我国上市公司会计舞弊审计探讨
本站原创 【中文摘要】：当前,我国资本市场快速发展,取得的成就备受瞩目,然而伴随着快速发展,我国上市公司会计舞弊的现象也是愈演愈烈。上市公司会计舞弊已经严重阻碍和制约了我国社会经济发展,这种紧迫的现实使本人认识到针对上市公司进行会计舞弊审计的重要性。目前,对我国上市公司会计舞弊审计的研究已经刻不容缓。本文从会计舞弊的基本概念、类别、形成理由等有关会计舞弊的基本理论入手对舞弊形成理由予以剖析。从舞弊的三个风险因素,即“舞弊三角”——动机或压力、机会、借口三个方面,深入浅析【会计专业论文】研究我国上市公司会计舞弊特有的形成理由以及通常的舞弊手段。充分阐述风险导向审计,以风险导向审计为基础构建我国上市公司会计舞弊审计的结构框架,并针对会计舞弊风险进行识别和评估,进而提出应对舞弊的审计措施和倡议,最后,针对会计舞弊的进一步审计程序详细阐述了会计舞弊审计过程主要实施的各种重要审计程序。论文主体主要包括四个部分的内容：第一部分是通过绪论,阐述新出台的审计准则的产生背景,讨论我国上市公司舞弊审计研究的意义、内容以及研究策略、思路等,并对国内外的相关研究进行概述。第二部分是概述会计舞弊的基本理论,详细阐述舞弊的定义、分类以及成因理论,并通过“舞弊三角”——动机或压力、机会、借口三个方面,深入浅析【会计专业论文】我国上市公司会计舞弊特有的形成理由以及通常的舞弊手段。第三部分是针对会计舞弊审计的相关不足进行讨论研究,主要针对会计舞弊审计的一些相关不足展开研究内容,包括舞弊审计的涵义、特点及目标、审计风险、舞弊审计的责任、舞弊审计的原则。这部分的研究将对会计舞弊审计的进一步探讨提供规范性指导。第四部分是研究构建我国上市公司会计舞弊审计的基本结构,并论述在会计舞弊审计实施的过程中重要的审计程序。首先,构建我国上市公司会计舞弊审计的结构框架；其次,充分运用风险导向审计的思想和策略,全面的了解上市公司及其环境,进而识别、评估和应对舞弊导致的重大错报风险；再次,强调与上市公司管理层、治理层的沟通,以及针对上市公司重大舞弊与监管机构的沟通。详细阐述舞弊审计应当格外注意的重要审计程序,包括询问、浅析【会计专业论文】程序、函证以及监盘。
【关键词】：上市公司会计舞弊审计风险导向审计
本文由会计论文网www.328tIbet.cn整理提供,需要可以联系人员哦。中文摘要10-12Abstract12-14第1章 绪论14-171.1 研究背景14-151.2 文献综述15-161.3 研究策略161.4 研究思路16-17第2章 会计舞弊研究的基本理论概述17-332.1 会计舞弊的定义与舞弊的分类17-192.1.1 会计舞弊的定义17-182.1.2 舞弊的类别18-192.2 会计舞弊的成因理论19-252.2.1 舞弊的三角理论20-212.2.2 冰山理论212.2.3 GONE理论21-232.2.4 舞弊风险因子理论23-242.2.5 内部因素和外部因素——四种舞弊理论的总结24-252.3 我国上市公司会计舞弊的成因浅析【会计专业论文】25-292.3.1 压力或动机25-282.3.2 机会28-292.3.3 借口292.4 我国上市公司舞弊的手段浅析【会计专业论文】29-332.4.1 从对上市公司实施的舞弊处分的角度进行会计舞弊手段浅析【会计专业论文】29-312.4.2 从十大上市公司舞弊案的角度浅析【会计专业论文】会计舞弊手段31-33第3章 会计舞弊审计的相关不足33-423.1 会计舞弊审计的涵义、特点及目标33-353.1.1 会计舞弊审计的涵义333.1.2 会计舞弊审计的特点33-343.1.3 会计舞弊审计的目标34-353.2 审计风险35-363.2.1 重大错报风险353.2.2 检查风险353.2.3 检查风险与重大错报风险的反向关系35-363.3 会计舞弊审计的责任36-403.3.1 舞弊审计责任的演变36-373.3.2 我国独立审计准则对注册会计师承担会计舞弊审计责任的规定37-383.3.3 在会计舞弊审计责任中准确区分管理当局的责任和注册会计师的责任383.3.4 会计舞弊审计责任中对审计期望差的考虑38-403.4 