试析审计维稳审计在行动
本站原创 去年五月的某一天，黎川县审计局的一位干部突然接到一名妇女打来的电话，对方在电话里激动地说“吴股长，我代表我们厂全体职工对你们高度负责，认真细致的工作表示衷心的感谢，没有你们，就没有今天这么满意的结果”。打来电话的是该县一个倒闭企业会计。她之所以打这个电话是因为该局在处理一起倒闭企业职工事件中，以敏锐的政治感，高度的责任心，通过耐心、细致的工作，调查、核实清楚了职工反映的问题，消除了职工的误解和疑虑，大大减少了职工与现任厂长和业务主管部门多年来积压的矛盾，维护了职工的经济利益，使一起积压多年并有可能引发恶性后果的事件化于无形，赢得了职工的信赖，有力地维护了社会和谐、稳定，被职工誉为”放心局”。毕业论文会计范文
事情还得从2011年12月16日说起，那天，该局分管业务副局长办公室一下拥进了十多个人，这些人有男有女、年龄多在50岁以上，把窄小的办公室挤得水泄不通。只见一个60多岁的妇女把一只鼓鼓的蛇皮袋放在办公桌上，然后倒出来，映入大家眼帘的是满桌子的账本、凭证、收据以及其它相关资料。接着该妇女要求副局长对账本、凭证、收据以及其它资料逐张清点，然后出具收条。副局长显得很为难，因为以前被审单位送来财务资料都是逐本清点，从来没有逐张清点的先例。副局长问这名妇女为什么要来这么多人，又为什么要逐张清点。这名妇女解释说：他们是县里一家倒闭集体企业的职工，几天前到县信访局，主要反映他们企业领导和业务主管部门存在的问题。接访的县领导叫他们来找县审计局，由县审计局调查、核实。之所以来这么多人，并要求逐张清点，是因为他们已多次，有关部门也进行过调查、核实，但都没有满意的结果。这次又怕你们官官相护，损毁我们的财务资料，所以来这么多人现场监督。并要求你们逐张清点，然后出具收条。听完这名妇女解释后，副局长当即叫来审计人员，对财务资料逐张清点，然后出具收条。并当即承诺：在审计过程中一到公平、公正，如有徇私枉法行为，欢迎他们去上告。听到副局长正气凛然的承诺，大家似乎松了一口气，纷纷表示说，看来这次是找对人了。
工人走后，副局长及时将情况向局长作了汇报。局长表示一定要以对人民群众高度负责的态度来搞好这次调查、核实工作，给这些下岗职工满意的答复。之后，抽调骨干人员组成审计组，由一名责任心强、审计实践经验丰富的股长任审计组长，分管业务副局长具体组织、协调。
审计组成立后，首先，召开了审计情况分析会，对职工反映的问题进行了梳理，发现有以下几个特点：一是多，共有16条之多；二是时间跨度长，大多为2003年以来的问题，个别问题甚至延伸到上个世纪七十年代末；三是涉及的部门多，有房管、工商、社保、乡镇、房地产开发企业以及该厂业务主管部门。四是财务资料不齐全。由于出纳因病去世，有些财务资料不知所终。五是矛头直指现任厂长和业务主管部门。其次，针对职工反映的的问题，逐个进行了分析，并有针对性地制定了实施方案。审计分以下几个步骤进行：
1.审查会计资料。对会计账簿、凭证、收据存根等会计资料进行认真审查、核对，对各科目重新进行了梳理、分类，计算出了累计发生额，结出了账面余额。
2.对职工反映的利息收入不完整的问题，审计组对收入、存款、利息收入情况进行了详查。审计结果表明，虽然定期存款、活期存款利息都入了账，但存在部分收入未存银行，直接坐支的现象。对这部分未存银行直接坐支的资金，审计组根据收支发生时间和银行活期利率的调整时间，进行了序时排列，列出了各时间段的资金余额，并根据当时的银行活期利率计算出利息收入，然后相加，计算出累计未进账利息收入。
