审计资产管理公司内部制约体系建设
本站原创 ：90年代以来，金额危机频繁爆发，在金融危机中，沧海横流，似乎唯独经济屹然不动。确实，的稳定极大地了金融风暴的蔓延，为亚洲经济乃至世界经济的复苏创造了契机，的贡献或曰牺牲赢得了各国政府世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织的评价。论文范文，金融业根基的国有银行业，着大量不良贷款，巨额的不良资产，对银行自身的稳健与安全将产生损害。为了化解可能导致的金融风险，资产管理公司应运而生。论文范文从资产管理公司建立，出现了诸多风险管控等的【会计论文】，如何建立的内部制约体系制约资产管理公司发展的【会计论文】。
会计论文范文词：资产管理公司；内部制约；内部制约体系
2008年5月，财政部等五部委发布了《企业内部制约规范》，2010年4月26日联合颁布了《企业内部制约配套指引》，自2011年1月1日起在上市公司施行，非上市的大中型企业执行。资产管理公司现代企业制度运作,客观上建立和完善内部制约机制，资产管理公司肩负着防范和化解金融风险、最大限度地保全资产、减少损失,并推动会计论文范文国企革新和发展、建立现代企业制度的历史使命,在经营处置不良资产中特定的历史环境,而面临着各样的风险,如何化解这些风险,加强公司的管理,是金融资产管理公司必须面对的现实。加强和完善内部制约机制,是化解这些风险,强化公司管理的保障。试从内部制约框架来浅析【会计论文】资产管理公司内部制约的【会计论文】及如何建立的内部制约体系。
2、未确立适合自身管理的风险评估策略会计专业论文。我国资产管理公司自成立以来，一直在探索和借鉴国外资产管理公司资产基准价值评估策略会计专业论文，并未实行与自身企业及配套的评估策略会计专业论文，资产管理和处置业务风险评估和预警一直缺乏客观规范的信息技术知识。只能依赖繁琐的制约程序和事后审计和检查的策略会计专业论文来风险评估。
3、制约活动不相容职务相分离制约未严格执行。人员限制，内控覆盖面广，个别应当形成制约关系的业务和岗位如档案管理和资产处置严格分开，业务双人负责，个别单人单岗业务缺乏相应的后续监督机制等【会计论文】。
4、检查和监督内部制约制度执行力度不大。检查和监督应在事务处理的全，而论文格式范文仅仅局限于事后监督。
2．公司应建立审计委员会领导下的内部审计模式，资产管理公司的审计部门应隶属于董事会领导下的审计委员会，保持独立性和客观性，对董事会负责，向审计委员会报告，接受监事会的指导，对行政的要向总经理负责并报告工作。
3、在人员招聘，应配备数量且广博知识和多元化技能的人才，加大对财务人员培训力度，在处理特殊经济事项中，坚持利润与交易(或销售)统一的原则下,对存量资产或负债按历史成本与现行双重。也说,在保持利润“可稽核性”下也利益者决策的信息。对特殊复杂的经济事项处理，征求专家的意见。
4．公司内部各部门和岗位的设置应权责分明，决策、执行、评价、监督、反馈等论文格式范文应分离、制衡。资产管理公司的内部制约应以防范风险、审慎经营为出发点。在经营管理中，要完善风险岗位的双人、双职、双则制度，对单人单岗业务要建立相应的后续监督机制，要强化部门、岗位之间的监督制衡，要实行内部审计部门对各部门、各岗位、各机构、各项业务的全面监督，立体交叉制约效果，防止出现监控盲点。
5．完善岗位责任制度和岗位管理措施。资产管理公司要业务发展，明确不同岗位的工作任务，细化各岗位责任和职权，规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准，在公司内部推行各岗位、各部门、各机构的管理。
6、加强对风险制约的浅析【会计论文】评估。资产管理公司应当母公司子公司论文格式范文交易交易论文格式范文、交易的会计处理、交易的披露论文格式范文恰当等，在浅析【会计论文】评价重大经济活动和交易的上加强对公司风险制约的浅析【会计论文】评估，还应当建立书写和定期更新报告制度，以内部制约系统工作的变化，收编新业务品种的风险评估策略会计专业论文。风险浅析【会计论文】应涉及资产管理公司业务和部门，整个内部制约系统。加强风险制约的评估，以提高对资产管理公司经营活动的监督、管理和制约的性和性，并不断地【会计论文】，解决【会计论文】，使之形成良性循环。
