怎样写企业应收账款管理与风险防范

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-19 版权:用户投稿原创标记本站原创
应收账款是指企业因销售商品、产品、劳务等应向购货方、接收劳务的单位或个人收取而未收回的款项,是企业的债权。在现代市场经济中,应收账款信用政策被广泛应用,伴随赊销方式而来的除了销售量的增加还有应收账款的增加,而应收账款企业为扩大销售、提高盈利的一项投资,也会一定的风险。如何在发挥应收账款的扩大销售、巩固市场、增加利润作用的同时,对应收账款管理,降低应收账款风险,企业价值最大化是现代企业经营与财务管理的一项内容。

一、应收账款形成的理由

(一)为了扩大市场占有率,增加销售企业的销售分为现销和赊销。现销对销售企业,但一手交钱一手交货的交易方式,购货方的资金购买力阻碍了企业销售的。赊销对购货方,赊销于销售方在赊销期内给予购货方的一笔无息或贴息贷款,所以购货方会力争赊购商品。市场竞争激烈,赊销销货方扩大市场、提高竞争力的一种方式,赊销必定会产生应收账款。是在市场不景气、资金不充裕和推广新产品两种销售情形下企业不得不持有应收账款。
(二)为了降低库存量,减少库存费用企业持有一定产成品存货,必定要追加仓管费等库存支出;相反,缩短库存周期将其转化为应收账款,必定库存成本的减少。这样企业的速动资产增加了,修饰企业短期偿债能力的财务指标。所以当企业商品积压时,一般都会选择优惠的信用条件赊销,把存货转化为应收账款货以节约支出。

二、应收账款风险形成的理由

(一)企业风险意识薄弱在买方市场的条件下,企业为了地占领市场,片面增加销售额,未在事先对客户信用资质作深入调查,盲目赊销,如一些产品更新换代非常快,为抢占市场,厂家除打“质量战”、“战”争夺市场外,还降低信用标准争夺客户。这对占领市场确实有一定的作用,却忽视了销售产品的质量需考虑及时收回资金,而非简单增加应收款项;除此之外,企业还建立客户的信用档案,客户系统、完整的历史信用,使企业的信用管理缺乏,这也加大了应收账款的风险。
(二)企业内部制约机制不 企业赊销业务发展必须完善应收账款的内部制约机制,应收账款内部制约应管理者、销售部门、财务部门等对应收账款的制约。在现实中,一些企业管理者意识到赊销可能的风险,赊销审批程序简化或不规范,对应收账款管理不,风险便乘虚而入;有些企业内控意识淡薄,应收账款的内部制约机制形同虚没,不规章制度行事。如销售与收款脱节,销售部门只推销,信用风险的制约是财务部门的责任,而财务人员只管记账,赊销的后果由销售部门负责,各部门沟通不到位、权责不明,无人问津;另外销售人员变动频繁,与客户的对账和沟通落实,一旦需追讨欠款就会出现拿不出证据,有时还形成欠款超过诉讼时限,应收账款收回却得不到法律保护,给企业不必要的损失;还有一些企业缺乏对讨账人员的管理,收回的欠款长期滞留在私人手里,企业资金及时回笼,给企业损失。
(三)企业业绩考核指标不合理 业绩考核指标的短期化是造成企业短期销售的理由。一是企业领导以销售额考核指标对销售人员考核,只要当期从财务的角度了收入,即大功告成,却将应收款项的回收情况纳入考核体系,忽视了销售的质量指标,业绩考核指标促使销售人员为了个人利益,盲目扩大销售,无视赊销成本和赊销风险的。 二是企业以利润指标年度经营业绩考核指标,企业为了追求高利润只能在销售上增量增收。为了增强企业销售的竞争力,企业只能越来越多地赊销方式。与此同时也产生了大量的应收账款,只强调利润增加而忽视应收账款的回收,增大企业坏账风险和经营风险。
(四)企业法律意识淡薄一些企业缺乏风险意识和法律意识,盲目赊销,一旦发生坏账,苦于“要账难”,打了官司又“难执行”,考虑到成本效益原则,对客户不按合同规定偿还账款的,是积极账务处理上的处理意见,而不采取的手段使用法律武器对自身的利益维护;还有一些企业出于不想失去客户资源的理由也不法律措施追讨货款,采取拖欠原供应方货款的方式解决资金【会计论文】,“三角债”越积越多,形成结算资金占用的恶性循环。另外签订销售合同时不规范、违约条款不清晰等,为日后应收账款收回留下了隐患。

三、应收账款风险防范措施

(一)加强客户资信管理制约应收账款风险的是对客户信用资质评估和管理。以往担当客户资信管理的角色的是财务部,这已不适应现代企业信用管理的。企业信用资质管理是一项综合专业和技术的工作,必须成立特定的部门或组织才能完成。企业应先对客户信用调查,搜集客户的信用,上对客户的信用论文格式范文浅析【会计论文】、评估、分类,,企业的总体赊销规模、客户的情况,确定给予客户的信用限额或信用额度。信用资质应实行规范、统一的数据库系统管理。信用资质管理部门应随时更新客户的最新信息,及时调整经营对策会计毕业论文,杜绝客户信息失真或缺乏所的风险。企业还在加强资信管理的同时尝试学习国外的策略会计专业论文开展信用保险,避开在赊销时遭受意外的坏账损失。
(二)合理的信用政策应收账款管理的核心是信用政策的,信用政策是企业为避开大量应收账款收回的情况出现而对应收账款规划和制约的措施,企业为保持恰当的信用政策,必须明确规定信用标准、信用条件和折扣条件。
(1)信用标准。信用标准是企业为客户商业信用而要求的最低标准,判别标准通常是预期的坏账损失率。客户达不到信用标准,便只能享受较低的信用优惠甚 【论文格式范文】 至不享受。较严格的信用标准,可能会降低对可接受信用风险标准客户的赊销额,限制销售规模的扩大;反之,较为宽松的信用标准,可能会对不可接受信用风险标准的客户赊销,增加销售量的同时会增加还款的风险和坏账费用。因此,企业应综合考虑同行业竞争对手的情况、客户的信用情况、企业自身承担违约风险的能力等因素或选择信用标准。
(2)信用条件。信用条件指销货企业要求赊购客户支付赊销款项的条件,由信用期限、折扣构成。信用期限是指企业给予客户的付款时间。延长信用期会使销售额增加,对企业;在增加企业销售额的同时会增加应收账款资金的占用和发生坏账损失的可能性,这对企业不利。当利大于弊,企业选择延长信用期,反之则反。若缩短信用期,情况相反。因此,企业必须慎重确定信用期限。折扣是企业承诺若客户提前付款给予的优惠,如:“3/10,1/20,n/30”。上的优惠一招揽一些将折扣看作降价的客户前来购货,扩大销售量。更的吸引客户为享受优惠提前付款,缩短收账期,减少收账成本和坏账损失。折扣实际上是企业为制约信用风险而事先付出的成本,所以折扣时应考虑折扣成本与所的收益孰高孰低。
(3)收账政策。指客户违反信用条件在规定的信用期限内仍未支付款项时,企业为催收所采取的收账政策与策略会计专业论文。企业过严的收账政策,会应收账款的收回,减少坏账损失的发生,增加了收账成本,甚 【论文格式范文】 至影响到与一些客户的业务往来关系;而收账政策过宽,收账成本减少了但很难保证催收效果,则可能增加坏账成本。因此,收账政策应以达到应收账款总成本最小化为,成本效益原则科学地设计回收对策会计毕业论文。


(三)建立应收账款内部管理制约机制 有关部门调查,我国企业应收账款占流动资金的达到50%,逾期应收账款高达60%,比例远远高于发达的。系统、的应收账款内部制约机制是企业提高资金使用效益、保护财产安全完整的手段。
(1)加强应收账款职责制约。应收账款的管理属于综合管理的范畴,企业领导、财务、销售、信用管理等部门对应收账款都负有管理职责,各部门需加强整体观念和协作意识,贯彻职务不相容原则,制度,各部门沟通、牵制,统计、监督、检查、考核应收账款回笼情况及清理情况。
(2)建立内部考核责任制。企业应当增强风险意识,企业内部激励机制,落实内部催收款项的责任,转变以往仅以销售额和利润销售人员和经营业绩考核指标的片面做法,建立资金回笼考核制度,将应收账款的回笼与人员的绩效挂钩,如以货款的实收数销售部门和个人的考核指标,还要求销售人员从合同的签订到资金的回收全程负责,对逾期未收的应收款项警示,对造成坏账损失的内部管理制度扣减部门和个人的绩效工资,对讨回的旧账发放奖金予以等等。销售人员加强了风险意识,不会再为片面追高销售额而盲目赊销,同时也了货款回收的进程,减少了坏账损失发生的可能性。
(3)加强应收账款的催收和监督。企业应收账款辅助账,并定期编制账龄浅析【会计论文】表对应收账款细致的核算和严密的监督。账龄浅析【会计论文】表,统计应收账款的金额、账龄及增减变动情况,对于未到偿还期的应收款项有必要及时的监督;到期的应收账款。应当及时提醒客户依约付款;对超过信用期的应收账款,应当采取写信催款、电话催询等方式催收。是超过信用期很长的,发生坏账的可能性,应警惕。账龄浅析【会计论文】企业要反思现有信用标准和信用审批制度的纰漏,并及时调整、改善和完善。对违约的客户要重新信用资质评估,从信用名单中删除信用资质很差的客户,并诉讼等方式催收拖欠账款。财务部门除加强会计工作、规范会计核算外,还要往来款项的对账制度并严格执行。对应收账款组织定期清理,向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书,督促销售部门及时催收,以达到提高收账效率、降低坏账损失的。企业还挑选一些工作能力强、性格适宜、道德品质良好、有责任心的员工,借鉴、总结讨债诀窍培养专业收账员,提高应收账款的回笼率。
另外,企业还签订有担保的销售合同、信用担保等方式风险转移;对逾期的应收账款,债务重组的举措减少企业损失;还借鉴国外的经验和教训,并我国的实际国情和企业的情况,开展应收账款保理业务有减少风险。

文献:
[1]张旋:《应收账款管理及风险控纠》,《农业会计》2005年第10期。
(编辑杜 昌)

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