探究电算化电算化会计信息体系内部制约措施与办法

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间: 2022-09-07 03:39:16 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:随着工作方式的改变,促使企业的管理方法也发生了变化。对企业的管理的变化,主要是表现在对内部控制。本文就以此为主题,来进行探析的。
关键词:计算机;会计行业;工作方式;信息;内部控制
由于计算机的发展,会计行业由原来的手工记账的方式以及传统的核算方式,改变为远程信息控制。科技的进步,促使了会计行业的变革。由于会计行业的工作方式发生了变化,要求会计行业的发展管理也会发生变化,也就要求加强对会计信息系统的内部的控制,并随之做出相应的措施。

1.关于风险的研究分析

出现的风险的原因,主要是来源于两个方面,其一是由于软件自身的原因所出现的风险;其二是由于人为原因所出现的风险;其三是由于计算机的安全问题的风险。

1.1由于软件自身的原因所出现的风险

在会计行业中,由软件自身的原因所带来的原因,其一是在软件开发的过程中,设计人员处理问题时,考虑得不够全面;其二是在软件开发的过程中,不能够与实际情况相结合;其三是软件的开发存在着漏洞,给们了可乘之机;等等。最新会计毕业论文

1.2由于人为原因所出现的风险

电算会计出现风险,有时也是由于人为的原因,其一是虽然由于科技的发展,工作效率以及工作的正确率得以大大提高,然而,电算方面的管理还是处于滞后的状态,尽管某些企业的管理制度与时俱进,但是,在执行方面,要不只是敷衍了事,要不就是与实际情况不相结合;其二是尽管相关的规源于:本科http://www.328tibet.cn
定比较完善,但是某些工作人员对电算方面还不够适应,或者是自身的疏忽,而没有按规事;其三是由于电算内部的防范制度过于薄弱,,比如,设计的比较简单,工作人员的安全意识比较弱,就会导致给了用心叵测的人以可乘之机;等等。

1.3由于计算机的安全问题的风险

由于运用计算机对文件进行存储时,计算机的空间密度比较大,而且在删除时,不会留下实体,这样既可以达到保密的目的,又能够起到环保的作用。但是,这也存在着风险,其一是在进行操作时,由于工作人员的疏忽大意就导致了误操作,就不容易找到修改或者恢复的依据;其二是由于不正确的结束程序,从而就对硬盘造成破坏;其三是由于的恶意攻击,就造成了数据被修改,或者是文件被损坏。

2.措施以及方式

2.1从形式的方面来看

从电算化会计信息系统的内部控制的形式方面来看,需要从五个方面进行控制,其一是会计处理方面的控制;其二是在程序的设计以及操作方面进行控制;其三是在制度方面进行控制;其四是在机构方面的控制;其五是对数据输入以及输出在安全方面的控制。
会计处理方面的控制。要健全电算内部的检查体系,这种检查是要定期进行的,主要表现在五个方面,其一是对账务的正确性进行检查,其二是对文件的完整性进行检查,其三是对规章制度的执行进行检查,其四是对文件的签字是否与要求相符合的检查,其五是对计算机数据与书面材料的一致性进行检查,等等。
在程序方面进行控制。在对程序的控制方面,主要是表现在对设计以及操作的控制,要做到五个“必须”,其一是在软件开发时,必须要规范;其二是软件的开发必须要深入以及全面;其三是软件在开发时,必须要符合相关的规定;其四是软件在投入使用之前,必须要经过有关部门的审批;其四是在操作时,必须要依照正确的流程进行;其五是相关的资料必须归入档案。
在制度方面的控制。只有监理健全的制度,才能够对电算的内部控制起到大方向的作用。
例如:会计电算化制度等的健全。
在机构方面的控制。随着会计电算的发展,它的内部的结构也必须要做出调整,必须要明确电算会计部门的岗位进行分工以及职责。它的岗位分为两种,其一是基本会计的岗位,其二是电算化的岗位。前者的岗位大致可以分为五种,其一是出纳,其二是核算,其三是会计主管,其四是档案人员,其五是稽核,等等。后者的岗位大致可以分为四种,其一是维护员,其二是主管,其三是操作员,其四是审核人员。必须要明确一点,一个人不能够身兼数职,这样就可以达到不会出现集权现象,可以形成相互制约,也不容易发生错误。
对数据输入以及输出在安全方面的控制。在会计电算的系统中,由六个部分组成,其一是数据整理,其二是数据输入,其三是数据处理,其四是数据通讯,其五是数据保存,其六是数据输出。会计方面的安全性是要重点考虑的,在数据的输入之前以及输出之后,必须要进行审核,以确定准确无误;一定要防止数据出现外泄的现象;在文件处理方面,必须要谨慎,防止数据出现丢失的现象;必须要对的攻击有极强的防范作用。

2.2从内容的方面来看

从对电算的控制内容来看,可以从八个方面来控制,其一是进行培训的工作,其二是在职能方面进行加强,其三是在操作流程方面进行加强,其四是在制度方面进行加强,其五是在程序操作方面的记录进行加强,其六是对安全管理方面进行加强,其七是在档案的管理方面,其八是对内部审计的加强。
进行培训的工作。在系统的使用的最初的阶段,就必须要对工作人员进行培训,并要进行考核。所进行的培训有四个方面,其一是操作的培训;其二是对这个系统的了解;其三是所运行的程序;其四是对会计信息的使用以及分析。
在职能方面进行加强。由于电算的功能比较集中,就必须要把职责进行分工,并且加强控制,将那些会产生矛盾的职责分离。其一是把电算的工作与其它的业务相分离,其二是在电算单位的内部,一个人不能够身兼数职,其三是建立一种有效的监督体系,让各个岗位之间形成有效的监督,以此来确保信息的正确性,而且能够把出现舞弊的可能性减到最少。
在操作流程方面进行加强。为了尽可能减少错误的发生,就需要遵守一定的准则,准则包括两个方面,其一是上机的准则,其二是操作的准则。前者是对计算机室内工作时应该遵守的准则;后者则是关于计算机操作的具体的要求。
在制度方面加强。一方面可以对制度进行构建,另一方面则是让它确实的得到执行。建立健全的制度,必须要多方面来构建,其一是电算数据备份的制度,其二是对软盘进行管理的制度,其三是网络安全维护的制度,其四是对基本操作的考核制度,其五是电算档案管理的制度,其六是监督的制度。
在程序操作方面的记录进行加强。单位应该对日常的工作做出详细的记录,在记录中,务必要写上工作人员名字以及记录的时间;对于软件的修改,一定要事前制定出周密的计划,要把一切的可能会发生的情况考虑进去,力求把每个环节都能够控制在预想的情况中。
对安全管理方面进行加强。电算的安全控制应该是采取手段来保证数据以及系统的安全。系统的安全控制包括三个方面,其一是接触控制,其二是后备控制,其三是环境安全性的控制。
在档案的管理方面。由于利用计算机进行删除文件时,不会留下一丝一毫的痕迹,就这点而言,会造成文件的损坏。进行对计算机的档案管理控制,就可以让数据能够恢复,这样就不会造成资料的丢失。
对内部审计的加强。由于会计行业使用了计算机工作,就导致了审计的对象发生了变化,就提出了更高的要求。第一步是要加强对工作人员的培训,第二步是邀请专家来参加审计,第三步是要有确实的执行力。
3.结语
会计行业把计算机作为工作的工具,会计行业从内部发生了极大的变革,为了应对这种变革,必须要采取相应的对策。
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