试议内部控制企业财务内部制约系统
摘要:随着改革开放政策的实施和不断深入,我国的企业发展获得了长足的进步。但是在日益激烈的市场竞争中,企业要想成功获得一席之地,必须注重企业内部的管理工作,练好内功。而企业内部管理的重要手段就是实施企业财务内部控制。本文首先介绍了财务内部控制的基本理论,指出目前我国企业财务内部控制存在的不足之处,并结合实际情况,提出了一些改良建议和对策。
关键词:基本理论 财务管理 财务内部控制
;有的单位内部审计组织形同虚设,当涉及人情关系特别是牵扯到个别掌权者时往往睁一只眼,闭一只眼,对企业财务内部内控制度的监督软弱无力。
企业可将几种框架结合起来,特别是将财务内控制度控制方法和控制对象相互结合构建具体制度结构具体有:原则性的财务、会计制度;基础性管理制度;会计机构与人员管理制度;成本费用管理制度;购销流程管理控制;其他财务风险内控制度;内部审计制度;相关内部管理控制制度等。会计专业的论文
不言而喻,健全有效的内部控制制度,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物质的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位置。制定出适合本企业业务特点实际情况的财务内部控制方法、措施和程序,是规范企业会计工作、加强内部管理和降低企业营运风险的重要保证。
关键词:基本理论 财务管理 财务内部控制
一、企业财务内部控制的基本理论
现代企业管理的重要手段就是实行财务内部控制,它是规范企业内部财务管理的基本标准,也是规避潜在的财务问题的有效保障。企业财务内部控制,本质上是一个财务管理体系,能够保证企业日常经营活动的正常运行,是基于系统化和规范化而建立的一整套清晰顺畅的会计业务流程和科学完整的管理制度,是现代企业发展必备的管理工具。一般来说,企业内部控制的核心就在于有效地控制风险, 而企业内部控制制度的核心又是财务内部控制制度。二、企业内控制度存在的问题
(一)缺少相应的财务内控制度
财政部规定的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《工业企业会计制度》等基本制度,企业必须遵照执行。但是有的企业只有原则规定,没有制定企业相应的具体实施细则,实际上,有的企业放任自流。由于财务内控制度没有建立、健全,有的单位对外投资、借款,担保等没有经过必要的论证、分析,而是乱投资,乱借款,乱担保,其结果不但收不到效益,甚至血本无归,给企业造成不必要的负债。有的单位购进固定资产时,主管领导和经办人在上签字报销后,至于保管、使用、丢失、损坏、处置均无相应的制度,造成家底不清,账目混乱,资产流失。(二)在财务内控制度监督上不得力
表现在有的企业把财务内控制度制定下发就了事。不开展财务内控制度的检查和考核摘自:毕业论文范例http://www.328tibet.cn;有的单位内部审计组织形同虚设,当涉及人情关系特别是牵扯到个别掌权者时往往睁一只眼,闭一只眼,对企业财务内部内控制度的监督软弱无力。
(三)组织机构设置不合理
现在很多企业的组织机构设置很不合理,企业对所属部门的资产缺乏全面的管理和控制,导致企业经济资源和信息资源比较分散,不利于发挥企业的规模效益,企业集团与所属部门之间缺乏信息交流,各个部门之间缺乏配合与协作,不能实现资源共享,不利于协调效应的发挥,无法作出合理的经营决策。(四)会计人员素质不高
从专业素质上看,整个会计群体呈现缺少专业学院教育的状况,个别会计人员的职业道德和品质操守受到质疑,表现为会计人员人为地捏造会计数据,替企业做假账,编假报表,提供虚假会计信息,隐瞒收入,虚报利润,逃避税收,掩盖企业的真实财务状况,损害企业所有者利益和投资者利益,很难发挥其监督和约束作用。三、构建企业财务内控制度的建议
(一)建立建全企业内控制度
企业必须以国家财经法规为准绳,在国家政策允许范围内,制定本企业切实可行的财务内控制度。企业制定财务内控制度体系必须把握全局,充分涉及到财务会计工作的各个方面,既要符合企业的长期规划,又要注重企业的短期目标,还要与企业的其他内控制度相互协调。企业财务内控制度的建立要根据实际情况,就企业财务会计工作中的薄弱环节和容易出错的细节,制定有针对性的内控制度,对其加以有效控制,以提高企业的财务会计工作水平。企业可将几种框架结合起来,特别是将财务内控制度控制方法和控制对象相互结合构建具体制度结构具体有:原则性的财务、会计制度;基础性管理制度;会计机构与人员管理制度;成本费用管理制度;购销流程管理控制;其他财务风险内控制度;内部审计制度;相关内部管理控制制度等。会计专业的论文
不言而喻,健全有效的内部控制制度,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物质的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位置。制定出适合本企业业务特点实际情况的财务内部控制方法、措施和程序,是规范企业会计工作、加强内部管理和降低企业营运风险的重要保证。