考验商业银行风险化解和防控能力。统计局的数据，2011年10月，全国住宅首次出现环比下跌，这一事实了在严格宏观调控政策的压力下，房地产市场“价跌量减”的态势趋于加强，中小房地产企业面临资金链断裂风险。2012年，在房地产政府调控预期不变的情况下，楼市、财政与金融三位一体的“畸形平衡”格局将被，商业银行可能面临的房地产开发贷款违约风险。
2011年6月1日发布的《2010年区域金融运行报告》数据估算，截至2010年末，我国地方融资平台贷款总量约14万亿元，70%的项目土地开发权、地方政府财政安排等还款源支持。而2010年全年地方本级财政收入仅为40610亿元，地方政府债务率已远远超过90%～120%的国际警戒线。2012年，一是地方政府平台贷款的到期，另一是房地产市场下行拖累地方政府财政收入下降，双重压力之下，地方政府债务率升高，商业银行将面临更大的化解和防范平台贷款风险的压力。
，商业银行面临更加严格的监管环境，对经营转型步伐更为急迫要求。
一，银监会发布银行业监管新标准。2011年5月3日，银监会发布《银行业新监管标准指导意见》。新监管标准将为商业银行的经营发展一系列挑战。，新监管标准了更为严格的资本率要求，使资本约束商业银行经营发展的约束条件，提高了商业银行的融资压力；同时，资本结构单一的要求也增加了商业银行资本补充的难度。，新监管标准形成了对商业银行业务经营的多重常态约束，商业银行不断强化资本约束、流动性约束和市场约束，深入开展体制、机制、服务和技术等领域的全方位创新，推进经营转型的压力增大。
另一，全球系统性金融机构监管机制建立。入选系统性银行，对国内商业银行来说，可谓“喜忧参半”。，入选系统性银行意味着监管压力增大、长期业务扩张面临较强的资本约束，并且对入选银行的风险管理和内部制约能力更高要求，但短期内不太大的资本压力。，入选系统性银行在一定意义上于来自金融稳定委员会的一份权威评级证明，持续入选系统性银行可向市场传递“资优信号”，从而为入选银行赢得更多业务拓展机会。国内商业银行中，仅有银行一家入选，但系统金融机构监管机制安排，金融稳定委员会每年11月都将对系统性金融机构名单重新审定。国内商业银行国际化不断提高，未来有更多银行系统性银行名单应在预料之中。因此，系统性金融机构监管机制的建立，无疑增加了国内商业银行潜在的监管压力，对其经营转型步伐、提高风险管理和内部制约能力了更为急迫的要求。
国际化发展要求愈加
，后危机我国企业“走出去”步伐，客观要求国内商业银行提升国际化服务能力。全球金融危机，世界经济格局深度调整，我国经济稳健增长，企业积极对外投资并购的历史机遇，“走出去”步伐。商务部和外汇局统计，截至2011年9月末，我国境内投资者对全球130个和地区的累计对外投资额达3617.8亿美元，这一数字较2007年年底增长了20
，人民币国际化进程为国内商业银行拓展境外经营网络了机遇，也商业银行完善跨境服务网络。在跨境贸易人民币结算中，商业银行是最为会计论文范文的人民币跨境支付清算渠道。因而，跨境贸易人民币结算业务国内商业银行扩大开放、国际化经营战略、国际业务多元化、开辟新的盈利空间和改善对国际客户综合服务能力的推动力量，为商业银行拓展国际经营网络了机遇。同时，我国经济长期保持高速增长态势，经济总量增长有力、人民币币值稳定，人民币国际化进程在2012年继续推进是必定趋势。不论是为跨境贸易跨境结算服务，还是为跨境投资企业跨境金融服务，都国内商业银行继续深化国际化经营，完善境外机构网络和强化境外机构服务能力。
我国银行业应对战略
2012年，面临新的形势，我国银行业的经营战略选择：结构调整，创新发展资本节约型金融业务，推进国际化经营和集团化管理。
，经济结构调整战略，信贷结构调整步伐。
，信贷结构调整步伐，积极支持战略性新兴产业和现代服务业发展，改观“贷大、贷长、贷”信贷格局。如前所述，2012年是经济结构调整大幕实质性开启之年，经济转型与金融转型互为推动会计论文范文。一，战略性新兴产业和现代服务业发展离不开金融支持；另一，商业银行业务发展速度与质量也必须与经济发展的主旋律紧密。因此，2012年，国内商业银行不断推进金融创新、优化金融服务方式，积极支持战略性新兴产业和现代服务业发展，与现代新兴科技与客户金融需求的深度融合，才能可持续的“互利共赢”局面。
