浅谈科学性煤矿预算管理科学性、有效性之初探

摘要：全面预算是内部控制活动的保障措施，也是实现战略目标的有效手段，集团公司自推行这项管理技术以来，极大地促进了经营管理水平的提高。本文旨在探讨在煤矿全面预算管理过程中存在的问题与对策。关于会计专业论文
关键词：预算控制 个性化预 算预算考核
全面预算是内部控制活动的保障措施，也是实现战略目标的有效手段，集团公司自推行这项管理技术以来，极大地促进了经营管理水平的提高，但在实施过程中出现了诸多问题。

一、煤矿全面预算管理存在的问题

(一)缺乏强有力的组织机构，预算基础体系不规范

全面预算管理必须领导重视，要作为“一把手”工程来抓，主管领导亲自抓，分管领导靠上抓，部门领导具体抓，齐抓共管，夯实管理基础。

(二)预算编制方式缺乏灵活性会计专业学年论文题目

传统的预算编制方式有零基预算、增量预算、减量预算，编制预算时仅根据以往年度的数据做简单的减量或增量，对具体业务缺乏充分的调研、摸底，对下一年度的业务未深入估算，致使所编制的预算严重脱离实际，基层部门无所适从，使得预算的执行、考核难以操作。

(三)预算的调整、控制缺乏严肃性

预算编制完成后，不再调整，或者预算调整主观随意性大。预算的执行控制是全面预算管理的重点和难点，预算一经制定必须严格执行，有些部门没有严格履行职责，没按照预算管理项目分工严格“执法”， 缺乏风险意识，当本部门承担的预算指标超支了并受到罚款了才恍然大悟。

(四)缺乏预算的考核与奖惩

“考核与奖惩是预算管理的生命线”，监督考核是好的制度有效实施的保证，有企业制定的奖惩制度不合理或没有奖惩制度，将会导致业绩评价不透明、职工不服气，严重时可导致预算管理的失败。

二、提高煤矿全面预算管理水平的对策

为积极推进全面预算管理工作的实施，落实集团公司年度各项考核指标，煤炭企业应根据集团公司全面预算管理制度的规定，结合公司实际，建立完善适合自身实际的个性化预算管理模式。

(一)建立完善的预算组织机构

建章立制，完善制度。煤矿企业应在决策层成立成立全面预算管理领导小组，负责批准预算草案并协调实施。明确具体部门负责整体推进，进行编制预案、监督实施及考核工作，各单位根据职责范围落实和配合，各司其职，分工负责，全力保障预算的成功落实。

(二)预算的编制与调整

1、编制预算

根据集团公司下达的各项经济指标，各部门编制年度预算初稿，通过“三上三下”的沟通过程，形成年度预算，再将具体指标分解到矿领导、分管副总、单位负责人、责任单位，层层分解，人人身上有指标，压力层层传递，形成网络化管理。

2、预算的调整

预算确定后原则上不予调整，但遇到不可抗力影响、集团公司调整生产经营任务的、矿主要领导同意的方可调整，预算编制完成后，如再不予调整，容易造成预算的编制和操作严重脱节，起不到预算的意义。

(三)强化预算控制和预算差异分析

预算最大价值还在于它对改进协调和控制的贡献，若忽视预算的执行控制，无论多么科学的预算只能是一纸空文。

1、建立预算监控体系，实行预警管理

通过预算管理信息化系统（RCM）实时监控，全面预算管理员要做好过程控制，严格把关，密切关注，出现异常及时反馈及处理。

2、严格审批权限和审批程序

针对可控成本费用设置了预算控制功能，开发了预警程序，在费用报销入账之前，必须先到预算管理办公室登记，若超出预算指标必须经全面预算管理负责人审批方可报销。

3、推行授权控制制度

严格按照内部控制规范设定授权批准制度，在预算信息系统（RCM）中，对每一位系统操作员的权限进行合理划分，不经授权，任何人不得越权操作，严禁个人单独处理所有业务流程，杜绝不规范的业务行为，保障系统数据的真实性。

4、进一步加大创新管理，持续推进全面预算工作

深入推行个性化全面预算管理，依托矿井生产经营管理现状，创建符合矿井持续发展的全面预算管理模式，完善个性化全面预算编制。

6、做好预算分析工作

预算分析是预算监督控制的需要，预算管理领导小组通过对预算执行情况进行分析，从形成的差异中发现潜在的问题，制定和修改下一步行动计划，最终逐步提高预算执行的准确性，其主要形式为召开经济活动分析会，经济分析会每月6日由财务总监主持，预算管理领导小组成员及各部门负责人参加。各部门对实际完成比预算指标节超10%以上的项目进行差异分析，并制定整改措施，预算管理办公室对各部门预算费用完成情况进行通报，并对整改情况进行跟踪。

(四)狠抓全面预算管理事后考评

抓好制度落实，严格考核，严格奖惩兑现，全面预算管理办公室组织相关职能部门，根据预算管理考核标准检查全矿各部门预算编制、上报、分解落实、执行控制、差异分析等情况，并结合设备管理系统考核、人力资源管理系统考核情况，分别对各部门进行综合考评，报全面预算管理领导小组批准后送工资科兑现，做到奖罚分明，确保全面预算管理工作落到实处。会计的毕业论文
全面预算管理是一个复杂的、全方位的系统工程，源于：本科http://www.328tibet.cn
涉及到企业生产经营的方方面面，本文对济二煤矿全面预算管理体系构建和实施进行了浅显的探讨。不同的企业需要结合自身的特点制定适合企业自身的预算管理模式，并且积极、认真地推行，必将进一步强化资源优化配置，从而提高矿井经济效益。