试议结算关于财务公司内部结算功能深思

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-02-08 版权:用户投稿原创标记本站原创
【摘要】随着经济与金融的高速发展,大型企业集团纷纷建立了为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构,称作“企业集团财务有限责任公司”,即财务公司。本文主要针对煤炭企业,思考其财务公司内部结算的内容和功能,分析实际工作中的现状和问题,提出相应建议与措施,更好地发挥财务公司内部结算功能,为煤炭企业的建设和发展提供更好的财务与金融服务。
【关键词】财务公司;内部结算;煤炭企业;措施建议

一、财务公司内部结算的概况和功能

(一)财务公司的概念

财务公司(Finance Company & Treasury Company)这样一种金融组织形式,最早是产生于国外,作为商业银行的附属机构,主要用于吸收存款。但在我国,是由各企业集团集资组建的,隶属于企业集团,为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。主要是提供财务管理和金融服务,帮助企业完成开发产品、改造技术、采办材料、销售产品等。现今随着金融的高速发展,财务公司的业务领域不断扩大,如筹资并融通资金,促进技术开发和改进,为企业集团内部资金往来提供服务,深化企业现代化改革,同时也为其他企业和个人提供金融服务等,在企业发展过程中发挥了重要作用,成为大型企业集团不可缺少的一部分。

(二)财务公司内部结算的内容

财务公司的内部结算业务主要包括三个方面:一是吸收各成员单位的存款,并进行集中管理,统一发放各成员单位或子公司因业务流程或技术开发等所需要得的资金,规定并核计各成员单位或子公司日常留用的,严格监督、控制企业资金的流通和使用。二是各成员单位、子公司之间的内部转账、资金往来的结算,制定相应的收付和清算方案,协助成员单位实现交易款项的收付与坏账计提准备。三是进行统一的对外筹资和贷款,是企业集团融资的主要平台,确保整个集团的资金提供与畅通。财务公司的内部结算实际上是资金集约化管理的方式,是财务公司的一项基础业务,能够快速便捷地完成企业集团内部各成员单位和子公司的财务结算,是企业资金筹集、流动和投资等大型决策的集中化。

(三)财务公司内部结算功能与作用

1.强化集团整体资本意识,促使企业向集约型转变。煤炭企业大多下设多个采矿、运输、煤电等子公司,是资金分散缺乏管理,而财务公司内部结算以集中存款的方式把集团内各成员单位和子公司的闲置、分散资金汇集到一起,便于统一管理利用。在资金管理和使用上,具有统一的规划,更清晰明确,减少企业集团的财务费用,提高了资金流通速率,同时也加快了企业集团改革中资产一体化的进程。这样建立以资金为联系,以服务为主体的机构,不仅仅将各个成员单位的资金链连结在一起,同时让各成员单位的工作紧密相连,形成了相互支持、合作竞争、共同发展的一体化局面。
2.迅速调剂企业内部资金,及时解决项目资金空缺。将吸收的存款的再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的项目,从而在集团内部更为快捷方便地实现了资金的流通和调剂。当有的子公司需要大量资金投入进行产品开发或技术创新,或者有的子公司出现资金紧缺影响生产经营时,能及时为其调配、提供所需资本,保证企业生产经营的正常进行,也能集中调配企业资源发展重点项目。
3.提高企业信用等级,增强企业的融资能力与渠道。企业集团内部能进行便捷的资金流通,提高了资金使用率,同时及时结算清查,增加了资金储备,减少了对银行的信贷,也降低了企业高负债的危险,增强了企业的信用等级。并且作为一个集团统一对外融资,也扩大了企业的信用和影响力,较容易获得大量资金的投入,对于资源整合后的煤炭企业融资具有重要作用。

二、煤炭企业中财务公司现状与问题

(一)思想上对财务内部结算认识不强

对于大多数煤炭企业而言,本身子公司众多,且分管各不相同,容易产生小集团利益思想。为维护各自的利益和资金需要,仍留有体外循环的资金,使得内部结算工作阻力较大,不能有效地吸收内部存款,统一进行管理监控,还导致了内部的恶性竞争等,反而加大了企业的财务费用。

(二)财务公司管理的规范和力度不足

企业财务公司没有建立起规范、系统的管理制度,使得内部结算功能弱化。比如在实际管理应用中内部资金分配不合理,反而加大内部间的矛盾;发放的贷款难以收回,且利息拖欠严重,没有强有力的举措,使得内部结算的收付、清查工作遭遇困难;还有行政干预过多,使得金融服务过于僵化,内部流通资金不具有活力,贷款、融资也不能跟上企业的发展水平。

(三)不重视金融服务,缺乏创新性的改进

内部结算不仅仅包括存款、收付、清算等基础业务,还有很大部分是关于企业内部的贷款管理,资金拨付,以及统一的对外融资。但因为企业不重视内部结算中的金融服务,没有跟上现阶段金融的高速发展,使得资金流通不畅,资本供给滞后,使得许多整合煤矿资源后煤炭集团资金缺口扩大,出现财务危机。同时因为对财务公司内部结算功能的不重视,没有积极主动展开财务管理,或者向内部提供即时的金融服务,缺乏动力与活力,仍然没有改善企业的财务状况,制约集团的发展和扩大。会计论文例文

三、相应的解决措施和创新性的建议

(一)加强内部结算的管理

1.集中资金统一管理会计学年论文范文

在煤炭企业中,通过企业集团对煤矿资源以及各子公司整合,从上到下灌输一体化思想,加大集团凝聚力,强制力集中分散和闲散资金,统一管理,统一监控,为企业的发展提供足够的资金储备,和清晰明确的资金流向。关于会计的毕业论文

2.强制力结算收回利息

建立标准的系统的内部贷款制度,对利息的按时交付进行严厉的奖惩方式,同时实行风险控制管理,减小一次性贷款规模并严格审计,以此杜绝各个子公司的利息拖欠,保持企业的资金畅通,保证生产经营的正常进行。

3.规范化地拨付资金

对于企业内部对资金的拨付要做到公开合理,在煤炭企业中,对采矿、运输、电力等子公司要采取先重后轻的原则,对于重点项目或者有生产经营困难的业务,可以加大帮扶,是整个集团内部公平竞争,共同进步。同时对于煤矿新技术的开发和实验,以及新的管理系统或技术要重点投资,以此推动企业的现代化技术化进程。

(二)加大金融服务,扩大融资保证流通会计方面的论文范文

结合现今的金融行业发展,扩大企业财务公司内部结算打的金融服务业务,开发更多的项目和渠道,多方面全方位地为企业内部提供高质量的金融服务,促进资金的流通,提高资金利用率,从而提高企业经济利益。同时充分利用财务公司内部结算优势,扩大融资渠道,补充整合矿产资源后煤炭企业资金缺口,保证企业内部的资金储备,避免极端状况发生。

(三)结合网络技术,改善内部结算管理

在企业财务公司内部结算管理中,充分考虑现代技术的应用,建立网络信息系统,更能为内部间的资金往来、拆借、收付等业务提供便捷服务,便于统计、结算、管理,减少工作中人力成本和管理费用,提高工作效率。同时利用网络平台,能及时更新市场消息,对此作出迅速的反应,使金融服务、资金投向更符合市场需求,也使企业与世界接轨,打通更多的渠道占领市场。
参考文献
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