审计期望差距及其控制研究
本站原创 【摘要】：审计期望差距的存在及其不断扩大的趋势对审计职业界的威胁已在审计职业界形成一致认可。审计职业界通过调查发现,审计期望差距是影响审计法律责任的一个主要因素,是审计风险产生的一个社会因素。因此,深入研究审计期望差距,剖析其成因并进行有效的控制,已成为审计界共同关注的重要课题。本文在阅读和借鉴国内外现有研究成果的基础上,以规范研究为主,辅以实证研究,对审计期望差距的构成、成因和控制措施进行研究。以审计准则为切点,将审计期望差距区分为不合理与合理两部分。对合理审计期望差距以审计模式为切分起点,按其形成的逻辑,将其分层为隐性的模式指引差距和显性的执业行为差距,并以此作为其后对其分析和控制的逻辑路径。在分析审计需求和审计供给的基础上,本文运用经济学中的供需平衡理论,分析了各部分审计期望差距产生的深层次原因,并以此为基础,提出相应的缩小审计期望差距的各个方面的措施。【关键词】：审计需求审计供给审计期望差距审计期望差距控制
【学位授予单位】：北京林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.4
【目录】：中文摘要3-4Abstract4-71 引言7-181.1 研究背景和意义7-81.2 文献综述8-151.2.1 国外研究现状8-111.2.2 国内研究现状11-141.2.3 国内外文献评述14-151.3 研究思路和框架15-161.4 研究方法161.5 本文界定16-182 审计期望差距的涵义18-242.1 审计期望与审计供求18-232.1.1 审计需求18-212.1.2 审计供给21-222.1.3 审计期望22-232.2 顾客感知服务质量232.3 审计期望差距:期望—感知差距23-243 审计期望差距构成的分析24-333.1 审计期望差距构成界定的理论基础——合理性理论24-253.2 可能的准则存在的剩余性25-283.2.1 审计准则的概念回顾25-263.2.2 基于制度经济学和博弈均衡观的审计准则本质26-283.3 以审计准则为切点对审计期望差距的构成解读28-333.3.1 麦克唐纳委员会以准则为切入点对审计期望差距构成的解读29-303.3.2 以审计准则为切点对麦氏期望差距构成图的修正30-313.3.3 以审计准则为切点对以审计期望差距修正图的二次解读31-334 审计期望差距形成的原因解析33-404.1 不合理审计期望差距的成因33-354.1.1 审计需求方对决策风险转移的完全性33-344.1.2 审计服务的正外部性34-354.2 合理审计期望差距的成因35-384.2.1 审计理论研究的滞后性35-364.2.2 对审计准则的背离36-384.3 法律制度对审计需求的认可38-405 审计期望差距的控制策略探讨40-445.1 不合理审计期望差距的控制40-415.1.1 对公众审计期望进行合理引导405.1.2 改进审计信息的表达和披露40-415.2 合理审计期望差距的控制41-445.2.1 对隐性的模式指导性偏差的控制415.2.2 对显性的行为执行性偏差的控制41-446 研究结论及需要进一步研究的问题44-466.1 主要结论44-456.2 需要进一步研究的问题45-46参考文献46-49附件49-51个人简介51-52导师简介52-53致谢53
【学位授予单位】：北京林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.4
【目录】：中文摘要3-4Abstract4-71 引言7-181.1 研究背景和意义7-81.2 文献综述8-151.2.1 国外研究现状8-111.2.2 国内研究现状11-141.2.3 国内外文献评述14-151.3 研究思路和框架15-161.4 研究方法161.5 本文界定16-182 审计期望差距的涵义18-242.1 审计期望与审计供求18-232.1.1 审计需求18-212.1.2 审计供给21-222.1.3 审计期望22-232.2 顾客感知服务质量232.3 审计期望差距:期望—感知差距23-243 审计期望差距构成的分析24-333.1 审计期望差距构成界定的理论基础——合理性理论24-253.2 可能的准则存在的剩余性25-283.2.1 审计准则的概念回顾25-263.2.2 基于制度经济学和博弈均衡观的审计准则本质26-283.3 以审计准则为切点对审计期望差距的构成解读28-333.3.1 麦克唐纳委员会以准则为切入点对审计期望差距构成的解读29-303.3.2 以审计准则为切点对麦氏期望差距构成图的修正30-313.3.3 以审计准则为切点对以审计期望差距修正图的二次解读31-334 审计期望差距形成的原因解析33-404.1 不合理审计期望差距的成因33-354.1.1 审计需求方对决策风险转移的完全性33-344.1.2 审计服务的正外部性34-354.2 合理审计期望差距的成因35-384.2.1 审计理论研究的滞后性35-364.2.2 对审计准则的背离36-384.3 法律制度对审计需求的认可38-405 审计期望差距的控制策略探讨40-445.1 不合理审计期望差距的控制40-415.1.1 对公众审计期望进行合理引导405.1.2 改进审计信息的表达和披露40-415.2 合理审计期望差距的控制41-445.2.1 对隐性的模式指导性偏差的控制415.2.2 对显性的行为执行性偏差的控制41-446 研究结论及需要进一步研究的问题44-466.1 主要结论44-456.2 需要进一步研究的问题45-46参考文献46-49附件49-51个人简介51-52导师简介52-53致谢53