会计舞弊审计的基本原则40-423.4.1 诚信原则403.4.2 独立原则403.4.3 客观和公正原则403.4.4 专业胜任能力的原则40-413.4.5 谨慎原则413.4.6 足够的职业怀疑原则41-42第4章 我国上市公司会计舞弊审计的基本结构42-544.1 我国上市公司会计舞弊审计的结构框架42-444.2 制定审计计划444.3 风险评估44-494.3.1 了解上市公司的行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素45-464.3.2 了解上市公司的性质464.3.3 了解上市公司对会计政策的选择和运用464.3.4 了解上市公司的目标、战略以及相关经营风险46-474.3.5 了解上市公司财务业绩的衡量和评价474.3.6 了解上市公司的内部制约47-494.4 识别和评估会计舞弊导致的重大错报风险494.5 应对会计舞弊导致的重大错报风险49-524.5.1 总体应对措施504.5.2 针对会计舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序50-514.5.3 针对管理层凌驾于内部制约之上的风险实施的程序51-524.6 考虑会计舞弊对审计报告的影响524.7 发现舞弊时与上市公司管理层、治理层以及监管机构的沟通52-544.7.1 与上市公司管理层的沟通524.7.2 与上市公司治理层的沟通52-534.7.3 与监管机构的沟通53-54第5章 会计舞弊审计实施的重要审计程序54-625.1 询问54-565.1.1 询问对象545.1.2 询问内容54-555.1.3 获取管理层声明55-565.2 浅析【会计专业论文】程序56-575.3 函证57-615.3.1 函证的内容、范围、时间57-585.3.2 函证的设计58-605.3.3 函证的制约与评价60-615.4 监盘61-62结语62-63参考文献63-65致谢65-66学位论文评阅及答辩情况表66附：参考文献：www.328Tibet.cn1郑振沂;上市公司会计舞弊的理由及对策[J];发展研究;2002年06期2阎长乐;上市公司的会计舞弊浅析【会计专业论文】[J];管理世界;2004年04期3郑小霖;上市公司会计舞弊行为的经济学浅析【会计专业论文】[J];漳州职业大学学报;2004年03期4姜毅;对上市公司会计舞弊的理论浅析【会计专业论文】[J];财会月刊;2002年12期5陈宏伟;苗淑丽;廖传喜;;浅谈上市公司会计舞弊[J];中国管理信息化;2011年18期6余慕星;杨运东;;浅谈上市公司会计舞弊新动向及其治理对策[J];会计之友(下旬刊);2008年09期7唐立;;治理上市公司会计舞弊[J];当代经济(下半月);2008年12期8田光伟;;新会计准则下上市公司会计舞弊的发展趋势[J];江西金融职工大学学报;2009年02期9吴可夫;上市公司会计舞弊行为及防范[J];长沙大学学报;2003年03期10;“上市公司会计舞弊识别与治理”专题国际学术研讨会征文启事[J];会计研究;2010年04期
【关键词】：上市公司会计舞弊审计风险导向审计
本文由会计论文网www.328tIbet.cn整理提供,需要可以联系人员哦。中文摘要10-12Abstract12-14第1章 绪论14-171.1 研究背景14-151.2 文献综述15-161.3 研究策略161.4 研究思路16-17第2章 会计舞弊研究的基本理论概述17-332.1 会计舞弊的定义与舞弊的分类17-192.1.1 会计舞弊的定义17-182.1.2 舞弊的类别18-192.2 会计舞弊的成因理论19-252.2.1 舞弊的三角理论20-212.2.2 冰山理论212.2.3 GONE理论21-232.2.4 舞弊风险因子理论23-242.2.5 内部因素和外部因素——四种舞弊理论的总结24-252.3 我国上市公司会计舞弊的成因浅析【会计专业论文】25-292.3.1 压力或动机25-282.3.2 机会28-292.3.3 借口292.4 