经济后转型发展期，商业银行退出“两高一剩”行业（高污染、高能耗的资源性行业），是防范潜在信贷风险的，硕士论文释放信贷投放空间以培育新信贷增长点的。2012年，经济结构调整战略实质性阶段，相应要求“贷大、贷长、贷”格局改观。
防范和化解房地产、地方政府融资平台贷款等业务领域的潜在风险，一是要求商业银行名单制管理、严格信贷准入、合理确定信贷条件等方式，严格限制相应业务领域新增贷款的增加，防范新的风险滋生；二是商业银行综合运用贷款条件整改、贷款合同整改、抵押担保整改贷后管理整改等存量贷款管理措施，最大化解潜在或已爆发的风险。
，体制、机制革新和产品、服务创新，提升对中小企业的信贷支持力度，培育新的盈利增长极。此次金融危机以来，在外部市场竞争环境的影响下，人工涨、汇率涨、原价涨，用工荒、用电荒、资金短缺等【会计论文】使小企业存活环境，统计数据，2011年前两个月，规模中小企业亏损面达15.8%，同比扩大0.3个百分点，亏损企业亏损额同比上升2
，要支持区域经济发展战略，加大对中西部地区和农村地区的金融服务，挖掘新的盈利增长空间。从最早的“三角洲系列”到“东部沿海开发区系列”，从“中部、北部及东北部区域规划系列”到“西部开发区和功能区系列”，在系列区域经济发展战略相继上升为战略的背景下，我国区域经济“西部加速增长、东部机制创新”的区域经济规划大格局已经形成，2012年，区域经济规划措施推进阶段。在继续支持东部地区体制、机制创新和发展方式转变的同时，商业银行持续加大对中西部地区发展战略的信贷支持力度，积极挖掘区域经济发展盈利空间。
在支持系列“三农”政策的倾斜下，县域经济出较强的发展活力和发展潜力，城乡一体化进程中蕴藏着的金融需求。新的一年，国内商业银行继续支持县域经济发展，既推动会计论文范文社会主义新农村的建设，也增强业务辐射能力，分享县域经济发展的成果。
，创新发展资本节约型金融业务，纵深推进综合化经营转型，提升金融资产服务能力，盈利结构转型步伐。2012年，面临更加严格的资本监管、深入推进的利率市场化革新，来自非金融机构与同业的激烈竞争，国内商业银行盈利结构转型的压力增大。以节约资本和提升服务为导向，完善产品创新、业务营销和激励考核机制，升级改造传统业务网点，整合优化自助银行、电子银行等非传统业务渠道功能，以的产品、便捷的服务发展，推动管理、企业年金、资产托管、债券承销、财务顾问等新型批发业务和财富管理、私人银行等高附加值零售业务，网上银行、手机银行等新兴中间业务，是提高手续费及佣金业务收入占比的途径。
，国内商业银行尤其是大型银行已经初步完成综合化经营的战略布局，，非银子公司对母行的经营贡献还很微弱。2012年，从拓宽综合经营范围转向强化综合化经营能力，积极探讨适合的母子公司联动机制，发挥非银子公司对母行的业务延伸与服务补充功能，母行对子公司的资源支持作用，国内商业银行综合化经营向纵深推进的重心所在。
，网络扩张与加强管理相，深入推进国际化经营步伐。相比国际同业，国内商业银行的国际化还。通常而言，国际化大银行50%左右的资产和盈利海外，而国内国际化最高的银行境外资产占比为22.26%，净利润占比为22.26%；交通银行境外资产占比仅6.15%，利润占比仅为4%；工商银行境外资产占比仅3.9%，净利润占比仅4.07%；建设银行境外资产占比仅2.52%，利润总额占比仅
，国内银行的境外分支机构因开业时间较短，在业务模式探索和管理路径的初步发展阶段，价值贡献较小。积极申请新业务牌照以扩张业务范围，建立分支机构以增强服务能力，探索境内外机构“协作共赢”的一体化发展机制，以母行客户、资源、科技等资源优势，应是国内商业银行提高国际化经营在“质”维度上的选择。
，适应综合化、国际化发展步伐，探索建立适合的集团管理体系。综合化、国际化经营战略布局的推进，国内商业银行尤其是大型银行初步形成涵盖多层次经营实体、多种类业务结构和覆盖不同地区的多元化、综合性、立体型的大型金融企业集团，资源的分布化、多层次化和复杂化，风险暴露的范围从境内延伸到境外、从银行业务延伸到非银行业务。如何各类资源在不同地区、不同客户、不同机构、不同业务、不同产品之间的自由流动和共享，完成从传统商业银行向“一站式”综合金融服务商的角色转换，国内商业银行面临诸多挑战，亟需提升集团管理能力。
