农村信用社财务管理问题探讨_终稿_终稿
本站原创东北财经大学网络教育本科毕业论文
农村信用社财务管理问题的探讨
作 者 陈洪根
学籍批次 200303
学习中心 杭州中心
层 次 专升本
专 业 会计学（Ⅱ）
指导教师 崔凤鸣
论文成绩
中 文 摘 要
面对激烈的金融市场竞争，农村信用社加强财务管理， 推动经营效益的不断提高，才能在竞争中占据。但农信社财务管理中受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，在上导致了管理机制的失灵。，以推进财务管理革新、确立财务管理在经营导向地位，科学地各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。
词：农村信用社 财务管理
目录
一、农村信用社财务管理工作中论文范文的问题………………………………1
(一)财务管理体制松散，使得财务管理职能发挥…………………1
(二)信贷资产质量低下，使得财务管理…………………1
(三)非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到抑制…………1
(四)筹资成本不断上升，使得财务管理工作面对的压力………………2
(五)财务考核指标设置不、科学，使得财务管理凸现负面效应………2
二、导致农村信用社财务管理出现问题的理由 ………………………………2
三、解决农村信用社财务管理问题的策略和措施………………………………3
(一)推进财务管理革新，提升农村信用社的财务管理能力…………………3
(二)确立以利润为中心，效益最大化的财务………………………3
(三)努力降低财务成本…………………………………………………………4
(四)科学地各项财务指标……………………………………………4
(五)确立财务管理在经营活动导向地位…………………………………4
农村信用社财务管理问题的探讨面对激烈的金融市场竞争，农村信用社（简称农信社）加强财务管理，将其渗透到业务经营的层面，努力挖掘增收节支潜力， 推动经营效益的不断提高，以期在竞争中占据。但农信社财务管理中也遇到了一些问题，在上导致了管理机制的失灵。试对这些难点的剖析，来探讨加强农信社财务管理的途径。
一、农村信用社财务管理工作中论文范文的问题
新旧体制的交替转换，农村信用社一些深层次的矛盾都会在财务管理上。最为的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。如下：㈠财务管理体制松散，使得财务管理职能发挥
在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务和重大经营决策的职责；另一，财务主管应负责所以业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其以业机构负责人只参与考评。而我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对以业机构负责人负责的做法，体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，以而形成了的财务管理体制，这不利于财务管理职能的发挥。
㈡信贷资产质量低下，使得财务管理
信贷业务为农信社的主营业务，资产质量的好与坏，联系硕士论文到农信社经营效益的优与劣。众多的历史理由，农信社的资产按效益原则地配置，形成资产质量差的情况。而新增贷款又理由选择优良客户，造成了不良贷款不断增加，应收末收利息大大增加。，农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量浅析时常用的是期限分类法，按信贷分类策略，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益，影响了财务核算的真实性。并且机构或网点对财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未，对冲减条件的应收未收利息未作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，虚增了的利息收入和利润总额，并且还对虚增的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该名义形成的利润分配，增加了财务的不负担。弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则，这显然与追求利润最大化的财务管理尚有很大差距。
㈢非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到抑制
