审计提高认识,建设文化,强化内部制约有效执行

：内外部环境的，内部制约在公司上下风风火火地开展着，其理念已深入人心，但每个人的接受方式迥异，有接受的，有被动接受的。接受的人多为制度的设计者、执行者、监督评价者；被动接受的人多为迫于内外部审计、证监会、股东、国资委的【会计论文】和的要求。内部制约涉及公司管理层及全体员工。
对内部制约的认知：有文化背景的理由、有管理理念、管理方式、管理经验的诸多理由，但内部制约执行在公司已是势在必行。
会计论文范文词：强化内控；执行；策略会计专业论文；探讨

一、提高内部制约认知

内部制约是由公司管理层及全体员工的、旨在公司发展的风险制约。它是现代企业的管理元素。它仅只是的、系统性的现代企业管理工系，而更多的是一种管理机制。内部制约的形式从简单的会计制约、不兼容岗位的分离与牵制演变为建立在文化、道德、治理结构等软环境，以流程为的、规范企业整体内部运作的政策和流程体系。内部制约它本身还是风险应对的和工具，它的是公司管理层及全体员工。
公司管理层及全体员工在内部制约工具发挥作用中扮演着设计者、执行者、监督评价者（信息传递者）的角色。三种角色合力发挥的效用是公司制度的完善创新突破，从而达到提高经营效率和效果、保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及信息真实完整、推动会计论文范文公司战略的。


二、内部制约责任部门及关系

内部制约论文格式范文一套独立于企业现有的管理系统以外的体系，融合于现有管理体系的一种机制，其建设和运行是系统的工程，业务、财务、内审、计划、生产等多个部门的参与。内部制约责任部门涉及专业部门和风险管理职能部门。
从个体到部门，专业部门承担着设计、执行的职能，也说，专业部门既是标准的部门，硕士论文执行标准的部门。在职能上监督与被监督的关系。
在内部制约的整个中，风险管理职能部门只看重达到的效果效果的成本最小化。专业部门为了内部制约，要不同的方式、策略会计专业论文和手段。内部制约受限于专业部门防范风险的管理经验、专业知识、制度规范设计的合理性执行的性。
要保证内部制约的完善适应业务发展的创新突破，风险管理职能部门就要充当好信息与沟通的角色，及时、准确地、传递与内部制约的信息，并在公司内部、公司与外部之间传递。内部制约要制度规避风险，机制制约风险，责任降低风险。


三、内部制约执行效果差强人意

公司了内部制约制度，但被严格执行，出现制度与实际执行“两层皮”的现象，在职责分工界面清晰，执行推诿扯皮，权责配比不紧密，相应的激励约束不到位，缺乏的责任追究机制。在实际执行中，内部制约制度更多地维系在管理者的觉悟上，而论文格式范文建立在制度安排的上，各方权责不清，自觉执行内部制约的动力，缺乏执行、维护及改善内部制约的热情。内部制约执行会计论文范文要有一套、管理科学、规范的决策、执行和监督体系及责任制度。


四、以人为本，提高员工综合素质

内部制约的目的是服务于企业的可持续发展。内部制约的运行治理结构、公司管理层和员工的道德水准企业文化等管理软和有形的管理体系和工系硬两个层面的支撑。内部制约失效的案例，更多的是主观上缺乏企业文化上的认同和对制度的尊重，个人的代替集体的，个人的野心代替企业发展的梦想，缺乏内部源动力。内部制约的执行要强调以人为本，要发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，发挥管理者和全体员工的性、积极性和创造性，从而达到内部制约的最佳效果。内部制约的成败取决于企业员工对制度体系的尊重和积极执行制度的意愿，而企业领导者的内部制约意识和是会计论文范文。
新疆联通坚持以人为本，从建立机制入手，关心员工的全面成长，制订了员工关怀计划。员工关怀计划：员工成长计划、员工健康计划、员工休假计划。计划中对员工关系切身利益的职业生涯设计、岗位学习、在职继续教育、员工体检、体育锻炼及带薪休假等【会计论文】作了明确规定；不断完善维权机制的建设。建立公示栏、信息栏、总经理接待日、开通网上总经理信箱，员工论坛，开展与员工对话活动，畅通与员工的沟通渠道，提高企业内部信息的对称度，保证员工的知情权，并及时硕士论文员工的思想动态；开展创建学习型企业，争当知识型员工活动，加强各类业务学习，业务培训、技术竞赛和岗位练兵等形式提高员工的业务技术素质，各地市分公司做到了岗位练兵经常化，业务竞赛每季度一次。