要构建适宜的集团管理体系，商业银行打造精简高效的集团管理总部，逐步建立以业务条线为中心的组织架构，以客户为中心的业务流程和管理流程，也探索和完善集团化的业务激励和考核机制、资源配置和共享机制，一体化的客户视图和系统平台，集团全面风险管理体系。
（作者单位：工商银行金融研究所）
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，“十二五”结构转型战略年，商业银行信贷结构调整“深水区”。2011年以来，监管当局继续加强信贷政策与产业政策的配合，引导商业银行优化信贷结构，了小企业贷款增速高于大中型企业贷款增速、中西部地区贷款增速高于东部地区贷款增速、涉农贷款余额高速增长的信贷投放结构。，国内商业银行长期以来形成的“贷大、贷长、贷”的现象并未改善。2011年前三季度，中长期人民币贷款余额占比仅比2010年同期下降1个百分点，仍高达60%。
2012年，商业银行深入推进信贷结构调整战略，积极支持战略性新兴产业和现代服务业发展，加大对中西部地区和中小企业的信贷支持力度，切实转变“贷大、贷长、贷”的信贷投放惯性，已降低国内商业银行中长期发展战略风险、提升持续发展能力的必定选择。
，金融脱媒和利率市场化同步推进，信贷增长向常态回归，商业银行盈利结构调整时不我待。2009年以来。在金融危机的影响下，国内融资提升，但以小额贷款公司为代表的非银行金融机构对经济的支持力度增强，规模庞大的民间信贷力量亦论文格式范文忽视。在经济增长新的周期，——系列推动资本市场发展和利率市场化机制建设的政策推动下，2012年预计银行信贷在社会融资总量占比可能降低，净利息收入对商业银行盈利增长的驱动作用将趋于减弱。
同时，在经济增速和通胀率“双降”的预期背景下，2012年，货币政策在稳健的基调下，可能对经济运行中出现的结构性【会计论文】局部性、阶段性放松，银行信贷将呈现总量略增、回落的态势，净利息收入增速回落应是大概率事件。综合上述因素，2012年，商业银行发展中间业务，推动盈利结构转型、构建多元化盈利模式的压力增大。
，经济运行潜在风险考验商业银行风险化解和防控能力。统计局的数据，2011年10月，全国住宅首次出现环比下跌，这一事实了在严格宏观调控政策的压力下，房地产市场“价跌量减”的态势趋于加强，中小房地产企业面临资金链断裂风险。2012年，在房地产政府调控预期不变的情况下，楼市、财政与金融三位一体的“畸形平衡”格局将被，商业银行可能面临的房地产开发贷款违约风险。
2011年6月1日发布的《2010年区域金融运行报告》数据估算，截至2010年末，我国地方融资平台贷款总量约14万亿元，70%的项目土地开发权、地方政府财政安排等还款源支持。而2010年全年地方本级财政收入仅为40610亿元，地方政府债务率已远远超过90%～120%的国际警戒线。2012年，一是地方政府平台贷款的到期，另一是房地产市场下行拖累地方政府财政收入下降，双重压力之下，地方政府债务率升高，商业银行将面临更大的化解和防范平台贷款风险的压力。
，商业银行面临更加严格的监管环境，对经营转型步伐更为急迫要求。
一，银监会发布银行业监管新标准。2011年5月3日，银监会发布《银行业新监管标准指导意见》。新监管标准将为商业银行的经营发展一系列挑战。，新监管标准了更为严格的资本率要求，使资本约束商业银行经营发展的约束条件，提高了商业银行的融资压力；同时，资本结构单一的要求也增加了商业银行资本补充的难度。，新监管标准形成了对商业银行业务经营的多重常态约束，商业银行不断强化资本约束、流动性约束和市场约束，深入开展体制、机制、服务和技术等领域的全方位创新，推进经营转型的压力增大。