农村信用社的非生息资产是指其在经营中不利息收入的占用性资产，固定资产、、递延无形资产、应收暂付款项给农信社利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，是固定资产过大与“两呆”贷款压控乏力，使得财务管理可调配的生息资产比例越来越小，发挥的作用也就越来越弱，这影响了农信社的经营效益。
㈣筹资成本不断上升，使得财务管理工作面对的压力
银行经营货币业务的特殊企业，存款它的“原”。为此，各家商业银行在“存款立行”的思想指导下，纷纷加大资金组织力度，千方百计拓展筹资渠道，不惜以高息成本揽储。大量开设储蓄机构，使得固定资产、人员费用等网点成本不断增加，造成财务入不敷出。，农信社概不除外，业务功能的欠缺，在低成本存款的争夺中其，使得存款增量中高成本的不断上升，给农信社的财务很大的压力。
㈤财务考核指标设置不、科学，使得财务管理凸现负面效应
上级部门财务考核指标设置与下达来加强对农信社的财务管理，在这作了很大努力，但实际效果与期望还有差距，出现负面效应。如利润指标上，联社上级下达的指标，层层分解落实到各基层信用社，是其上年的实绩简单地乘以的比例，而综合考虑各社的资产负债、经营业务质量、进展走势等情况，以至偏差。指标低于实际利润的社，想办法扩大成本，多提应付利息，夯实经营；而指标高于实际利润的社，为了完成利润指标，该提的费用少提或不提，业务进展必需上的项目不上或压缩开支，弱化了进展后劲，潜伏着财务隐患。
二、导致农村信用社财务管理出现问题的理由
㈠农村信用社大多是按行政区域设置机构，受当地党政部门的干预较多。地方政府指明要上的项目和即兴发挥的工程层出不穷，立项之日是潜在亏损之时。一被动发放的“长官贷款”、“救济贷款”被亏损企业借以政策性及上交财政税款等名义长期占用；原来计划经济体制下由拨改贷形成的大量贷款已基本信贷资金财政化；因未完全脱去计划经济体制下的粗放型管理方式，新增贷款选择优质客户，造成新的深沉。这些不良贷款的形成使农村信用社一的资产在高风险低效益的下运行，在财务上追求利润的最大化与消化长期以来贷款质量低下所造成的应收未收利息庞大的矛盾。而矛盾客观上弱化了农信社讲求在资产流动性和安全性下最大的经济效益的经营原则。㈡金融市场缺乏公平有序的竞争机制，致使筹资成本不断攀升。自1998年取消贷款限额并实行存贷比例管理办法后，农信社就面对一个实质性的问题，即存款的增量制约着贷款的规模。其实，前几年各家银行就形成了“存款兴行”的共识，但缺乏公平有序的竞争机制，科学的本、量、利浅析，机构一拥而上，导致各家银行不惜以高息揽存，有些机构网点的成本与其存款额度不成比例，在财务上是支出与收入配比，人为地加大银行成本，，农信社概不除外。再加上前几年人民银行连续降息，产生了存贷款利率政策不匹配问题，即对长期贷款的利率采取在合同期内现行利率一年的政策，而对于长期存款的利率则是按存入时的利率计算。这就造成近年来存贷利差持平倒挂，政策性地缩小了存贷利差，使筹资成本较高的位势。
㈢农村信用社点多面广，加之管理体制不畅，尤其是农信社县级管理机构的设置始终摇摆不定（农村金融体制革新论文网正逐步在改善），造成财务指标考核系统缺乏系统性、科学性。农村信用社系统内财务考核指标的设置五花八门，整个系统缺乏以资产流动性、安全性设置的财务考核和监测指标。如在设置考核资金效益性的利润指标时，只强调将账面利润考核的，将应收未收利息揉入利润指标一并考核；在考核资金安全性的资产质量指标时，除考核不良贷款占有率外，相应设置的促使资产和资源安全配置的指标；在考核资金流动性指标时，除考核备付金比，缺乏保障资产和资源的期限结构优化的指标设置；在考核传统业务以外的中间业务占比情况时，缺乏相应的激励机制等等，以而出现了的那种资产质量指标比例良好，但贷款收息率低；利润指标完成较好，但各类挂账利息不断增加等怪现象，究其本质理由，不外乎是人为掩盖低资产质量，追求良好的资产质量账面指标的结果。
三、解决农村信用社财务管理问题的策略和措施
㈠推进财务管理革新，提升农村信用社的财务管理能力财务管理传统作用上的“账平表对”及“铁算盘”已远远现代银行管理者对货币资金安全性、流动性、效益性等的需求，是农村合作银行、农村商业银行一级法人经营管理方式的出现客观上将 推动农信社的运作机制转型，以扩大延伸财务管理的职能。为此，建立一套以财会部门为中心的，以便财务人员科学浅析的农信社经营结果的“数据库”。，建立信息“数据库”。以报表或形式定期向内部各管理机构和外部部门传递信息，为财务管理数据和初始，如业务情况表、资产负债表、损益表、财务变动表财务收支等原始数据。，建立管理信息“数据库”。即在信息之上，建立一套对初始信息必要的整理、归并、改制的信息，输出财务管理所需的。如建立以每个贷款户为索引的贷款收息情况的贷款信息“数据库”；建立存款结构、成本情况的存款信息“数据库”；建立资产收益率、人均费用、利润率等财务信息“数据库”；还可建立一些如利率变动情况等的管理信息“数据库”。这些“数据库”由各职能部门，并由各部门共享，减少了各部门为采集这些数据的劳动，也为财务人员横向纵向的比较浅析了方便，以而为建立起适应农信社特点的财务管理系统了。
