试析过程中审计过程中有着风险及制约措施

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-03-07 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘 要:由于经济的快速发展,审计工作过程中难免存在审计风险,这种风险主要是指由于审计师对含有重要错误的财务报表发表不合适的审计意见所造成的风险。审计也需要考虑成本效益,由于审计风险的客观存在,也使得审计工作也变得愈加复杂,本文针对审计风险控制提出了积极对策,对于审计风险防控具有一定的指导意义。
关键词:审计风险控制;审计风险;审计
1 审计风险成因

1.1 审计独立性方面

审计机构并不是单独存在,审计工作需要一些部门配合才能完成。审计人员和被审计单位之间的关系会对审计结果的公正性具有直接影响,并随之产生审计风险。当今社会,惊异经济的发展以及各方面的压力形成的审计环境比较复杂,审计人员需要客观面对来自各方面的挑战和各种诱惑。这些未知因素的存在在一定程度上会增大审计风险,这对审计机构与审计人员的原则性、独立性和责任心提出了更高的要求,以避免不利因素影响到审计结果的客观公正。

1.2 审计方法方面会计毕业论文怎么写?

由于受到审计成本及被审计单位的复杂业务等因素的影响,在审计的过程中,将所有事项全部审计清楚是不可能实现的。通常采用判断抽样方法,由于审计人员经验参差不齐,不选择合适的审计方法,更关注于样本的数量,对被审计单位所本身存在的风险不够,将凭证抽样进行审计。这样的后果可能会对控制风险相对较大的项目选择样本量相对较小,尤其是可能会忽略审计工作中的重要问题,在一定程度上加大了审计的潜在风险。

1.3 审计对象方面

对于任何一个企业,财务人员的更换都比较频繁,会计资料经过多年的积累异常复杂,而且由于新到的财务人员在交接工作后对过去的经济状况不是很了解,就会影响到审计人员对财务真实情况的审计,加大审计工作量和审计工作的实施难度,在审计进行中可能会造成审计潜在风险。

1.4 审计人员方面会计论文怎么写

被审计单位分布于各类行业,这对审计人员的素质提出了很高的要求,不仅精通会计知识,还要了解被审计单位的相关业务知识等。但是目前一些审计人员的素质不高,就会对审计结果造成重要影响,甚至可能会使审计结果出现错误,导致出现审计风险。此外,由于部分审计部门内部没有完善的规章制度,对审计人员的职业道德缺乏制约,将会造成审计风险。

1.5 审计证据方面

审计目标需要客观真实地反映出实际情况,这要求审计人员的评价证据真实可靠,这样才能对审计意见给出公正的结论,若审计人员职业操守不严,就会影响审计报告的真实性。可能在审计过程中证据不足或工作出现疏忽,就会使证据的真实性大打折扣,在一定程度上提高了审计结果的风险。审计任务完成的速度关键在于审计依据的准确,某些时候审计人员对法规依据没有完全理解,对被审计内容看法模棱两可,就更可能引起审计风险。
2 审计风险的防控措施
只有良好的外部社会环境及审计机构从实际出发才能防控审计风险,同时结合自身条件,在审计准备、实施及报告各个阶段运用恰当的风险管理和控制对策,才能有效避免审计风险,降低损失。

2.1 建立审计风险责任制会计学论文

审计机构要建立健全审计相关规章制度,对内部各层次、各个岗位职权进行明确。同时还要健全内部约束体制,使审计人员在工作中具有审计风险意识,提高审计人员责任心。审计机构还要依照不同责任建立相应的指导机制,使审计人员有据可依,以避免发生错误。

2.2 采用适合的审计方法

提高审计效率的有效措施是针对实际情况的不同而采用适合的审计方法,最大程度保证审计结果的客观准确。在常用方法基础上,将传统审计方法与先进的辅助方法相结合,将保持账面审计和调查相结合,此外还要加强对非会计资料的审计。将所审情况与行业常规情况及被审计单位的历史记录进行对比,若发现存在异常,作为审计重点和策略的确定依据,不仅能够减少审计工作量,也能有效降低审计风险。

2.3 审计风险防控机制

遵循只与诚实正直的客户交往的处世原则,若客户在工作、待人接物等方面不能做到诚实正直,这个人的人品就有很大问题,他们可能会为获得利润,在财务方面做出不规范行为,审计工作中就可能有较大的潜在风险。尽管扩大审计规模能够在一定程度上降低风险,但审计风险的总体水平还是不容易被审计人员降到合理规范的范围内,因此出现法律纠纷的可能性就非常大。所以,审计人员在接受委托工作前应做好必要的准备,例如与前任审计人员交流意见,向其了解该被审计单位情况,了解被审计单位可能出现问题的地方等。
对于大部分涉及审计人员的诉讼案件都集中在偿债问题或破产的客户,以及出现财务危机的客户,都要保持高度清醒,并提高警惕,尽量拒绝此类客户的请求,即使无法拒绝,也要将审计费用尽量提高,并采取详细的审计过程,尽最大可能控制审计风险。
审计人员要较深入地了解被审计客户所属行业及具体业务情况,如果对被审计客户业务情况不熟悉,就不能及时发现相关财务资料中存在的问题,造成审计结果出现严重错误。

2.4 完善社会环境

提高全社会人员对审计的认识,明确审计人员及审计机构的责任,加深对审计的正确理解和认识,营造一个遵纪守法的良好环境。良好的环境以及审计人员的严格自律,就会有效降低审计过程中的潜在风险。会计专业论文题目参考

2.5 提高审计人员综合素质会计研究生毕业论文

审计人员是被赋予审计职责的执行者和具体操作者,审计效果取决于审计人员的专业水平及综合素质。在当今社会中,随着国家审计制度的逐步完善,对审计人员的政治素质、职业道德和业务素质都提出了更高的要求。为使审计人员不断提高自身的综合索质,加强对新入审计机关的工作人员的业务水平和政治素质的培养,提高他们严守职业操守、坚持实事求是,客己奉公、爱岗敬业的意识,增强他们对事业负责、对国家负责的高度责任感和使命感,成为保护国有资产的坚强卫士。
3 结束语
随着审计事业的快速发展,以及审计环境的日新月异,审计风险防控愈加重要,及时加强审计人员的法律责任意识,加强对经济业务复杂性的深入了解,完善现有审计方法,针对审计的发展趋势采取合适的方法进行防控。从客观实际出发,采取有效措施,防控审计风险,将其置于审计工作中,同时在审计工作全程中采取相应的风险控制对策,尽最大可能降低审计风险,避免国有资产损失。
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作者简介:滕凤云,女,1965年出生,大专学历,现在黑龙江祥泰顺盛会计师事务所有限公司任职。