怎样写强化施工企业资金管理深思

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-27 版权:用户投稿原创标记本站原创

一、施工企业资金管理的【会计论文】

1.资金,流动性差。

施工企业工程项目分布较散,一般各项目均实行独立核算,承揽项目就开设或多个账户,项目完工甚 【论文格式范文】 至缺陷责任期满后账户才能销户,因此资金很难的使用,收回的工程款各项目部开立的银行账户,及时汇入总部统一管理,造成资金闲置,流动性差。

2.资金占用多,周转速度慢。

一是投标和中标阶段资金支出。在竞争激烈的建筑市场,施工企业广撒网,而每个项目都交纳投标保证金。《招投法规定》,投标保证金一般不得超过投标总价的百分之二,但最高不得超过80万元人民币。可有些业主为了防止施工方失信,高于80万元。中标后,企业又需中标通知书交纳一定的履约保证金或银行履约保函,约为中标价的10%。按时交纳履约保证金,则被业主放弃签订合同的权利。
二是施工企业垫资较多。有的建设单位在资金、融资渠道还未落实的情况下,便盲目上马。有的建设单位甚 【论文格式范文】 至搞钓鱼工程,先上马,后筹资,而施工单位因同业竞争激烈、僧多粥少,为争取到项目,不得不继续承揽垫资工程,使得大量资金被占用,周转速度慢。
三是应收账款占有大量的流动资金,造成企业资金周转过慢。施工企业在劳务后,应收工程款收回,致使企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响企业流动资金的周转,从而影响企业的正常开支和生产经营。

3.资金进出流量大,安全性论文格式范文忽视。

公路工程项目因施工地点偏僻,采购品种多、数量少、地点多、支出零散,交易多等特点,距离银行较远,有些销售地点银行营业点等,银行转账支付,只能靠提取大量来应付日常开支,支出大,资金的保管风险。有些施工企业财务人员紧缺,项目上派不出专职财务人员,银行预留财务印鉴由一人保管理,出现工作人员挪用资金甚 【论文格式范文】 至卷款的可能。

4.机制不完善,资金监管。

企业都了资金使用计划和费用的开支计划,但企业做到按计划制约,导致计划的可操作性差,有的甚 【论文格式范文】 至将计划束之高阁,形成计划与实际的脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。

二、强化施工企业资金管理的措施

(一)减少资金占用,加速资金周转。

1.精心测算,审慎投标。

纵观我国建筑市场近况会计毕业论文范文,竞争激烈,施工企业中标难和在建项目收益下滑的【会计论文】更加,所以企业必须加强投标工作,因为投标是施工企业生产经营的步,要搞好资金管理必须从它抓起。因此,从资金管理的角度来说,投标应当科学运筹,精心测算,抓住四个论文格式范文:一是要硕士论文建设单位资金到位情况;二是要硕士论文建设单位的资质等级信誉;三是要掌握所投项目的立项审批情况;四是要确立最低标价。该项目施工单位垫资施工的话,还应全面考虑企业自身的财务论文格式范文。全面浅析【会计论文】再决定该标论文格式范文可投标,再做出正确的选择。

2.做好保证金的监管工作。

企业在投标中,向建设单位支付的投标保证金,财务部门应建立投标保证金管理台账,每笔保证金发生的时间、金额、债务人、等,应在招标文件规定时间内,落实专人负责催收。企业在中标后,向建设单位支付的履约保证金,同样要建立管理台账,受益单位、履约金额、时间、银行、到期时间、经办人等情况,招标文件或施工合同规定的返还方式和时间,及时成立催收领导小组,并明确责任人和催收,确保按期收回。另外,企业在施工中也要严格执行合同规定的工程质量、安全、工期等的条款,争取验收合格,为履约保证金的及时退还扫清道路。

3.抓紧欠款的催收工作。

及时收回欠款是缓解施工企业资金压力的手段。施工企业的应收款除了一工程款以外还有一定量的保留金,为工程价款的百分之五到百分之十左右。保留金一般是在缺陷责任期满后、工程质量【会计论文】的情况下才能收回。缺陷责任期一般为两年时间,这就了施工企业的债权仅是应收的款项还以前年度应收的款项,所以就形成了应收账款明细多、金额大、账龄长的局面。再加上施工企业的人员流动性很强,项目完工后账目一般都并入公司,可公司机关的人员未参与项目的施工而对这些债权的产生情况不硕士论文,也不闻不问,所以使一债权甚 【论文格式范文】 至成了死账呆账。情况,施工中一定要及时收回欠款,可由一领导负责应收款的催收工作,并派专人收款,把责任落到实处。对应收而未收回欠款的责任人,应追究经济责任。对个别拖欠时间较长、情况复杂的应收账款,在手齐全的情况下,力争在法律受理的期内追回欠款。,对于一些陈年老账的催收出台一些奖励措施。