㈡确立以利润为中心，效益最大化的财务
农村信用社的经营原则是在确保资金安全和流动的下最大效益。，财务管理应以入手：，改善资产质量。资产质量的好坏不银行的存活之本，还联系硕士论文到银行的经营效益。农信社化气搞好信贷资产管理，对于历史沉淀贷款要加大清收力度，积极采取措施，现有政策盘活存量；对新增贷款要加强风险管理，进完善与落实信贷人员信贷管理考核机制，确保无不良贷款，百分之百地收回利息，保证收益的。，要狠抓信贷工作建设，为推广执行贷款五级分类法努力创造条件。贷款风险五级分类法对贷款以产生到账面消失，实行动态的全监控。只对正常、类贷款计提利息，并计入损益，对次级类贷款计提的应收利息只计入暂收账户，对可疑、损失类贷款则停计利息。分类策略能及时准确地信贷结构和资产质量，更能真实地信用社的经营成果。，加强非生息资产的管理。，在思想上要树立全面资产管理的观念。在拓展生息资产业务的，加强非生息资产的管理，挖掘资产潜力。，要安排固定资产。农信社业务经营的，考虑承受能力，避免盲目、。加大未收利息清息力度，逐步减少应收未收利息的占用。要认真学习与贯彻金融企业应收利息核算办法，对冲减条件的应收利息及时冲减，正确核算当期的利息收入和利润总额，以减轻不必要的税收成本负担。，要加强库存管理，核定库存限额，严格监督考核，减少不占用。要严格审批制度，及时清理压缩应收款项、过渡性科目等垫付资金。，抓好网点资源整治。要便捷、效益、安全的原则，“扶、占农村”的对策，科学整治网点资源。构建网点总成本、总收入的数学模型，用“本、量、利”保本点测算为，对现有营业网点全面一次“盘点”，以便区别对待，分类指导。对一些保本点（即亏损）的营业网点，要坚决予以撤并；对成本低和效益好的网点则应扶持，以而更好地适应集约化经营进展走势。
㈢努力降低财务成本
一是调整存款结构，降低负债成本。要开展优质服务，加大公关力度，树立农信社新来进展基本存款账户，确保对公低成本存款的稳步增加论文格式范文。再次，要融洽银企联系硕士论文，“感情投资”，稳定吸引客户。还要加强内外配合，及时监测存款新趋向，优化负债品种结构，负债结构多样化。由单一组织存款向债券、国库券、代收代付等中间业务进展，扩大无息及低息存款来源，逐步提高低成本存款在总存款。二是要严格制约与压缩费用成本支出。利息支出属于刚性支出，而农信社的管理费用却弹性，加大制约力度。一要出科学的费用管理办法和费用科目量化考核制度。另一对开支的业务管理费用要定期认真浅析，如水电费、邮电费、钞币运送费等，可运用历年比较法，对增加额度的项目要查理由、堵漏洞，多、多途径寻求降低成本的渠道。
㈣科学地各项财务指标
上级部门要以基层信用社的实际出发，认真浅析内外环境等因素，确定信用社的财务指标。指标定的过高或过低都可能负面效应。，倡议财务指标最好应向上编制，再而下的下达，而层层下达的策略。科学的财务指标能调动基层信用社的积极性，于基层信用社实事求是地完成计划和财务安排。，农信社在财务考核和监测指标时，应兼顾考虑资金的安全性、流动性和盈利性指标，确保在资金安全和流动性的下最大的效益。如考核资金效益性的指标除利润、利息收回率、费用外，还应考核资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率等；考核资金安全性、流动性指标除考核不良贷款总额外，还应考核资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等。是要加大对不良贷款与利息收回率的考核力度，实际创利与实际利息收回率。要导向新的业务增加论文格式范文点，将中间业务列入考核指标，力促农信社在抓好传统业务的上采取以服务取胜、以质量取胜的多功能营销对策，降低农信社的经营风险。
㈤确立财务管理在经营导向地位
农村金融体制革新论文网的不断深入与金融革新的不断演进，原来传统的财务会计已不适应农信社对财务管理的要求。现代农信社的财务管理，要能正确和浅析经营成果，正确的事前浅析和决策，正确的事前导向，为经营者，并完善的财务计划，资源的最佳配置，进而最佳的经济效益。为此，要进明确财务管理的职能定位，切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理方式，保证业务进展和财务稳健之间平衡点，使财务管理与日常各项经营活动融合、交织、支持。所以农信社财务管理工作应大胆革新论文网，在借鉴国外会计管理先进经验的上，积极探讨，不断革新，才能适应日新月异的经营管理要求。在实际工作中，建立小会计制度原则以提高员工的财务管理意识，是这有益的尝试。小会计制度是以部门单位核算的制度。运用小会计制度来衡量每个单位的成本和效益，将全部成本分摊到每个机构包干到网点或个人。并配套于相应的管理考核制度，使网点费用成本支出与个人经济收入挂钩，做到时时讲核算，处处讲核算，事事讲核算，促使每个员工树立起成本观念，来关心本单位经营成本的高低，以节支增加本单位的经营效益。
文献: