探讨浅谈远程审计在实施内部审计业务中运用

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-26 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:随着信息化时代的到来,网络审计已成为主流的发展方向。基于网络审计基础上的远程审计也随之应运而生、成为现实,从而标志着内部审计迈进了崭新的发展阶段。那么,远程审计是什么?其存在的优势、风险及应对措施有哪些?本文结合烟草行业远程审计的实际应用,对上述问题作以研究和探讨。
关键词:远程 审计 应用
科学技术的发展与进步,推动着内部审计的改革与创新。随着信息化时代的到来,ERP、HR、OA等系统在源于:标准论文格式http://www.328tibet.cn
企业经营管理中广泛应用,内部审计的方式也随之发生了革命性变化。现代审计业务中,传统手工作业方式已逐步退出了历史的舞台,网络审计成为了主流的发展方向,而基于这一基础之上的远程审计也应运而生、成为现实。远程审计的出现,凸显了现代网络审计“即时、高效、便捷、低成本”等特点,突破了传统审计模式下“时间与空间”的限制,使审计的效率性、效益性和效果性得到了优化和提升,从而倍受审计人员的青睐和推崇。那么,远程审计是什么?其存在的优势、风险以及应对的措施有哪些?基于这些问题的思考,本文结合烟草行业远程审计的实际应用,对上述问题作以研究和探讨。财务毕业论文

一、远程审计的内涵及外延

(一)远程审计是网络审计的发展与延伸

远程审计是一种汇集了计算机技术、网络技术、审计技术于一体的现代审计作业方式,属于一个前沿的、新兴的领域,因此目前还没有一个严格的定义。远程审计的产生,源自于网络审计系统的开发与应用。对于集团公司而言,基于内部广域网的支撑环境,营销、财务、内部管理等系统设置了标准接口,集团内部信息高度集成,于是一些集团公司利用内部信息化资源开发了网络化的审计管理系统,以此提高内部审计工作水平。而远程审计又是网络审计的发展与延伸。基于网络审计平台的支撑作用,审计人员能够在远离被审计单位的情况下即时获取财务、经营及管理数据,并运用数据处理、统计分析等系统功能,对其经营管理活动进行审计、监督和检查,从而达到优化审计资源、提高审计效率的目标。由此可见,远程审计对企业的信息化建设水平及审计人员综合素质提出了更高要求,“因此在我国并没有实现”。而近年来,烟草行业不断加强内部网络审计系统建设,对于远程审计进行了大胆地研究与尝试并在实践中得到较好地应用。会计论文摘要范文

(二)远程审计的技术原理会计毕业实习论文

远程审计技术主要是通过集成化的网络审计系统完成对业务数据的采集与转换,再利用审计辅助程序进行统计、抽样、分析等审计作业处理,最终形成审计报告的过程(图1:远程审计作业的技术原理)。完整的远程审计系统应包括“审计管理信息系统、审计作业工具系统、数据采集转换系统、联网审计系统(数据分析预警平台)”四个部分。审计管理系统用于下达审计计划、分配权限等项目组织工作;审计作业软件用于提供各种辅助工具,帮助审计人员进行详细审查;联网审计系统用于审计人员远程登录,并通过预警系统等发现审计疑点;数据采集转换系统用于业务平台数据和审计平台的数据采集转换处理。

(三)远程审计要与现场审计相结合

远程审计的基础是网络数据,而网络数据的虚拟性则决定了远程审计的局限性。因此,应用远程审计不能脱离了“人机结合”的基本思路,正确认识网络数据对审计结果产生的积极作用和不利因素。实际应用过程中,则将“远程审计与现场审计、虚拟数据与实际数据”紧密结合、综合运用,以确保审计结果的真实性、可靠性和完整性。比较好的做法是:现场审计前,审计人员通过远程审计完成数据的收集、统计、分析等基础性工作;现场审计时,重点关注已发现的审计疑点及深入挖掘审计线索,从而达到缩短现场审计时间、降低审计成本、提高审计质量的目标。

二、远程审计案例及其特点

(一)背景会计的毕业论文范文

烟草行业信息化建设水平在国内处于领先位置,ERP管理已步入成熟阶段。其信息化建设布局已覆盖了包括卷烟营销、专卖管理、客户关系管理、财务管理、投资项目管理等经营管理的方方面面。数据平台由总公司或省级公司统一开发、管理和维护,各系统之间形成了标准接口。在此基础上,烟草行业于2008启动了审计信息化建设,构建了具有烟草特色的网络审计系统,实现了省、市、县数据共享和功能集成的一体化应用。网络审计系统采用了J2EE平台和B/S架构,与财务、营销等业务系统之间设置了标准接口,分别由“审计管理、在线审计、现场作业”等十多个功能模块组成。系统由省级公司集中进行部署,分级授权应用、维护和管理。2012年初,安徽省烟草公司在总结网络审计经验的基础上,开始进行远程审计的探索与研究,现已在内部经济责任审计、财务收支审计等业务中得到有效运用。
(二)案例
2013年,安徽省烟草公司将对某市级公司法人代表进行任期经济责任审计。该项目年度计划已在“网络审计系统”中设定,项目组成员从各市级公司审计人员中抽调。该项目于4月1日启动,项目组长已在“系统”中完成了计划分解、任务分配等组织工作;被审计单位基本情况、内控制度等已通过电子档下发给审计组成员;审计方法采用远程审计和现场审计相结合的方式。根据《审计方案》安排,远程审计时间段为4月3日至23日,现场审计时间段为4月25日至4月30日。远程审计阶段的任务是:利用网络审计系统,统计分析任期内主要经济指标、财务收支等目标完成情况、对被审计单位内控体系建设情况进行初步评价、利用网络审计系统功能模块完成审计抽样并在系统中标注审计疑点、观察被审计单位现阶段业务流、资金流、信息流的运作情况等,并在此基础上形成初步审计底稿。现场审计阶段的任务是:核查网络数据的真实性、调查审计疑点、排查是否存在审计漏洞并确定是否开展延伸审计、其他应关注的事项。在此基础上,结合远程审计初步底稿,完成正式审计底稿的编制等工作。专科会计学毕业论文范文

(三)效果评价

1、提高了审计效率

原任期经济责任审计现场工作时间一般为10—15天,本案中现场审计时间为5天,审计效率提高,审计成本下降,审计目标更具针对性。远程审计的最大优点就是能够自由地掌握基础阶段的工作时间,尽量减少现场审计时的冗余工作。通过网络审计系统授权,审计人员能够在远距离接触到被审计单位的业务数据,完成大部分审计现场时要做的基础性工作,不仅为审计人员和被审计单位提供了方便,也使审计资源得到了合理地优化和有效地运用。摘自:学术论文翻译http://www.328tibet.cn