另一，全球系统性金融机构监管机制建立。入选系统性银行，对国内商业银行来说，可谓“喜忧参半”。，入选系统性银行意味着监管压力增大、长期业务扩张面临较强的资本约束，并且对入选银行的风险管理和内部制约能力更高要求，但短期内不太大的资本压力。，入选系统性银行在一定意义上于来自金融稳定委员会的一份权威评级证明，持续入选系统性银行可向市场传递“资优信号”，从而为入选银行赢得更多业务拓展机会。国内商业银行中，仅有银行一家入选，但系统金融机构监管机制安排，金融稳定委员会每年11月都将对系统性金融机构名单重新审定。国内商业银行国际化不断提高，未来有更多银行系统性银行名单应在预料之中。因此，系统性金融机构监管机制的建立，无疑增加了国内商业银行潜在的监管压力，对其经营转型步伐、提高风险管理和内部制约能力了更为急迫的要求。
国际化发展要求愈加
，后危机我国企业“走出去”步伐，客观要求国内商业银行提升国际化服务能力。全球金融危机，世界经济格局深度调整，我国经济稳健增长，企业积极对外投资并购的历史机遇，“走出去”步伐。商务部和外汇局统计，截至2011年9月末，我国境内投资者对全球130个和地区的累计对外投资额达3617.8亿美元，这一数字较2007年年底增长了20
6.8%。
我国企业全球运营，客观上国内商业银行跨市场、跨国界的综合金融服务方案。论文范文，即使危机后国内商业银行大大了国际化扩张步伐，国际化仍然较低，除了银行了境外资产占比超过20%的阶段性，工商银行超过29个和地区建立了相对完善的国际经营网络，建设银行、交通银行境外服务网络正在加紧构建，其他银行国际化更低，远适应我国企业全球金融服务要求。，人民币国际化进程为国内商业银行拓展境外经营网络了机遇，也商业银行完善跨境服务网络。在跨境贸易人民币结算中，商业银行是最为会计论文范文的人民币跨境支付清算渠道。因而，跨境贸易人民币结算业务国内商业银行扩大开放、国际化经营战略、国际业务多元化、开辟新的盈利空间和改善对国际客户综合服务能力的推动力量，为商业银行拓展国际经营网络了机遇。同时，我国经济长期保持高速增长态势，经济总量增长有力、人民币币值稳定，人民币国际化进程在2012年继续推进是必定趋势。不论是为跨境贸易跨境结算服务，还是为跨境投资企业跨境金融服务，都国内商业银行继续深化国际化经营，完善境外机构网络和强化境外机构服务能力。
我国银行业应对战略
2012年，面临新的形势，我国银行业的经营战略选择：结构调整，创新发展资本节约型金融业务，推进国际化经营和集团化管理。
，经济结构调整战略，信贷结构调整步伐。
，信贷结构调整步伐，积极支持战略性新兴产业和现代服务业发展，改观“贷大、贷长、贷”信贷格局。如前所述，2012年是经济结构调整大幕实质性开启之年，经济转型与金融转型互为推动会计论文范文。一，战略性新兴产业和现代服务业发展离不开金融支持；另一，商业银行业务发展速度与质量也必须与经济发展的主旋律紧密。因此，2012年，国内商业银行不断推进金融创新、优化金融服务方式，积极支持战略性新兴产业和现代服务业发展，与现代新兴科技与客户金融需求的深度融合，才能可持续的“互利共赢”局面。
经济后转型发展期，商业银行退出“两高一剩”行业（高污染、高能耗的资源性行业），是防范潜在信贷风险的，硕士论文释放信贷投放空间以培育新信贷增长点的。2012年，经济结构调整战略实质性阶段，相应要求“贷大、贷长、贷”格局改观。
防范和化解房地产、地方政府融资平台贷款等业务领域的潜在风险，一是要求商业银行名单制管理、严格信贷准入、合理确定信贷条件等方式，严格限制相应业务领域新增贷款的增加，防范新的风险滋生；二是商业银行综合运用贷款条件整改、贷款合同整改、抵押担保整改贷后管理整改等存量贷款管理措施，最大化解潜在或已爆发的风险。
，体制、机制革新和产品、服务创新，提升对中小企业的信贷支持力度，培育新的盈利增长极。此次金融危机以来，在外部市场竞争环境的影响下，人工涨、汇率涨、原价涨，用工荒、用电荒、资金短缺等【会计论文】使小企业存活环境，统计数据，2011年前两个月，规模中小企业亏损面达15.8%，同比扩大0.3个百分点，亏损企业亏损额同比上升2
2.3%，规模小企业亏损情况可能更加。
GDP、社会就业、税收上缴和自主创新的中坚力量，中小企业发展好坏，关系着我国经济自主创新能力和社会就业高低，已经我国结构调整和未来可持续发展的支撑性力量。对商业银行而言，在大型企业客户和盈利格局稳定的竞争环境中，体制、机制革新和产品、服务创新，加大对中小企业的信贷支持力度，是适应经济结构调整形势，硕士论文培育新的盈利增长极的要求。，要支持区域经济发展战略，加大对中西部地区和农村地区的金融服务，挖掘新的盈利增长空间。从最早的“三角洲系列”到“东部沿海开发区系列”，从“中部、北部及东北部区域规划系列”到“西部开发区和功能区系列”，在系列区域经济发展战略相继上升为战略的背景下，我国区域经济“西部加速增长、东部机制创新”的区域经济规划大格局已经形成，2012年，区域经济规划措施推进阶段。在继续支持东部地区体制、机制创新和发展方式转变的同时，商业银行持续加大对中西部地区发展战略的信贷支持力度，积极挖掘区域经济发展盈利空间。
在支持系列“三农”政策的倾斜下，县域经济出较强的发展活力和发展潜力，城乡一体化进程中蕴藏着的金融需求。新的一年，国内商业银行继续支持县域经济发展，既推动会计论文范文社会主义新农村的建设，也增强业务辐射能力，分享县域经济发展的成果。
，创新发展资本节约型金融业务，纵深推进综合化经营转型，提升金融资产服务能力，盈利结构转型步伐。2012年，面临更加严格的资本监管、深入推进的利率市场化革新，来自非金融机构与同业的激烈竞争，国内商业银行盈利结构转型的压力增大。以节约资本和提升服务为导向，完善产品创新、业务营销和激励考核机制，升级改造传统业务网点，整合优化自助银行、电子银行等非传统业务渠道功能，以的产品、便捷的服务发展，推动管理、企业年金、资产托管、债券承销、财务顾问等新型批发业务和财富管理、私人银行等高附加值零售业务，网上银行、手机银行等新兴中间业务，是提高手续费及佣金业务收入占比的途径。
，国内商业银行尤其是大型银行已经初步完成综合化经营的战略布局，，非银子公司对母行的经营贡献还很微弱。2012年，从拓宽综合经营范围转向强化综合化经营能力，积极探讨适合的母子公司联动机制，发挥非银子公司对母行的业务延伸与服务补充功能，母行对子公司的资源支持作用，国内商业银行综合化经营向纵深推进的重心所在。
，网络扩张与加强管理相，深入推进国际化经营步伐。相比国际同业，国内商业银行的国际化还。通常而言，国际化大银行50%左右的资产和盈利海外，而国内国际化最高的银行境外资产占比为22.26%，净利润占比为22.26%；交通银行境外资产占比仅6.15%，利润占比仅为4%；工商银行境外资产占比仅3.9%，净利润占比仅4.07%；建设银行境外资产占比仅2.52%，利润总额占比仅
1.83%。
此次金融危机后，企业“走出去”步伐和欧美银行在较长一段时期内处在“去杠杆化”，国内商业银行国际化拓展的潜在市场空间和客户资源得以扩大。伴随企业“走出去”，理性潜在并购交易机会，完善境外机构网络，应是国内商业银行提高国际化经营在“量”维度上的选择。，国内银行的境外分支机构因开业时间较短，在业务模式探索和管理路径的初步发展阶段，价值贡献较小。积极申请新业务牌照以扩张业务范围，建立分支机构以增强服务能力，探索境内外机构“协作共赢”的一体化发展机制，以母行客户、资源、科技等资源优势，应是国内商业银行提高国际化经营在“质”维度上的选择。
，适应综合化、国际化发展步伐，探索建立适合的集团管理体系。综合化、国际化经营战略布局的推进，国内商业银行尤其是大型银行初步形成涵盖多层次经营实体、多种类业务结构和覆盖不同地区的多元化、综合性、立体型的大型金融企业集团，资源的分布化、多层次化和复杂化，风险暴露的范围从境内延伸到境外、从银行业务延伸到非银行业务。如何各类资源在不同地区、不同客户、不同机构、不同业务、不同产品之间的自由流动和共享，完成从传统商业银行向“一站式”综合金融服务商的角色转换，国内商业银行面临诸多挑战，亟需提升集团管理能力。
要构建适宜的集团管理体系，商业银行打造精简高效的集团管理总部，逐步建立以业务条线为中心的组织架构，以客户为中心的业务流程和管理流程，也探索和完善集团化的业务激励和考核机制、资源配置和共享机制，一体化的客户视图和系统平台，集团全面风险管理体系。
（作者单位：工商银行金融研究所）
[1]