简述个人所得税流失我国个人所得税收入流失及治理

摘要：个人所得税因其具有聚集财政收入和调节收入分配的两大基本职能,而受到世界各国的普遍重视。随着经济全球化的进程不断加速,个人所得税的主体税种地位逐步显现与加强,然而个人所得税流失的普遍和严重,却也干扰着世界各国的经济安全和社会稳定、有损税收的公平性,制约着一个国家税收制度的进展。个人所得税也是世界上征管难度最大、流失比例最高的税种。我国作为个人所得税征收历史不长的进展中国家,各种税收制度还不改善,纳税人主动纳税的意识薄弱,税收征管手段落后,个人所得税流失更为严重。本应由高收入人群负担的个人所得税收,在我国却是中低收入的工薪阶层负担了一半左右的税收,这严重违背了“量能负担”的原则,也使个人所得税调节收入分配的职能大打折扣。本论文在论述和实践相结合的基础上,以中西文化差别、征纳双方信息的不对称、征管系统的不足及现实的纳税环境等方面探讨我国个人所得税流失的各种因素；以税源监控、法律保障、制度设计、税收宣传等方面借鉴发达国家治理个人所得税流失的成功经验,寻求防范个人所得税流失的有效措施,遏制个人所得税的收入流失。以推动我国收入的公平分配、资源的有效配置和增加财政收入。为有效治理我国个人所得税的流失,应尽快建立综合征收和分类征收相结合的税制方式；建立纳税人编码制度和推广银行收支结算制度,加强对高收入人群的监管,加大税收的稽查和惩处力度；加速税务工作的信息化建设的步伐；加强税法的宣传,增强公民依法纳税的意识,保护纳税人的合法权益。关键词：个人所得税论文税收流失论文治理论文
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ABSTRACT11-13
第1章 引言13-18

1.1 选题的背景和作用13-14

1.2 相关文献综述14-17

1.2.1 国外探讨近况14-15

1.2.2 国内探讨情况15-17

1.3 本论文探讨的思路和策略17-18

第2章 个人所得税流失相关论述浅析18-30

2.1 我国个人所得税流失的相关概念18-19

2.

1.1 国内外学者对个人所得税流失的界定18-19

2.

1.2 个人所得税流失的内涵和外延19

2.2 个人所得税流失的阿林厄姆—桑德姆模型浅析19-21

2.3 博弈论和信息经济学论述与个人所得税流失21-25

2.3.1 国家和征税人之间--道德风险22

2.3.2 纳税人和征税人之间--偷逃税和税收欺诈22-23

2.3.3 纳税人之间--税负不公23

2.3.4 税务人员与税务管理机构之间--税务腐败23-24

2.3.5 用税人与征税人、纳税人之间--支出低效24-25

2.4 基于制度经济学的论述浅析25-30

2.4.1 新制度经济学与税收征管25

2.4.2 正式约束与税收流失25-26

2.4.3 非正式约束与税收流失26-28

2.4.4 税收实现机制与税收流失28-30

第3章 我国个人所得税流失的近况及理由浅析30-38

3.1 我国个人所得税流失近况30-31

3.2 我国个人所得税流失的主要方式和渠道31-34

3.

2.1 地上经济部分的个人所得税流失31-33

3.

2.2 地下经济中个人所得税收入的流失33-34

3.3 我国个人所得税流失的理由浅析34-38

3.1 中西文化差别导致个人所得税收入的流失34

3.2 征纳双方信息的不对称导致个人所得税收入的流失34

3.3 现行征管系统不足导致个人所得税的流失34-37

3.4 我国目前的纳税环境并不理想37-38

第4章 个人所得税流失的国际经验借鉴38-43

4.1 健全的税源管理监控系统38

4.2 健全的法律保障和严厉的惩罚相结合38-39

4.3 分工明细的制度设计39-40

4.

3.1 规范的纳税申报制度39

4.

3.2 严格的管理制度39-40

4.

3.3 有效的源泉扣缴制度40

4.4 广泛充分的税收宣传和高素质、高操守的机构40-41

4.1 税收宣传注重实效40-41

4.2 高操守的税务机构41

4.5 信息化的税收征管41-43

第5章 我国个人所得税流失治理倡议43-50

5.1 尽快建立综合征收与分类征收相结合的税制方式43

5.2 进行有效的税收监管43-46

5.

2.1 尽快建立起纳税人编码制度和推广收支银行结算制度44-45

5.

2.2 加强对高收入人群的监管45

5.

2.3 加大稽查及惩处力度45-46

5.3 加速税务工作信息化的步伐46-47

5.4 增大宣传力度、增强公民守法意识47-50

5.

4.1 加强对政府部门工作人员的教育和约束47-48

5.

4.2 宣传要以增强公民依法纳税的意识为目的48

5.

4.3 宣传要增加纳税人权利方面的内容48-49

5.

4.4 宣传要注意形式的多样化49-50

结束语50-51
参考文献51-52
致谢52-53
学位论文评阅及答辩情况表53