我国上市公司舞弊的手段浅析【会计专业论文】29-332.4.1 从对上市公司实施的舞弊处分的角度进行会计舞弊手段浅析【会计专业论文】29-312.4.2 从十大上市公司舞弊案的角度浅析【会计专业论文】会计舞弊手段31-33第3章 会计舞弊审计的相关不足33-423.1 会计舞弊审计的涵义、特点及目标33-353.1.1 会计舞弊审计的涵义333.1.2 会计舞弊审计的特点33-343.1.3 会计舞弊审计的目标34-353.2 审计风险35-363.2.1 重大错报风险353.2.2 检查风险353.2.3 检查风险与重大错报风险的反向关系35-363.3 会计舞弊审计的责任36-403.3.1 舞弊审计责任的演变36-373.3.2 我国独立审计准则对注册会计师承担会计舞弊审计责任的规定37-383.3.3 在会计舞弊审计责任中准确区分管理当局的责任和注册会计师的责任383.3.4 会计舞弊审计责任中对审计期望差的考虑38-403.4 会计舞弊审计的基本原则40-423.4.1 诚信原则403.4.2 独立原则403.4.3 客观和公正原则403.4.4 专业胜任能力的原则40-413.4.5 谨慎原则413.4.6 足够的职业怀疑原则41-42第4章 我国上市公司会计舞弊审计的基本结构42-544.1 我国上市公司会计舞弊审计的结构框架42-444.2 制定审计计划444.3 风险评估44-494.3.1 了解上市公司的行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素45-464.3.2 了解上市公司的性质464.3.3 了解上市公司对会计政策的选择和运用464.3.4 了解上市公司的目标、战略以及相关经营风险46-474.3.5 了解上市公司财务业绩的衡量和评价474.3.6 了解上市公司的内部制约47-494.4 识别和评估会计舞弊导致的重大错报风险494.5 应对会计舞弊导致的重大错报风险49-524.5.1 总体应对措施504.5.2 针对会计舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序50-514.5.3 针对管理层凌驾于内部制约之上的风险实施的程序51-524.6 考虑会计舞弊对审计报告的影响524.7 发现舞弊时与上市公司管理层、治理层以及监管机构的沟通52-544.7.1 与上市公司管理层的沟通524.7.2 与上市公司治理层的沟通52-534.7.3 与监管机构的沟通53-54第5章 会计舞弊审计实施的重要审计程序54-625.1 询问54-565.1.1 询问对象545.1.2 询问内容54-555.1.3 获取管理层声明55-565.2 浅析【会计专业论文】程序56-575.3 函证57-615.3.1 函证的内容、范围、时间57-585.3.2 函证的设计58-605.3.3 函证的制约与评价60-615.4 监盘61-62结语62-63参考文献63-65致谢65-66学位论文评阅及答辩情况表66附：参考文献：www.328Tibet.cn1郑振沂;上市公司会计舞弊的理由及对策[J];发展研究;2002年06期2阎长乐;上市公司的会计舞弊浅析【会计专业论文】[J];管理世界;2004年04期3郑小霖;上市公司会计舞弊行为的经济学浅析【会计专业论文】[J];漳州职业大学学报;2004年03期4姜毅;对上市公司会计舞弊的理论浅析【会计专业论文】[J];财会月刊;2002年12期5陈宏伟;苗淑丽;廖传喜;;浅谈上市公司会计舞弊[J];中国管理信息化;2011年18期6余慕星;杨运东;;浅谈上市公司会计舞弊新动向及其治理对策[J];会计之友(下旬刊);2008年09期7唐立;;治理上市公司会计舞弊[J];当代经济(下半月);2008年12期8田光伟;;新会计准则下上市公司会计舞弊的发展趋势[J];江西金融职工大学学报;2009年02期9吴可夫;上市公司会计舞弊行为及防范[J];长沙大学学报;2003年03期10;“上市公司会计舞弊识别与治理”专题国际学术研讨会征文启事[J];会计研究;2010年04期