基于关联交易上市公司会计舞弊识别研究
本站原创 【中文摘要】：该文以现今学术界和实务界讨论的热点问题——上市公司关联交易对会计舞弊识别的影响为研究对象,采用规范研究与实证研究相结合的方法,全面、系统的研究我国上市公司关联交易对会计舞弊识别的影响,并结合我国的国情与国外的成熟经验提出相应的政策建议。首先,对国内外会计准则和相关法规对关联方及其交易的规定进行综述,然后界定关联方的性质,分析上市公司关联交易产生的根源；再从国内外两方面界定上市公司会计舞弊行为,分析会计舞弊的动机、手段以及识别方法。其次,在对关联交易进行界定的基础上介绍我国上市公司关联交易及其监管的现状。主要对我国上市公司关联交易的特点、类型、手段和危害进行了分析,提出我国上市公司关联交易的监管存在的问题。再次,在前面论述的基础上将关联交易与会计舞弊联系起来进行理论分析,分析了两种主要的关联交易影响会计舞弊的方式。这为本文的实证研究提供了理论铺垫。随后,利用理论分析的结论结合我国的国情提出研究假说,针对关联交易导致的上市公司会计舞弊进行实证研究,并根据我国市场条件建立相应的会计舞弊识别模型研究关联交易对上市公司会计舞弊识别的影响,最终得出清偿能力、营运能力、流量能力和关联交易相关指标对识别上市公司会计舞弊与否有着显著的效果。最后,结合上述的理论、实证分析结论,提出了构筑多层次公共监管体系,进一步加强公司内部控制,完善上市公司法人治理结构；建立市场监督与政府监管互为补充的关联交易信息披露机制；加强法制建设,完善以保护中小股东利益为核心的和关联交易的相关法律法规等政策建议。
【关键词】：上市公司关联交易会计舞弊识别
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。内容摘要4-5Abstract5-9第1章 导论9-191.1 课题研究目的、意义9-131.1.1 研究的目的9-101.1.2 研究的意义10-121.1.3 研究的方法121.1.4 研究的框架12-131.2 国内外研究现状13-171.2.1 会计舞弊征兆研究回顾13-161.2.2 会计舞弊识别方法研究回顾16-171.3 本文创新之处17-19第2章 上市公司关联交易界定和会计舞弊的识别分析19-332.1 上市公司关联交易的界定19-252.1.1 关联方的界定19-222.1.2 关联交易的界定22-232.1.3 关联交易性质的界定23-242.1.4 上市公司关联交易的根源24-252.2 上市公司会计舞弊的识别分析25-332.2.1 上市公司会计舞弊的界定25-262.2.2 会计舞弊动机分析26-292.2.3 会计舞弊的手段分析29-302.2.4 上市公司会计舞弊的识别方法分析30-33第3章 我国上市公司关联交易的现状和监管分析33-393.1 我国上市公司关联交易的特点分析33-343.2 我国上市公司关联交易类型和手段分析34-353.3 我国上市公司非公允关联交易的危害35-373.3.1 对公司自身的危害353.3.2 对其他利益相关者的危害35-363.3.3 对证券市场的危害36-373.4 我国上市公司关联交易监管存在的问题37-39第4章 关联交易对上市公司会计舞弊影响的理论分析39-444.1 上市公司关联交易对会计舞弊影响方式分析39-424.1.1 关联交易可操纵财务报告的财务指标体系39-404.1.2 关联交易对财务指标体系的影响分析40-424.1.3 与关联交易有关的能影响会计舞弊识别的指标体系424.2 上市公司关联交易与会计舞弊的相互作用关系分析42-44第5章 关联交易对上市公司会计舞弊识别的实证研究44-735.1 研究假设的提出44-455.2 研究设计45-565.2.1 变量选择和设计45-475.2.2 研究方法和模型的选取47-485.2.3 样本选取和数据来源48-565.3 实证研究结果及分析56-735.3.1 假设1、2的检验56-575.3.2 假设3的检验57-705.3.3 会计舞弊模型的应用70-73第6章 结论与建议73-776.1 研究结论73-746.1.1 理论分析结论736.1.2 实证分析结论73-746.2 研究建议74-756.3 研究的局限性75-766.4 有待进一步研究的问题76-77参考文献77-80后记80 