7．逐步建立起一套自动、高效、规范的电子化风险制约系统。资产管理公司要在内部制约建设中引入电子化处理手段，改善内部制约的非现场监测条件，以财务和管理信息系统为，将风险制约制度、指标规程等项内容计算机程序化处理，运用系统网络观测各项监测指标变化情况，既减少内部制约中人为因素的干扰，又提高内部制约的运行效率，国有资产管理内部制约的自动、高效和规范。
8．对内部制约动态调整和优化，资产公司的内部制约是公司为经营，经营环境的变化，一系列的制度程序和办法，对经营与管理风险事前防范，事中制约，事后监督和纠正的动态和机制，其含义是公司内部为完成既定的工作和防范风险，对各职能部门工作人员从事的业务活动风险制约，制度管理和制约的办法和程序的总称，是由不同部门、不同人员不同操作论文格式范文交织紧密的动态，是一约目的而由有关制约所组成的制约体系。为此，资产管理公司要业务发展的和经营管理环境的变化，不断对公司内部制约的性评估并据此调整和优化。建立金融资产管理公司内部制约，各家公司自身的努力，外部环境的协调与推动会计论文范文。
9、加大检查监督内制约度在公司资产管理和处置工作执行情况的力度。
检查监督资产处置前期准备论文格式范文。对债务企业要严格履行日常走访和尽职调查的义务，在拟定资产处置方案前要全面、细致地调查硕士论文债务人、保证人及方的资产负债情况、生产经营论文格式范文等，大量的走访和尽职调查挖掘其可供处置资产的内在价值，从而于资产处置回收价值最大化的。对拟处置资产要求防范道德风险，坚持双人（或多人）谈判制度，客观地资产处置前期谈判情况，还款意愿，处置方式等，为资产处置审查委员会审议处置方案最为的处置信息。检查监督资产处置方案审批、执行论文格式范文。对拟处置资产，债权数额大小，选择媒体刊登资产处置公告，以寻找潜在的、更优的投资者和处置良机。在处置方案形成中要坚持评处分离的原则，杜绝出现人为干预评估工作、预先设定评估值或授意调整评估结果等情况。资产处置方案应履行严格的审批程序，规定的权限上报审批。对个别特批的处置项目，应在规定的时间内补议。项目组应将资产处置审查委员会批复的内容在处置协议中落实，在协议履约中，项目组应采取跟踪机制，及时掌握处置协议的履行情况，监控资金来源及还款情况，异常要及时采取措施并向上级报告。、检查监督资产管理和法律维权论文格式范文。要加强对实物资产的日常管理和维护，认真详实的登记《实物资产管理台账》和走访，避开可能发生的资产损毁、灭失或被他人无偿占用、变卖等情况，定期资产盘点、核查，做到账实相符。对持股企业要建立股权管理项目小组，选举推荐股东代表、董事、监事、财务总监等转股企业，推动持股企业现代企业制度建设，参与持股企业重大事项决策，监督持股企业生产经营和财务论文格式范文，行使股东权力，切实维护股东利益。要加强对债权资产的时效管理和法律维权情况。要求项目组要及时采取发放催收通知书及催收确认回执或公证送达、公告、诉讼等中断诉讼时效方式确保主债权、保证债权时效的存续。对已破产程序的企业应在法院通知期限内申报债权；对诉讼案件应在判决时效内申请执行。要建立完善的预警台账，检查监督债权资产的时效管理，以达到加强资产管理公司的法律维权工作。检查监督资产处置回现和费用支付的审批入账论文格式范文。对处置回收资金，应及时填制回收单据并通知财务部门入账。对入账资金，办事处财务部门要及时上划公司总部，不得截留、坐支处置收入。对机构支付的费用，要求严格的《费用支出管理办法》规定支付。对机构的选用，要求“集体选聘、公开选聘”的原则来确定。对机构采取定期考核，选拔优秀的、淘汰不合格的机构。
的资产管理公司革新和发展的新生事物，其内控管理、制度建设尚有一些不完善的地方。建立完善内控管理，经营管理是非常的。资产管理公司要大胆地学习和借鉴国内外先进的技术策略会计专业论文，并在实践中不断积累和总结经验，不断突破，以开拓进取的精神建立资产管理公司内部制约体系的新局面。（作者单位：重庆渝富资产经营管理集团有限公司）
会计论文范文词：资产管理公司；内部制约；内部制约体系
2008年5月，财政部等五部委发布了《企业内部制约规范》，2010年4月26日联合颁布了《企业内部制约配套指引》，自2011年1月1日起在上市公司施行，非上市的大中型企业执行。资产管理公司现代企业制度运作,客观上建立和完善内部制约机制，资产管理公司肩负着防范和化解金融风险、最大限度地保全资产、减少损失,并推动会计论文范文国企革新和发展、建立现代企业制度的历史使命,在经营处置不良资产中特定的历史环境,而面临着各样的风险,如何化解这些风险,加强公司的管理,是金融资产管理公司必须面对的现实。加强和完善内部制约机制,是化解这些风险,强化公司管理的保障。试从内部制约框架来浅析【会计论文】资产管理公司内部制约的【会计论文】及如何建立的内部制约体系。
一、现阶段资产管理公司内部制约的【会计论文】
1、内部环境建设有待完善。在组织结构，建立内部审计部门或按要求建立内部审计部门但内部审计部门在人员数量和素质上尚完全审计工作的。在企业文化，缺乏开拓创新和风险意识，可能导致企业发展。在人力资源政策和实务，对资产管理公司财务和会计工作有关制度规定出台较晚，且公司业务较为复杂，要求财务人员财务知识还金融知识来对经济事项的判断和处理，公司缺乏高素质的财务人员，造成在财务制度执行上严格，账务处理不规范的情况。2、未确立适合自身管理的风险评估策略会计专业论文。我国资产管理公司自成立以来，一直在探索和借鉴国外资产管理公司资产基准价值评估策略会计专业论文，并未实行与自身企业及配套的评估策略会计专业论文，资产管理和处置业务风险评估和预警一直缺乏客观规范的信息技术知识。只能依赖繁琐的制约程序和事后审计和检查的策略会计专业论文来风险评估。
3、制约活动不相容职务相分离制约未严格执行。人员限制，内控覆盖面广，个别应当形成制约关系的业务和岗位如档案管理和资产处置严格分开，业务双人负责，个别单人单岗业务缺乏相应的后续监督机制等【会计论文】。
4、检查和监督内部制约制度执行力度不大。检查和监督应在事务处理的全，而论文格式范文仅仅局限于事后监督。
二、资产管理公司完善内部制约的对策倡议
1．积极完善公司的制约环境。现代内部制约理论，制约环境是内部制约其他要素作用的，全员参与意识、企业文化建设等制约环境因素的改善推动会计论文范文其他制约要素发挥作用。公司文化是在长期的经营管理中，不断改善而形成的，具有本身独特特点【会计论文范文】的经营哲学、意识形态、道德规范、精神风貌和公司论文范文的总和。公司文化是一种无形的力量，他深深地影响着公司员工的思维方式和方式。因此，资产管理公司要加强职业道德教育和完善公司的奖励约束制度，促使全体员工维护公司的内部制约。积极培育公司的企业文化，使员工的自觉与制度的约束有机。2．公司应建立审计委员会领导下的内部审计模式，资产管理公司的审计部门应隶属于董事会领导下的审计委员会，保持独立性和客观性，对董事会负责，向审计委员会报告，接受监事会的指导，对行政的要向总经理负责并报告工作。
3、在人员招聘，应配备数量且广博知识和多元化技能的人才，加大对财务人员培训力度，在处理特殊经济事项中，坚持利润与交易(或销售)统一的原则下,对存量资产或负债按历史成本与现行双重。也说,在保持利润“可稽核性”下也利益者决策的信息。对特殊复杂的经济事项处理，征求专家的意见。
4．公司内部各部门和岗位的设置应权责分明，决策、执行、评价、监督、反馈等论文格式范文应分离、制衡。资产管理公司的内部制约应以防范风险、审慎经营为出发点。在经营管理中，要完善风险岗位的双人、双职、双则制度，对单人单岗业务要建立相应的后续监督机制，要强化部门、岗位之间的监督制衡，要实行内部审计部门对各部门、各岗位、各机构、各项业务的全面监督，立体交叉制约效果，防止出现监控盲点。
5．完善岗位责任制度和岗位管理措施。资产管理公司要业务发展，明确不同岗位的工作任务，细化各岗位责任和职权，规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准，在公司内部推行各岗位、各部门、各机构的管理。
6、加强对风险制约的浅析【会计论文】评估。资产管理公司应当母公司子公司论文格式范文交易交易论文格式范文、交易的会计处理、交易的披露论文格式范文恰当等，在浅析【会计论文】评价重大经济活动和交易的上加强对公司风险制约的浅析【会计论文】评估，还应当建立书写和定期更新报告制度，以内部制约系统工作的变化，收编新业务品种的风险评估策略会计专业论文。风险浅析【会计论文】应涉及资产管理公司业务和部门，整个内部制约系统。加强风险制约的评估，以提高对资产管理公司经营活动的监督、管理和制约的性和性，并不断地【会计论文】，解决【会计论文】，使之形成良性循环。
7．逐步建立起一套自动、高效、规范的电子化风险制约系统。资产管理公司要在内部制约建设中引入电子化处理手段，改善内部制约的非现场监测条件，以财务和管理信息系统为，将风险制约制度、指标规程等项内容计算机程序化处理，运用系统网络观测各项监测指标变化情况，既减少内部制约中人为因素的干扰，又提高内部制约的运行效率，国有资产管理内部制约的自动、高效和规范。
8．对内部制约动态调整和优化，资产公司的内部制约是公司为经营，经营环境的变化，一系列的制度程序和办法，对经营与管理风险事前防范，事中制约，事后监督和纠正的动态和机制，其含义是公司内部为完成既定的工作和防范风险，对各职能部门工作人员从事的业务活动风险制约，制度管理和制约的办法和程序的总称，是由不同部门、不同人员不同操作论文格式范文交织紧密的动态，是一约目的而由有关制约所组成的制约体系。为此，资产管理公司要业务发展的和经营管理环境的变化，不断对公司内部制约的性评估并据此调整和优化。建立金融资产管理公司内部制约，各家公司自身的努力，外部环境的协调与推动会计论文范文。
9、加大检查监督内制约度在公司资产管理和处置工作执行情况的力度。
检查监督资产处置前期准备论文格式范文。对债务企业要严格履行日常走访和尽职调查的义务，在拟定资产处置方案前要全面、细致地调查硕士论文债务人、保证人及方的资产负债情况、生产经营论文格式范文等，大量的走访和尽职调查挖掘其可供处置资产的内在价值，从而于资产处置回收价值最大化的。对拟处置资产要求防范道德风险，坚持双人（或多人）谈判制度，客观地资产处置前期谈判情况，还款意愿，处置方式等，为资产处置审查委员会审议处置方案最为的处置信息。检查监督资产处置方案审批、执行论文格式范文。对拟处置资产，债权数额大小，选择媒体刊登资产处置公告，以寻找潜在的、更优的投资者和处置良机。在处置方案形成中要坚持评处分离的原则，杜绝出现人为干预评估工作、预先设定评估值或授意调整评估结果等情况。资产处置方案应履行严格的审批程序，规定的权限上报审批。对个别特批的处置项目，应在规定的时间内补议。项目组应将资产处置审查委员会批复的内容在处置协议中落实，在协议履约中，项目组应采取跟踪机制，及时掌握处置协议的履行情况，监控资金来源及还款情况，异常要及时采取措施并向上级报告。、检查监督资产管理和法律维权论文格式范文。要加强对实物资产的日常管理和维护，认真详实的登记《实物资产管理台账》和走访，避开可能发生的资产损毁、灭失或被他人无偿占用、变卖等情况，定期资产盘点、核查，做到账实相符。对持股企业要建立股权管理项目小组，选举推荐股东代表、董事、监事、财务总监等转股企业，推动持股企业现代企业制度建设，参与持股企业重大事项决策，监督持股企业生产经营和财务论文格式范文，行使股东权力，切实维护股东利益。要加强对债权资产的时效管理和法律维权情况。要求项目组要及时采取发放催收通知书及催收确认回执或公证送达、公告、诉讼等中断诉讼时效方式确保主债权、保证债权时效的存续。对已破产程序的企业应在法院通知期限内申报债权；对诉讼案件应在判决时效内申请执行。要建立完善的预警台账，检查监督债权资产的时效管理，以达到加强资产管理公司的法律维权工作。检查监督资产处置回现和费用支付的审批入账论文格式范文。对处置回收资金，应及时填制回收单据并通知财务部门入账。对入账资金，办事处财务部门要及时上划公司总部，不得截留、坐支处置收入。对机构支付的费用，要求严格的《费用支出管理办法》规定支付。对机构的选用，要求“集体选聘、公开选聘”的原则来确定。对机构采取定期考核，选拔优秀的、淘汰不合格的机构。
的资产管理公司革新和发展的新生事物，其内控管理、制度建设尚有一些不完善的地方。建立完善内控管理，经营管理是非常的。资产管理公司要大胆地学习和借鉴国内外先进的技术策略会计专业论文，并在实践中不断积累和总结经验，不断突破，以开拓进取的精神建立资产管理公司内部制约体系的新局面。（作者单位：重庆渝富资产经营管理集团有限公司）