我国企业养老金制度革新探讨

1.养老保险责任是由国家、企业和个人三方承担

在1986年,由国务院颁布的《国营企业实行劳动合同制的暂行规定》中规定了国家对劳动合同制工人退休进行社会统筹的办法,企业和劳动者按比例缴纳一定的养老保险用来筹集养老保险基金。其中企业按照工人工资总额的百分之十五进行缴纳,劳动者按照本人工资总额的百分之三进行缴纳,当养老保险金入不敷出时,将由国家给予一定的财政补贴。其中,国家财政补贴部分,用于保证退休人员的基本生活水平;企业补充养老保险部分灵活性很高,企业为了吸引人才,提高本企业退休人员的生活质量;个人养老保险灵活性更大,是否参与完全取决于职工本人。

2.确立了社会统筹和个人账户统一的养老保险基金管理模式

在1995年,由国务院下发的《关于深化企业职工养老保险制度革新的通知》中发布了供各地选择的两个方案。在1997年,由国务院颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》的内容中体现了三个统一。分别是统一企业和个人的缴费比例、统一个人账户规模以及统一基本养老金的计发办法。企业缴费一般不超过职工工资总额的20%,具体比例由各地政府确定,职工个人按工资的8%缴费;城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险,由个人按当地社会平均工资的18%缴费。
对于1997年养老金决定实施前退休人员,按照原有国家规定发放基本养老金,同时随着以后基本养老金的调整而增加待遇;对于决定实施后参加工作的职工,只有缴费年限累计满15年,退休后按月发放基本养老金。

3.明确了多层次的养老保险制度

在1991年,由国务院颁布的《国务院关于城镇企业职工养老保险制度革新的决定》中规定了养老保险金由县向市,再向省级过渡,最后实现全国统筹。另外,此文件中也明确了多层次的养老保险制度,例如企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险以及社会基本养老保险等。

4.参与养老保险的人数和覆盖范围日益扩大

根据一份统计,参加基本养老保险的在职职工的人数每年都在不断增加,而且参加养老保险和领取离退休费的人员的身份发生了重大的变化,除了国有企业外,城镇企业职工以及其他性质企业的职工也参与到养老保险体系中来,使得我国养老保险基金的调剂能力和抗风险能力大大提高。

5.养老保险事务日益社会化

社会养老保险等事宜经由社会保险经办机构管理,非机构负责养老保险基金的投资运营,养老金由银行和邮局发放,而不再由离退休人员的单位来发放。

二、我国现行企业养老金制度面临的挑战

随着我国老龄人口的不断增加,养老保险革新已成为社会各界普遍关心的不足。经过多年的养老保险革新,虽然也取得了一定的成绩,但是在社会保障制度由现收现付转换为部分基金积累制的过程中,也出现了很多亟待解决的不足。

1.养老金隐形债务不足

养老金隐形债务不足就是某一养老金计划向在职职工和退休人员提供养老金的承诺,当该计划在某一时点终止,必须付给当前退休人员的养老金加上在职职工已经积累的必须予以偿付的养老金。
1997年国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》前,我国实行现收现付制度,对于已退休职工没有个人账户,国家只能挪用目前已缴费积累的账户基金;同时,由于管理者有较大的支配权,导致社会统筹、个人账户混账管理;这些都引发了养老金的隐形债务不足;同时,随着我国人口老龄化的不断加快,绝对数量增长很快,企事业单位提前退休、离休人员的数量也在快速增加以及养老金迭代率过高的近况,进一步加剧了中国养老金的隐形债务不足。

2.养老金替代率过高不足

养老金替代率指国家退休者的人均养老金收入与在职者的人均工资收入的比率。它的高低反映了养老金与劳动者退休前收入的某种联系,决定了老年人的生活水平,同时也反映了国家的养老保障制度。
目前我国养老金替代率水平偏高,不仅诱导了人们提前退休,而且那些退休者,仍然具备劳动能力,还可以继续从事其他工作以获取收入,使得部分人为了能够提前退休,通过篡改、以身体有病为由开虚明达到提前退休的目的;同时,减少了在职劳动者数量,降低了缴纳养老金人数,加大了我国养老金的支付压力,降低我国养老金抵御风险的能力;严重戳伤在职职工的工作积极性,进一步影响职工的工作效率,进而影响企业的市场业绩。

3.社保基金保值增值效率不足

我国的养老保障制度采取社会统筹和个人账户相结合的模式。其中,个人账户部分实行长期积累,国家相关的基金运营监管机构将社保基金投入市场运营,已获得增值的收益。
在当前情况下,由于金融市场不健全,导致投资环境不良、投资渠道狭窄;同时,法制建设落后,导致监管不严、管理不善,导致了社保基金保值增值很困难,甚至会被政府机构非法挪用,增值情况更会受到很大的影响。据有关部门统计,目前我国养老基金平均投资回报率,扣除通胀率后,实际收益率为负值。不仅不能减轻国家、企业的负担,而且直接影响到职工退休后的生活质量水平。