(二)加强资金管理,提高使用效益。

1.推行全面预算管理。

施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算制约体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即企业内部组织生产经营活动的法定,不得随意更改。施工企业的特点,资金预算管理应遵循程序:,自下而上逐级编制资金预算计划。,自上而下,一定的会议形式审批预算。公司职能部门对所属单位的预算计划,整理,确定公司下月财务预算,改“用后算”为“算后用”。,执行严密的预算调整程序。原则上,各级预算一经批准确定,不得更改;但因特殊事由,须调整的,应遵循严密的审批制度。,建立严格监督和考核制度。资金管理的实质对论文格式范文流的监督与制约,也对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等的流预算管理和定额考核,实行动态监控,量化开支标准。在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则,将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金,是保证生产经营的必需资金,应企业内部所属单位年度、月度计划,统筹调配,保证这资金供应,不得挤占或挪用。非生产经营资金是跟生产经营相对联系不太紧密的资金,这资金须本着节俭、必须、适度的原则,力求压缩总额开支。

2.使用自有资金,制约融资额度。

施工企业的资本来源有三个:一是自有资金;二是收回的工程款;三是外部金融机构贷款。对交通设施的加大,施工项目也不断增加,但企业自有资金毕竟有限,远远施工生产的,加之垫资施工、业主拖欠工程款,大施工企业都向银行融资,将面临高负债经营,承担高额利息。因此,要认真做好两个的工作:一是不随便承包垫资施工工程,以合同为保证按时收回工程款,增加自有资金拥有量;二是制约银行贷款规模,转变融资结构。负债经营是必要的,但负债额度应论证,一要从资金的实际量出发,适度举债,财务杠杆效应;二要对贷款项目的净利润和应支付的贷款利息浅析【会计论文】比较,确定贷款的效益性。资金调度平衡,始终保持贷款额度的合理性。

3.合理使用资金,提高资金率。

合理使用资金,降低资金成本,既是保证生产经营资金的,又是提高经济效益的途径。一是企业对资金的使用,必须宏观决策、微观管理的程序和策略会计专业论文,明确权限,明确责任,规范使用原则,制约,以保证资金使用的合法性和效益性;二是财务部门对资金的使用要变“大出纳”为参与决策,当好领导的参谋,发表的意见,以提高可行性,减少盲目性,对错误决策要以理以事予以和抵制;三是优化企业资产配置,合理调整资金占用结构,如企业的固定资金占用过大,一要制约设备购置,减少设备资金的,另一要加强设备调度,采取设备租赁,以施工生产的。优化资产配置,使资金占用趋于合理,不但能减少总量资金的占用,缓解资金的压力,还能提高资金的率,降低资金成本。

4.发挥资金管理的作用。

施工企业应立足工程项目的现实,探索资金管理的做法,积极规避财务风险。信息网络技术的发展与广泛运用,施工企业可建立资金结算中心,对企业资金实行管理,发挥资金管理的作用。一可聚沙成塔,积小钱办大事。施工企业的成员企业或机构在设立之初,大会在当地银行开设银行账户资金结算,这些银行账户中会或多或少留存一些资金余额。从单个账户看,一般都不会很大,但看,其总量有可能是一笔的数字,的资金需求。二可统筹安排资金,企业分、子公司的发展需求合理调节资金。施工企业的成员企业分布于不同行业、不同地域,它们面临的发展机遇就有可能不同,资金使用高峰与低谷交叉出现。对企业的全部存量资金统一管理,使资金紧张的企业集团的资金支持,以便更好的把握发展机遇。三可内部融资,节约融资成本和财务费用。建立的企业内部融资机制,各分、子公司的闲置资金,于减少企业外部融资的总额,节约利息费用,也于统借统还,规模效益。

(三)完善内部制约制度,确保资金安全。

施工企业的特点是点多面广,,这就对企业的内部制约制度了更高的要求。施工企业应当加强对营运资金的会计系统制约,严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。一是谨慎出具委托书,对工程结算收入和变价收入等资金一定要打入企业指定的账户内,防止个人收取后不入账,造成损失。二是资金的支付业务,应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,履行严格的授权审批程序后,方可安排资金支出。
(作者单位:南昌市公路管理局青山湖分局)