（1）关于一些县直有关部门收取该企业费用及向该企业借款未还的问题。审计组分别到这些单位调查。除审查账目外，还千方百计地找到当时的单位领导和经办人员，向他们了解当时的具体情况。审计调查结果表明，有关部门收取该企业的费用都是根据国家法律法规收取的，是真实存在的，并不存在厂领导虚列费用以及把亲戚办厂费用拿到厂里报销的问题。借款未还的事也确实存在，现任领导已答应及时归还。
（2）关于业务主管部门占用企业资金问题。对于这一问题，审计组审查了业务主管部门账目，并找有关当事人了解了当时的情况。审计调查结果表明，业务主管部门多年来收取的费用中，有一部分是根据当时县委、县政府规定收的，但也有一部分依据不足。特别是涉及到上世纪七十年代末的一笔资金。上世纪七十年代末，该企业由于资金周转困难，通过业务主管部门向省业务主管部门借了一笔周转金，一直未归还。从2005年开始，县业务主管部门根据省业务主管部门关于防止资产流失的文件，以借款的形式分5次从该企业借走上述周转金，但并未归还省业务主管部门，而是用于弥补自身经费不足，省业务主管部门也并未催着归还，职工对此意见很大。审计组认为，这笔资金要么归还省业务主管部门，要么留给企业用于交职工社保金。县业务主管部门的做法缺乏依据。会计专科论文示范
（3）关于一些涉及个人问题如房租收入未入账、白条代领款等，对于这些问题，审计组千方百计找到当事人进行核实。如房租收入未入账问题，审计组经过多方周折找到当时的承租人，问清了当时的经手人，租赁期限，租金以及是否开票等问题，证实了房租收入确实未入账。但因经手人原出纳已过世，资金去向无法搞清楚。对于白条代领款去向问题，审计组找到了代领人，对代领人能够说清资金去向的，审计组又到相关乡镇和部门核实清楚。对于个别由于时间过长，说不清资金去向的，审计组也实事求是地对职工作了说明。
（4）关于职工反映现任厂长个人问题如私自购买收款收据，收款不入账或少入账；大吃大喝，并涉嫌虚列招待费，贪污公款等问题。审计组格外重视，进行了认真的调查核实。对于私自购买收款收据，收款不入账或少入账问题，一直没有找到有关线索，后通过召开职工座谈会，一名职工提供了一张号码未在账内出现的收款收据，审计组据此寻找整本收款收据的下落，但又无人知道。最后，只好撬开出纳原先使用的办公桌，结果在办公桌内发现了这本收款收据。这本共20份的收款收据已开具了8份，都是用于收取职工社保金，并没有拿给会计做账。其余12份空白收据的存根联、记账联保存完整。以上8份收款收据收款人均为出纳，而出纳已过世，没有证据表明厂长知道或经手了此事。对于招待费问题，审计组进行了认真梳理，也找了部分就餐人员进行了核实。情况表明，该厂招待费报账手续比较完备，没有证据表明有虚列招待费，贪污公款的情况。同时，审计组对现任厂长严肃指出，该厂招待费总数虽然不算多，但在已停产的情况下，还发生这些招待费确实不应该。通过审计，职工对现任厂长的误解、猜疑少了很多，双方的矛盾已不再像以前那样尖锐。
（作者单位：黎川县审计局）