附：参考文献1张峥嵘,孙爱军;关联交易[J];上海会计;1999年01期2杨秀琰;;关联交易:眯了投资者的眼[J];河北企业;2003年05期3李红霞;;浅议上市公司关联交易之法律规制[J];金融经济;2006年02期4刘淑蓉;;论上市公司关联交易及其监管[J];中国管理信息化;2008年01期5盛萍;;浅析上市公司关联交易信息披露的规范[J];现代商业;2008年32期6梁伟沛;香港怎样运用“停牌”大棒[J];新财经;2005年05期7金丽;;对于关联交易的企业理论阐述[J];黑龙江对外经贸;2008年07期8期海明;堵婧;;论我国上市公司关联交易的法律规制[J];经济问题探索;2008年10期9陈舒龙;尹娜;;我国大股东控制下的关联交易[J];经营管理者;2010年13期10余漱峰;;上市公司一般业务关联交易规模对盈利质量的影响[J];商业研究;2006年02期
【关键词】：上市公司关联交易会计舞弊识别
本文由会计论文网http://www.328TibEt.cn整理提供,需要可以联系人员哦。内容摘要4-5Abstract5-9第1章 导论9-191.1 课题研究目的、意义9-131.1.1 研究的目的9-101.1.2 研究的意义10-121.1.3 研究的方法121.1.4 研究的框架12-131.2 国内外研究现状13-171.2.1 会计舞弊征兆研究回顾13-161.2.2 会计舞弊识别方法研究回顾16-171.3 本文创新之处17-19第2章 上市公司关联交易界定和会计舞弊的识别分析19-332.1 上市公司关联交易的界定19-252.1.1 关联方的界定19-222.1.2 关联交易的界定22-232.1.3 关联交易性质的界定23-242.1.4 上市公司关联交易的根源24-252.2 上市公司会计舞弊的识别分析25-332.2.1 上市公司会计舞弊的界定25-262.2.2 会计舞弊动机分析26-292.2.3 会计舞弊的手段分析29-302.2.4 上市公司会计舞弊的识别方法分析30-33第3章 我国上市公司关联交易的现状和监管分析33-393.1 我国上市公司关联交易的特点分析33-343.2 我国上市公司关联交易类型和手段分析34-353.3 我国上市公司非公允关联交易的危害35-373.3.1 对公司自身的危害353.3.2 对其他利益相关者的危害35-363.3.3 对证券市场的危害36-373.4 我国上市公司关联交易监管存在的问题37-39第4章 关联交易对上市公司会计舞弊影响的理论分析39-444.1 上市公司关联交易对会计舞弊影响方式分析39-424.1.1 关联交易可操纵财务报告的财务指标体系39-404.1.2 关联交易对财务指标体系的影响分析40-424.1.3 与关联交易有关的能影响会计舞弊识别的指标体系424.2 上市公司关联交易与会计舞弊的相互作用关系分析42-44第5章 关联交易对上市公司会计舞弊识别的实证研究44-735.1 研究假设的提出44-455.2 研究设计45-565.2.1 变量选择和设计45-475.2.2 研究方法和模型的选取47-485.2.3 样本选取和数据来源48-565.3 实证研究结果及分析56-735.3.1 假设1、2的检验56-575.3.2 假设3的检验57-705.3.3 会计舞弊模型的应用70-73第6章 结论与建议73-776.1 研究结论73-746.1.1 理论分析结论736.1.2 实证分析结论73-746.2 研究建议74-756.3 研究的局限性75-766.4 有待进一步研究的问题76-77参考文献77-80后记80 附：参考文献1张峥嵘,孙爱军;关联交易[J];上海会计;1999年01期2杨秀琰;;关联交易:眯了投资者的眼[J];河北企业;2003年05期3李红霞;;浅议上市公司关联交易之法律规制[J];金融经济;2006年02期4刘淑蓉;;论上市公司关联交易及其监管[J];中国管理信息化;2008年01期5盛萍;;浅析上市公司关联交易信息披露的规范[J];现代商业;2008年32期6梁伟沛;香港怎样运用“停牌”大棒[J];新财经;2005年05期7金丽;;对于关联交易的企业理论阐述[J];黑龙江对外经贸;2008年07期8期海明;堵婧;;论我国上市公司关联交易的法律规制[J];经济问题探索;2008年10期9陈舒龙;尹娜;;我国大股东控制下的关联交易[J];经营管理者;2010年13期10余漱峰;;上市公司一般业务关联交易规模对盈利质量的影响[J];商业研究;2006年02期