我国中小型企业财务管理存在问题及对策

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-03-04 版权:用户投稿原创标记本站原创
中小企业界定标准是根据企业职T人数、销售额、资产总额等指标.并结合行业特点制定的 企业标准上限即为大企业标准的下限.这是我困最新的企业类型划分 中小企业存在如下特点:1)经营独丘小企业作为独立的个体存在,不受大企业的持股或控股.其经营决策自主.不受外部支配2)资产规模小.从业人员少 许多国家选取资产规模或从业人员作为界定介业的指标.而巾小企业属于其中资产规模小、从业人员少的一类..3)经营管理水平较低 由于中小企业组织结构简单,所有者、经营者“直接从事生产经营活动”,并且是“依据个人判断经营”“一两个所有者决定全部的经营决策”等特征.意味着中小企业的经营管理水平较为低下。
一、我国中小型企业财务管理存在的问题
我国的中小企业。由于它们自身的特点.和国家政府、经济社会长期对其忽视.使它们在实际的发展过程中出现大量问题。这些问题的产生,不是产品质量出现了问题.而是在财务管理上出现了问题而无法再持续下去 一般来说.中小型企业存在如下问题:
1.融资困难。周转资金严重不足。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系 一般来说,企业的融资方式主要包括内源融资和外源融资两种形式 在中小企业的初创阶段。由于其规模小.主要靠个人投资或利润残存的方式来追加投资 但随着企业的规模不断扩大.有限的内源融资往往无法满足企业对资金的需求.外源融资逐渐成为企业主要的资金来源。但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因:第一,负债过多,融资成本高,风险大。造成中小企业信用等级低,资信相对较差。第二.国家没有专设中小企业管理扶持机构.国家的优惠政策未向中小企业倾斜.使之长期处于不利地位 第三.大多数中小企业是非国有企业.有些银行受传统观念和行政干预的影响.对其贷款不够热心。第四.机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融机构和贷款担保机构 第五,缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。
2.投资能力薄弱。缺乏科学性。由于中小企业的资本规模比较小.因此,其投资所涉及的项目和资金不会太多 中小企业投资所需资金短缺 银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源.但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款.也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资的成本 也正是其资金的短缺,决定了中小企业的投资管理尤其重要 因为.一旦投资决策失误.即意味着企业的全军覆没 中小企业的投资管理中存在着以下几个常见的现象:一是投资盲目性.缺乏科学的论证.且投资方向难以把握 二是有些企业为避免产品单一情况下的经营风险.也力图通过多样化投资和多角化经营分散风险.导致企业资金周转的困难 三是过分追求短期目标。由于自身规模较小.贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大.在巨大的还款压力下.他们总是投资于一些短平快的项目.以希望尽快收回投资.很少考虑长远利益。四是将营运资金用于固定资产投资 中小企业常常无法筹集长期资金,在急于扩大固定资产投资的情况下.将短期资金用于固定资产投资.导致资金结构不合理.容易引起还款风险3.财务控制薄弱 柯达公司首席财务官毕盛认为“为王”。他说:“我坚持认为是最重要的,如果一个公司没有的话,公司的流动性就不存在.结果就是破产。”但是.中小企业毕竟不是柯达这种国际性大企业.我国的中小企业的流动资产管理存在以下几个方面的现象:一是对管理不严.造成资金闲置或不足 有些中小企业认为越多越好,造成闲置,未能充分参与产品周转:有些企业的资金使用缺少计划安排.过量购置不动产.无法应付经营急需的资金,陷入财务困境 二是应收账款周转缓慢.造成资金回收困难 原因是没有建立严格的赊销政策.缺乏有力的催收措施。应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱.造成资金呆滞 很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。四是重钱不重物.资产流失.浪费严重。不少中小企业的管理者.对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位.出了问题无人追究。资产浪费严重。
4.管理模式僵化。管理观念陈旧。一方面.中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一.企业的投资者同时就是经营者.这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分.越权行事,造成财务管理混乱.财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门.即使有.也很难保证内部审计的独立性。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因.没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中.缺乏现代财务管理观念.使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
5.难于规避财务负债的陷阱。债务、资产的结构性错配最常见的就是短债长用.短筹长贷 还包括负债到期过分集中的结构与流量错位,长、短期负债结构比例失调,贷款的银行结构单一.资产和负债币种结构不合理等 企业将短债用于投资回收期过长的长期项目投资.导致流动负债大大高于流动资产。金融机构基于高成长企业的前景,往往也采取短筹长贷方式.支持企业搞长期投资.从而加大了企业的资金风险.一旦银行收紧银根,企业将会进退两难。
二、解决我国中小企业财务管理问题的对策
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以.为了更好地解决问题,须从政府、市场和企业自身三方面人手。
1.政府要加强相关法律法规建设 中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点 这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策,如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)))等。在这方面我们应该借鉴国际经验 同时.应按地域成立管理委员会,打破分行业管理格局 比如成立特定基金,特定基金包括担保基金、互助基金等.其资金来源可以是各级政府金融机构及中小型企业的入会费.实行基金封闭管理运行。集中支持中小企业的发展。
2.中小企业应提高投资质量。降低风险。中小企业投资要面向市场.对投资项目进行可行性研究.正确进行投资决策.努力降低投资风险 企业投资包括对内投资和对外投资两个方向.对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资.二是对技术设备更新改造的投资.三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资.从某种角度说,加强人力资源的投资.拥有一定的高素质的管理及技术型人才.是企业制胜的法宝。对外投资应分散资金投向,降低投资风险 中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后.可以搞多元化经营.把鸡蛋放在不同的篮子里.从而分散投资风险 同时,中小型企业应规范项目的投资程序,实行投资监理.对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外。要注意实施跟进战略,规避投资风险。
3.企业要苦练内功。强化资金管理,加强财务控制。首先要提高认识.把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容.贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面.企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实.共同为企业资金的管理做出贡献。其次要努力提高资金的使用效率.使资金运用产生最佳的效果。为此.一是要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产.以免导致资金周转困难。二是要准确预测资金收回和支付的时间 比如应收账款什么时候可收回.什么时候可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡.资金拮据。其后.合理地进行资金分配.流动资金和固定资金的占用应有效配合。最后.要加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度.在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。对财产的管理与记录必须分开.以形成有力的内部牵制.决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产.督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
4.改进中小企业的会计处理方法。简化财务报告。会计信息在会计报表中是否被详尽、充分地披露还是被简要、粗略地列示.主要是看其是否满足信息使用者的需要.是否有利于人们作出满意的决策 某些对大企业会计信息使用者而言非常重要的会计信息.可能在小企业信息使用者那里变得毫无意义 由于国家目前退出对小企业的所有权的控制.中小企业所有者与经营者之间的信息不对称问题基本不存在.从而小企业提供会计信息的主要目标是满足纳税的需要.税务部门并不需要小企业提供类似于大型企业及上市公司所必须对外提供的对投资者经济决策有用的信息。
三、小结
本文只是从企业内在成长的角度出发.对中小企业财务管理问题做了一些简单的分析 但是随着中小企业在经济中的地位日益上升.对中小企业财务管理甚至成长的研究也就自然成为理论界研究的永恒主题.研究的广度和深度必然进一步发展.研究的方法将更加科学.这也是时展的客观要求。