事情还得从2011年12月16日说起，那天，该局分管业务副局长办公室一下拥进了十多个人，这些人有男有女、年龄多在50岁以上，把窄小的办公室挤得水泄不通。只见一个60多岁的妇女把一只鼓鼓的蛇皮袋放在办公桌上，然后倒出来，映入大家眼帘的是满桌子的账本、凭证、收据以及其它相关资料。接着该妇女要求副局长对账本、凭证、收据以及其它资料逐张清点，然后出具收条。副局长显得很为难，因为以前被审单位送来财务资料都是逐本清点，从来没有逐张清点的先例。副局长问这名妇女为什么要来这么多人，又为什么要逐张清点。这名妇女解释说：他们是县里一家倒闭集体企业的职工，几天前到县信访局，主要反映他们企业领导和业务主管部门存在的问题。接访的县领导叫他们来找县审计局，由县审计局调查、核实。之所以来这么多人，并要求逐张清点，是因为他们已多次，有关部门也进行过调查、核实，但都没有满意的结果。这次又怕你们官官相护，损毁我们的财务资料，所以来这么多人现场监督。并要求你们逐张清点，然后出具收条。听完这名妇女解释后，副局长当即叫来审计人员，对财务资料逐张清点，然后出具收条。并当即承诺：在审计过程中一到公平、公正，如有徇私枉法行为，欢迎他们去上告。听到副局长正气凛然的承诺，大家似乎松了一口气，纷纷表示说，看来这次是找对人了。
工人走后，副局长及时将情况向局长作了汇报。局长表示一定要以对人民群众高度负责的态度来搞好这次调查、核实工作，给这些下岗职工满意的答复。之后，抽调骨干人员组成审计组，由一名责任心强、审计实践经验丰富的股长任审计组长，分管业务副局长具体组织、协调。
审计组成立后，首先，召开了审计情况分析会，对职工反映的问题进行了梳理，发现有以下几个特点：一是多，共有16条之多；二是时间跨度长，大多为2003年以来的问题，个别问题甚至延伸到上个世纪七十年代末；三是涉及的部门多，有房管、工商、社保、乡镇、房地产开发企业以及该厂业务主管部门。四是财务资料不齐全。由于出纳因病去世，有些财务资料不知所终。五是矛头直指现任厂长和业务主管部门。其次，针对职工反映的的问题，逐个进行了分析，并有针对性地制定了实施方案。审计分以下几个步骤进行：
1.审查会计资料。对会计账簿、凭证、收据存根等会计资料进行认真审查、核对，对各科目重新进行了梳理、分类，计算出了累计发生额，结出了账面余额。
2.对职工反映的利息收入不完整的问题，审计组对收入、存款、利息收入情况进行了详查。审计结果表明，虽然定期存款、活期存款利息都入了账，但存在部分收入未存银行，直接坐支的现象。对这部分未存银行直接坐支的资金，审计组根据收支发生时间和银行活期利率的调整时间，进行了序时排列，列出了各时间段的资金余额，并根据当时的银行活期利率计算出利息收入，然后相加，计算出累计未进账利息收入。
3.认真搞好审计调查。
职工反映的问题中需要外调的不少，有的涉及到单位，有的涉及到个人。由于时间跨度长，人事变动大，很多人已不在原岗位上，甚至已移居外地。审计组并没有被这些困难吓倒，而是发扬不怕烦、不怕累的精神，认真地搞好审计调查工作，直至把问题调查清楚。（1）关于一些县直有关部门收取该企业费用及向该企业借款未还的问题。审计组分别到这些单位调查。除审查账目外，还千方百计地找到当时的单位领导和经办人员，向他们了解当时的具体情况。审计调查结果表明，有关部门收取该企业的费用都是根据国家法律法规收取的，是真实存在的，并不存在厂领导虚列费用以及把亲戚办厂费用拿到厂里报销的问题。借款未还的事也确实存在，现任领导已答应及时归还。
（2）关于业务主管部门占用企业资金问题。对于这一问题，审计组审查了业务主管部门账目，并找有关当事人了解了当时的情况。审计调查结果表明，业务主管部门多年来收取的费用中，有一部分是根据当时县委、县政府规定收的，但也有一部分依据不足。特别是涉及到上世纪七十年代末的一笔资金。上世纪七十年代末，该企业由于资金周转困难，通过业务主管部门向省业务主管部门借了一笔周转金，一直未归还。从2005年开始，县业务主管部门根据省业务主管部门关于防止资产流失的文件，以借款的形式分5次从该企业借走上述周转金，但并未归还省业务主管部门，而是用于弥补自身经费不足，省业务主管部门也并未催着归还，职工对此意见很大。审计组认为，这笔资金要么归还省业务主管部门，要么留给企业用于交职工社保金。县业务主管部门的做法缺乏依据。会计专科论文示范
