浅论中国建设银行中国建设银行财务风险防范实践

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-02-09 版权:用户投稿原创标记本站原创
[摘 要]财务风险是威胁银行稳健经营的一个重要风险,因此防范财务风险对于银行来说十分必要和紧迫。要想控制财务风险,就必须加强银行信贷风险管理,严格控制不良贷款比率。从中国建设银行的信贷资产质量状况来看,建行在控制不良贷款余额和降低不良贷款比率方面成效十分显著,本文就这一现象通过贷款违约风险评估模型、贷款五级分类法的具体要求和管理流程、防范财务风险的会计处理方法这三个方面来分析建行是如何进行财务风险防范的,对其他银行具有较强的借鉴意义。
[关键词]信贷资产;财务风险;防范
[]A [文章编号]1005-6432(2013)14-0084-03
1 引 言
近年来随着银行业地位的不断上升,商业银行信贷规模的不断上涨,随之而来的不良贷款问题成为影响银行竞争力的核心问题。商业银行不良贷款高的问题不仅危及到银行业自身的生存与发展,而且会对整个国民经济带来危害,控制不当就会演变为金融危机。因此,加强银行自身对于信贷问题的风险管理,降低发生信贷风险的可能,提高银行信贷的资产质量,是当前商业银行管理的重中之重。
中国建设银行在我国五大国有商业银行综合实力中排行第二,在整个国民经济中占据着举足轻重的地位。近年来中国建设银行采取积极的措施加强了自身的信贷风险管理,将不良贷款比率严格控制在中国银监会以及中国人民银行要求的范围内,对问题贷款的有效管理,使建行在资产质量方面实现了不良贷款余额和比率的双降,切实地从比率及质量上提升了建设银行的资产管理水平,实现了银行净利润的稳步上升。
2 建设银行信贷资产质量状况会计专科论文范文
截至2012年6月底,建行正常类贷款6793871亿元,占贷款总额为9621%,较2011年年底的9587%上升了034个百分点,关注类和次级类贷款分别较2011年年底下降了02

5、011个百分点。表1列出了五级贷款余额和比例的分布情况。

对比之下可以看出建行在保证正常类贷款稳步增加的同时,还有效地控制了不良贷款额和比率,建行在信贷风险管理方面确实做得很出色。
3 建设银行信贷风险管理流程
建设银行将银行信贷风险管理基本流程细分为九个主要环节,即信贷综合管理与战略制定、内部授权、客户评估、项目评估、额度授信、信贷审批、风险监测与预警、风险报告(反馈)、风险处置。操作流程如图1所示,图中所列主要信贷风险管理环节与对应银行部门之间关系如表2所示。422 建设银行信贷资产分类流程
(1)分类准备。客户经理要在日常活动以及与客户接触的过程中不断收集整理信息,并找出有用的信息进行分类整理,形成报告。
(2)初分。客户经理要根据自己的工作经验以及对于贷款人的品性观察研究,得出贷款的初分意见,然后递交上级主管,对结果进行审核并签字确认后,再将此次分类的材料及结果信息尤其是客户经理做出分类判断的依据全部提交资产风险小组及风险部门经理认定。
(3)分类认定。分类小组对于提交的报告按照银行系统内的判断标准,对客户经理的初分结果进行认定。关于财务会计的论文
(4)分类审批。有权审批行风险分类审批人或风险管理与内控委员会参考风险经理的认定结果,对信贷资产的分类进行审批。
423 建设银行贷款五级分类管理法的要求
在整个信贷业务程序中,建设银行风险管理规则和程序主要注重于风险控制,具体包括客户调查、信用评级、核定授信额度、贷款风险分类、贷款审查及批准、贷款的发放和贷后监控,并且对信用审批主管实行严格的资格管理体系,对各环节实行不相容岗位分离和责任划分,以及依靠信息管理系统,对风险进行实时监控。
424 建设银行贷款分类管理法的管理流程
建设银行建立了以风险识别、风险分析、风险评估和风险控制的贷款风险管理制度。按照此类风险内部管理制度,银行首先要全面、细致地罗列各类风险要素和风险点,综合考虑内部和外部风险要素,静态及动态风险、信用风险、流动性风险、市场风险和操作风险等,将每一类风险发生的特点描述清楚。其次,银行在第一个环节的基础上,对风险进行识别与分析,不仅要识别每项重要业务所面临的风险,而且要识别贷款流程中每一环节所面临的风险,估测风险发生的概率、频度及估计风险导致的损失程度。再次,开展风险控制活动和措施,针对可能出现的风险,实施控制活动,控制活动与风险评估过程要相联系,达到整体控制的目的。最后,对贷款用途进行实时追踪,保证银行对贷款使用的控制,以及在银行的监视之下,如果出现了不利的因素要能够及时追回资金,避免形成不良贷款。银行财务风险管理流程如图2所示。
图2 银行财务风险管理流程
43 建设银行防范财务风险的会计处理方法
目前,建行采用个别评估方式估算减值损失为可疑和损失类对公信贷资产,正常、关注、次级类对公信贷资产及全部零售类信贷资产采用组合方式评估。
采用个别方式评估信贷资产减值损失时,应计算评估日信贷资产在未来一定时期的流量现值,以该现值低于其账面价值之间的差额确定减值损失。预计信贷资产未来流量,应预计借款人偿还金额,并综合考虑以下因素确定:关于会计专业毕业论文
(1)预计变现抵押、质押品可能收回的金额。
(2)预计可从保证人处收回的金额。
(3)预计可从其他代偿人处收回的金额以及可从其他渠道收回的金额。
采用组合方式估算信贷资产减值损失时,构建“滚动率模型”,对违约概率和损失金额的历史趋势进行统计,并综合考虑以下因素:会计专业毕业论文范文下载
(1)此资产组合的违约率和发生损失金额的历史经验。
(2)具有类似信用风险特征资产