谈国库集中支付对高校财务管理影响

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-02-13 版权:用户投稿原创标记本站原创
[摘要】国库集中支付制度是世界上市场经济国家普遍推行的财政资金管理制度,以国库单一账户为基础,资金以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。其目标是实现有效减少国库拨付资金的库外沉淀和闲置浪费等现象。本文以浙江省为例,浅析浅析了国库集中支付对高校财务管理的影响,并探讨了改善措施。
【关键词】国库集中支付高校财务管理
2001年3月财政部、中国人民银行共同出台《财政国库管理制度革新试点方案》,首次提出了“国库集中支付”的概念。根据财政部有关文件精神,浙江省做出统一部署,明确规定浙江省高校从2007年1月1日起正式启用国库集中支付方式。以下结合浙江省国库集中支付实施情况,对国库集中支付进行浅析浅析和探讨。
一、国库集中支付对高校财务管理的影响、对高校财务预算的影响。高校是以支出为主的非营利性组织,预算管理能够有效规范和调节高校的财务收支管理。推行国库集中支付制度后,财政资金不再进入到各高校的银行账户,而是由高校根据当年由财政部门审定下来的部门预算来编制用款计划,报财政部门批复后。财政部门对高校的预算资金进行事前、事中和事后的监督,对每笔支出都进行了严格的规定。预算一经审核通过,高校不得随意进行追加和调整。这对高校的预算管理提出了更高的要求。要求高校在进行预算管理时,要进一步细化,严格进行预算科目的分类,建立健全多级预算科目体系。每个支出项目必须有相应的科目与之对应.将预算具体到部门、单位和项目。同时.校内各用款单位及相应资金管理部门必须密切配合,准确、及时报送用款计划,使资金预算能够合理、有效的实行。
对高校财务管理职能的影响。依据国库财务管理制度革新的要求,国库集中制度不转变单位资金预算范畴.对预算单位财务管理和会计核算权限不产生影响。同时,还明确规定了基层预算单位在财政资金集中支付中应承担的职责。依照预算用资,做好财务管理和会计核算的工作,负责编制用资计划,财政资金支付申请。依照财政资金授权支付管理,签发支付指令,通知银行支付资金。这是国库集中支付赋予的新的管理职能,进一步强化了高校和财务人员的管理职责,加重了财务管理任务,提高了财务管理的成本。
对高校会计科目设置的影响。高校现行的会计科目设置过于简单,而国库集中支付制度实行后财政资金流入与流出.无法得到很好地体现。伴随着高校资金收入与支出的多元化趋势,现行会计科目完全满足不了核算的需要。必须对财政性补助,事业支出等相关科目设置明细科目.以保证会计核算与预算编制和国库集中支付制度的统一。
对高校财务管理信息化的影响。国库集中支付机制下政府、高校、银行间的支付处理都是通过计算机实现的。高校实行国库集中支付的基础,就是必须建立一个现代化的会计信息系统。以保证财政资金使用情况及时准确的报送、反馈到财政部门。目前,高校普遍存在国库集中支付电子信息平台建设滞后及会计信息化水平不高。或没有实现与财政部门财务系统的对接,并且高校在国库集中支付信息管理系统的使用上还不够成熟,系统复杂,操作困难,数据采集、反馈不及时、不建全面,严重影响了国库集中支付的有效开展。
二、国库集中支付革新的相关措施财政部门制定了一系列革新政策,以规范高校国库集中支付制度,并取得了较好的效果、规范计划审批过程、加快计划审批速度在国库集中支付制度执行的初始阶段,高校用款计划需要经过层层审批,要经过从“单位编报、单位审核、部门审核到财政厅审核复核”这一系列复杂的环节.只要其中某一个环节出现不足,耽搁时间,就会导致整个用款计划审批时间过长。对此,财政厅于2009年2月制定了如下革新方案:削减计划审批环节,如果是直接支付业务,只需经单位审核和省财政厅国库处审核即可;如果是授权支付,只需经单位和省财政厅核算中心审核,并交由国库核算中心审核批复即可。这项革新方案将计划审批所用的时间大大减少,加快了计划审批的速度.有效提高的计划审批的效率,也能杜绝部门间相互推诿的情况。
统一资金管理口径、规范资金开支桑道为转变高校预算外资金脱离财政监管的近况.浙江省财政厅做? 了以下革新措施:“自2008年9月1日起,在杭高校f包括各离职院校1纳入国库集中支付范围的预算外资金实行规范的国库集中支付。除按《浙江省省级财政国库集中支付管理办法》规定可以向本单位相应账户划拨的款项外,其他预算外资金必须支付到最终供应商,不再返回单位自有资金账户。”该措施不仅能统一了预算外资金的核算口径,而且对允许返还的资金类别做出了明确规定,使资金支付的途径更加规范。
妥善解决内部往来不足,加强支付审批管理为妥善解决高校同食堂、后勤等企业的内部往来不足.财政厅也颁布了合理的革新方案,将食堂和后勤视为最终供应商,规范高校与其之间的合同管理,明确服务内容、规范审批环节、理顺内部往来业务。另外,还要求高校严格遵守相关采购项目的规定,按规定采购手续,直接支付给食堂或后勤。这些革新方案能够让学校与食堂、后勤的资金往来更加合理和规范,可操作性更强。
开设保证金账户、完善基建资金管理目前,浙江省高校规模不断增大.其贷款总额也呈快速上升趋势。为了保证高校的信誉,增强高校的贷款额度,制定了高校预算外基建还贷资金支付政策,自2008年一月一日起执行.该政策规定高校应当在还贷银行建立保证金账户.并签订委托扣款合同,保证及时还款;此外,高校还应当切实履行提前告知义务,将还贷本金及利息在还款日或结息日前五个工作日通过国库集中支付系统录入申请。并将资金及时转入保证金账户中。建立保证金账户,能够使财政资金更加及时和有效的支付。
因此,高校应当结合实际情况,综合考虑全局利益,有针对性的提出意见,逐步健全内部制约。分清楚国库集中支付过程中各单位、各部门的职责权利,将具体工作落实到位,明确责任人,有效保障国库集中支付业务的顺畅开展。
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