关于过程中论小额贷款公司在进展过程中有着若干财务不足

【摘要】小额贷款公司因其优于银行的业务速度和规范于民间贷款的形式在小额贷款人之间很受欢迎。在近几年更是表现出良好的发展势头，但是，小额贷款公司在发展过程中和所有的企业一样，面临着各种财务问题，了解这些财务问题并找出解决的办法就是本文所要解决的问题。
【关键词】小额贷款公司 发展 财务问题
对于大多数人而言，小额贷款公司的知名度远远及不上银行和农村信合，但是对于中小型企业或需要借贷的个人而言，这种手续便捷，机制灵活的借贷公司在很大时候都解了他们的燃眉之急。但是这种便利的贷款公司也有着自己的财务问题，那么困扰着它的财务问题究竟有哪些，我们又该如何解决呢？根据实践调查终结，小额贷款公司的财务问题主要有筹资问题、税负沉重问题和财务内控管理问题。下面让我们一一分析这些问题并找出解决的办法。

一、融资渠道有限，后续资金不足

小额贷款公司和所有的企业一样，只有具备一定的规模竞争力才会增强。评判小额贷款公司实力的主要标准，就是其可以用来借贷的资金的多少。近几年来，全国各地都有很多小额贷款公司成立，公司在成立之初，客户的可选择性不多，为了资金的使用效率，在风险和收益上，收益导向起了决定作用，对一些经营基本面不佳，信用度较低的客户也了贷款业务。同时由于小额贷款公司不能吸收社会公众存款，只能向两个银行的金融机构进行融资，但由于受诸多政策限制，银行融资非常困难，所以很容易出现后续资金不足的情况。后续资金不能及时填补，就只能眼睁睁看着客户流失而毫无办法。
根据国家颁布的相关指导意见规定小额贷款公司“只贷不存”，其主要资金来源为股东的资本金、捐赠资金以及来自不超过两家金融机构融入的不超过资本净额50%的资金。设立之初，它的资金来源于股东的初始投入，和公司有限的利息收入。规定一方面有效防止变相吸存等违法行为的发生，但是从另一方面来看，限制了小额贷款公司的发展。公司的自有资金在很短的时间内被借贷出去，银行的融资因为诸多的限制性规定和银行对小贷公司的不认同而难以获得，目前以纯民营资本发起小贷公司，获得银行融资的寥寥无几。限于资金问题，许多小额贷款公司开业不长时间，就把自有资金全部放完，无款可贷只好关门歇业，极大地影响了小额贷款公司业务的可持续性。同时小额贷款公司的融资渠道不畅通，很有可能带来私下融资等违规操作的问题。
资金不足是小额贷款公司先天的不足之症，为公司的持续发展带来很多的制约。会计专业毕业论文怎么写

二、法律地位不明，税负过重

在社会上小额贷款公司被冠以“非银行的金融机构”，但根据《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[2008]23号），小额贷款公司是经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。因此其在法律层面仅属于一般工商企业法人，而不是金融机构。从事金融贷款业务，却不能取得金融许可证，正因为小额贷款公司的金融机构身份没有确认，小额贷款公司被排除在正规的金融体系之外，在税收优惠、财政补贴等方面难以享受与金融机构的同等待遇。
在盈利方式单一且盈利能力一般的情况下，小额贷款公司所承担的税负实际上还高于一般的工商户。在目前没有任何税收优惠的情况下，小额贷款公司全部利息收入，应缴纳企业所得税25%、营业税及附加5.5%，印花税0.5‰。税赋高是制约小贷公司发展的主要瓶颈，小贷公司的收入约有30%以上都拿去交了税，这主要是由于：根据《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失资金准备金企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》等文件，由于小额的贷款公司并没有金融许可证，所以这些公司虽然从事贷款业务，但是国家有关金融部门并没按金融企业的管理方式对其进行管理，所以，在没有新的政策规定之前，是不能执行这些文件的。也就是说，小额贷款公司不能在税前扣除贷款损失准备金。