五、塑造诚实守信、工作、重在执行的新疆联通企业文化

新疆联通自融合以来，企业文化的建设工作，先后制订了《企业文化建设发展纲要》，是今年年初在公司总经理工作报告中将企业文化建设的提炼和推广工作纳入今年年度工作。今年以来，省公司召集部门多次召开专题会议探讨，同时对地市分公司也了两次关于企业文化的意见征求工作，在公司领导的热心关怀和指导下，在各地州分公司和省公司各部门的群策群力下，《联通新疆分公司企业文化手册》公司全面宣贯和推广。“诚实守信、工作、重在执行”企业文化在省公司和16个地市分公司位置张贴或悬挂。
新疆联通以公司发展为使命，以员工共识为，以凝聚企业精神力量为，企业文化建设使公司的管理提高，员工素质提升，公司论文范文改善，公司凝聚力增强，员工创造力激发，公司核心竞争力提高。
新疆联通强调诚信对客户、诚信对同行、诚信对伙伴、诚信对同事、诚信对、诚信对社会；要求全体员工诚实守信，正确、完整、真实地报告工作论文格式范文，确保各类信息真实、准确、完整，坚决杜绝弄虚作假现象发生；禁止任何不诚实报告，禁止向公司内外虚假信息，保护员工据实揭发公司内违法违规和不诚信的。
“”是工作的灵魂，是一种能把全身的每细胞都调动的力量，是不断鞭策和激励向前奋进的动力。不管是聚积于内，还是显露于外，都能激活身心的潜力。就个人而言，有，就对选择的工作和生活充满自尊、自信、自强和勇气；就团队而言，有，就营造了一种寓工作于乐的氛围，继而对工作产生责任感，对团队怀有归宿感；新疆联通员工的自尊与能力，让每个人对的工作产生热情及使命感。
在新疆联通，诚信已公司和全体员工精神品质的特点【会计论文范文】，是员工的为人之本、行事之责、处世之道。在工作岗位、工作程序和工作论文格式范文上新疆联通全体员工了诚信品质，传递了诚信信息，合力塑造了联通的诚信论文范文。新疆联通人铭记诚信、践行诚信，诚信理念如影随行、根植于心。诚实守信、工作、重在执行的新疆联通企业文化强化了新疆联通内部制约执行。


六、努力创造学习的氛围

对内部制约的认知与理解是持续的，认知理解的越高，接受内部制约、执行内部制约的积极性、性越强，内部制约的效果就越。
创造学习的氛围，学习的不只是更新知识的，还是淘汰旧有观念、习惯等的，而旧的观念、习惯是内部制约的重大障碍。
狠抓内控规范推广落地工作，夯实管理。公司成立内控规范穿行联合测试组，围绕业务经营全、商及佣金、付现成本、资金管理、资本性开支、资产管理等六管控内容，每年对全地区50%地市分公司制约证据规范使用情况现场测试，同时核实上年度当年中期总部内控评审【会计论文】落实整改情况。面对面交流和指导，帮扶地市分公司梳理管控流程，补漏流程中未衔接，点拨工作技巧和策略会计专业论文，诠释各业务管理论文格式范文制约样本之间的紧密制约关系对管理的帮扶作用。为使分公司内控测试揭示的【会计论文】，下发整改通知，抄送省公司专业管理部门和审计部，敦促专业管理部门和分公司分层次、分责任界面落实内控管理责任，监督内部制约严格执行；《新疆分公司上半年（或全半年）内控风险预警及管理倡议》，提高全员对规范的度和认识，提高公司经营管理。（作者单位：联通新疆分公司）


执行','卢庆萍 王芳');">