部门领导干部经济责任审计评价研究

【中文摘要】：经济责任审计是党、国务院在新时期下为加强领导干部的监督与管理、加强党的执政能力建设而提出的一项具有中国特色的社会主义审计制度。它对加强干部管理和监督,促进领导干部廉洁自律、正确履行工作职责,从机制上和源头上预防和治理腐败,促进依法行政,推进依法治国,确立执政党的良好形象,增强凝聚力和向心力等方面有着重要作用。领导干部经济责任审计评价方法,是经济责任审计框架的重要组成部分。合理确定部门领导干部承担的经济责任,是研究经济责任审计评价方法的前提和基础。由于经济责任审计工作开展时间短,而且没有国外可借鉴的经验.所以本文从理论与实务的角度、采取规范研究和案例实证分析相结合的方法,首先回顾与总结了国外政府绩效审计的相关理论,根据国内大量相关文献的研究,结合现阶段部门领导干部经济责任审计评价指标体系的研究现状,提出了部门领导干部行使经济决策权,经济管理监督权,经济执行权情况,履行廉政职责情况四个维度评价框架,共27项指标的三层评价体系。具体内容包括:首先是绪论。绪论部分对本研究的背景、研究意义、研究内容构架、研究路径和研究方法以及国内、外的现状进行介绍。第二部分通过文献综述对国外绩效审计和国内经济责任审计基本理论的介绍,以及经济责任审计的产生、定义、实施主体、审计对象的特点、审计内容等进行了分析介绍。第三部分是根据前两部分的国内、外经济责任审计的理论,发展历程等方面的比较分析,结合我国部门领导干部的具体情况,确定了我国部门领导干部经济责任审计的四个方面的内容。第四部分,基于部门领导干部经济责任审计的四方面内容,提出了经济责任审计评价的标准和指标体系,随后介绍了指标权重的计算方法及其优缺点,针对本文的研究对象的特点采取层次分析法的权重计算方法,并且说明设计的指标体系在不同部门,不同地区,不同时期应有所调整。最后介绍了审计原始数据即审计证据的采集。第五部分简述审计评价结果的利用,根据指标分值,对领导干部任期内履行经济责任情况分别实施层次评价和总体评价,提报审计结果报告,为监督管理和考核使用领导干部提供依据。第六部分,部门领导干部经济责任审计的实证应用分析,基于AHP层次分析法,确定主因素层及各项评价指标的权重值,构建了部门领导干部经济责任审计评价体系。根据模糊综合评价原理,构建部门领导干部经济责任审计综合评价模型,运用审计综合评价模型对某部门领导干部的经济责任履行情况定量审计评价,具有一定的科学性、效用性和可操作性。最后,对部门领导干部经济责任审计评价体系作出总结、创新、不足和后续研究的建议。
【关键词】：经济责任审计评价指标综合评价模型
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