三、股东结构差异大 财务内控制度不完善

财务内控是引导公司进行正确投资决策的一种十分重要的管理手段，然而不幸的是，小额贷款公司发展本身困难重重的情况下，原本对公司发展极其重要的财务内控制度也不被公司源于：免费毕业论文网站http://www.328tibet.cn
的管理者所重视。主要表现为财务管理目标不明，缺乏战略方向，在商业上不可持续，片面追求短期利润最大化；与外而言，违规经营，缺乏社会责任，政策上不可持续；公司内控制度缺失，部份小贷公司的所有者同时又是经营者，公司内部没有相应的贷款决策机制，财务变成只是简单的记帐工具，对财务管理中的成本控制、风险控制等熟视无睹，贷款的发放只凭个人的主观臆断，这样很显然会造成贷款的风险加大，发展更加艰难。

四、相关财务问题的解决办法

(一)拓宽融资渠道，统筹规划，提高资金利用率

公司成立之初，要认真分析市场，按照相关建议合理发放贷款，使得资金能够细水长流。公司在成立时，虽然需要扩大影响力，但是一定要根据资金的多少规范发放。在进行贷款业务时，要对贷款人的信用进行审查，保证贷款可以及时收回，及时填补后续资金，以免影响日后工作的开展。企业在开展业务时应当制定每个季度的工作计划，确定该季度可以贷出的资金比例和可以收回的资金比例。同时可以采取约定按月结息，推迟利润分配，扩大资本净额，充分利用税收政策，延缓缴税的时间来增加放贷业务的资金需求量。
小贷公司监管部门应当制定适当具有“正向激励”机制的发展途径，在持续经营期间，允许公司定期增资扩股，对合规经营，贷款质量高，经营业绩好，诚信记录好的小贷公司扩大其融资来源，通过放大融资比例，可以通过向大股东借款，资产转让，同业拆借，甚至允许面向自然人发行大额债券等扩大资金来源，运用资金杠杆来提高盈利能力。

(二)节税降负，政策扶持

面对小贷公司的高税负，进行合理税务筹划就显得尤为重要，公司要积极应用税收政策对营业税、企业所得税、个人所得税等各个方面进行科学筹划以实现节税的目的，减轻公司的税务负担。
小额贷款公司的出现对缓解“三农”和小微企业的融资难题、支持农村地区经济发展起了积极作用，所以对于国家而言，应该在政策上对小额贷款公司进行一定补贴和扶持，参照国家对农村信用社等涉农金融机构的相关政策，在税收减免方面给予适当扶持，使其降低运营成本，提高盈利水平，在补贴上，将地方政府给予村镇银行、农村信用社等金融机构的“三农”、小微企业贷款财政补贴和风险补偿政策适用于小额贷款公司，使其享受同等待遇。

(三)完善内控，科学发展

公司的管理者对公司的管理应当采取现代管理手段，要建立和完善公司内部的财务内控制度，使公司的相关经营活动更加科学合理，更加有利于公司的长远发展。在进行财务内控时，各个部门应当合理分工，做好预算管理，采取滚动预算的方式，合理调配资金，实现资金的充分利用和费用的最小化。会计系毕业论文
制度化管理，流程化操作，履行公司内控职能，建立科学有效的信贷风险防范机制，保证公司的稳定发展，节约成本，提升利润，对于盈利较为困难的小额贷款公司而言，财务内控势在必行。
加强激励约束机制建设和企业文化塑造，注重培养员工法律意识和管理能力，提高风险意识，端正工作态度，增强专业技能，最大程度地减少道德风险和操作风险。
五、结语
小额贷款公司的发展有利于推动我国中小型企业的发展，面对小贷公司的融资窘境，国家应当结合实际情况进行相关政策的调整，毕竟，小贷公司的发展可以带动中小型企业的发展，为社会创造更多就业岗位。
参考文献
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李明.关于小额贷款公司生存与发展的若干思考[J].Scientific Research，2010.
[3]单玉芬.我国小额贷款公司发展的现状、问题及对策研究[D].济南：山东财经大学，2012.
（编辑：陈岑）