（3）关于一些涉及个人问题如房租收入未入账、白条代领款等，对于这些问题，审计组千方百计找到当事人进行核实。如房租收入未入账问题，审计组经过多方周折找到当时的承租人，问清了当时的经手人，租赁期限，租金以及是否开票等问题，证实了房租收入确实未入账。但因经手人原出纳已过世，资金去向无法搞清楚。对于白条代领款去向问题，审计组找到了代领人，对代领人能够说清资金去向的，审计组又到相关乡镇和部门核实清楚。对于个别由于时间过长，说不清资金去向的，审计组也实事求是地对职工作了说明。
（4）关于职工反映现任厂长个人问题如私自购买收款收据，收款不入账或少入账；大吃大喝，并涉嫌虚列招待费，贪污公款等问题。审计组格外重视，进行了认真的调查核实。对于私自购买收款收据，收款不入账或少入账问题，一直没有找到有关线索，后通过召开职工座谈会，一名职工提供了一张号码未在账内出现的收款收据，审计组据此寻找整本收款收据的下落，但又无人知道。最后，只好撬开出纳原先使用的办公桌，结果在办公桌内发现了这本收款收据。这本共20份的收款收据已开具了8份，都是用于收取职工社保金，并没有拿给会计做账。其余12份空白收据的存根联、记账联保存完整。以上8份收款收据收款人均为出纳，而出纳已过世，没有证据表明厂长知道或经手了此事。对于招待费问题，审计组进行了认真梳理，也找了部分就餐人员进行了核实。情况表明，该厂招待费报账手续比较完备，没有证据表明有虚列招待费，贪污公款的情况。同时，审计组对现任厂长严肃指出，该厂招待费总数虽然不算多，但在已停产的情况下，还发生这些招待费确实不应该。通过审计，职工对现任厂长的误解、猜疑少了很多，双方的矛盾已不再像以前那样尖锐。
4.精心组织好职工座谈会。会计毕业论文范本
为了更多地掌握情况，取得职工的理解和支持，审计组决定召开职工座谈会。由于该厂早已停产，不少职工都在外面打工，只有春节才会回来。审计组就利用这难得的时机，在春节期间召开了职工座谈会。座谈会上，审计组介绍了此次审计调查、核实工作的目的、意义、做法以及工作进展情况。请大家提供新的审计线索和审计证据，并欢迎对审计工作多提意见。座谈会上审计组成员真诚的态度赢得了大家的信任和好感，大家对审计工作普遍感到满意，对因为客观原因如出纳过世致使一些问题无法完全搞清楚的情况，表示理解，并提供了一些新的审计线索和审计证据。5.积极协调，倾力维护职工利益。
审计调查、核实工作结束后，审计组形成了专题审计报告，并向县有关领导作了汇报。县领导很重视，提出了二条处理意见：（1）对于一些单位侵占或借用的企业资金，要尽快、足额退回企业，如一次性退回有困难的，要制定出职工认可的还款计划。退回的资金用于交职工社保，不得挪作它用。（2）对于由于出纳过世，无法弄清去向的资金如账面结余资金、未入账利息收入、店租收入等，有关部门要再次向职工说明清楚，取得职工的谅解。以上工作由县审计局督促有关部门落实到位。县审计局按照县领导的指示，与相关部门积极协调，督促相关部门认真落实。截止目前，已基本落实到位，切实维护了职工的合法利益。（作者单位：黎川县审计局）