探讨投融资政府投融资平台项目效益审计理由与深思

摘要：市场经济为主体的经济制度下，各种企业间的竞争异常激烈，企业为获得大量的经费，而采取各种渠道去筹集资金，传统额贷款、抵押、质押等获取资金的形式已不能满足各企业获得资金的需求，为了适应新时代下经济的发展，适应新形势下市场经济的新趋势，投融资平台应运而生。
关键词：政府投融资；项目效益；审计
投融资平台以一个独特的身份出现在社会里，为一些企业在获得资金的方式上提供了更为广阔的空间，在各种企业中称得上是一朵奇葩。其次投融资平台的出现为加快城市建设，促进企业经济的发展提供了便利条件，为加快社会经济的发展步伐也起到了巨大的推动作用。区域性投融资平台以政府为主导，其投入针对的对象主要以市场为主，以企业为主导媒介，通过政府的干预进而推动市场经济的发展。当前，新形势，新经济政策的趋势下一些先进的企业根据这些新形势，新经济政策结合企业自身的情况已经改进了企业的管理制度。会计专业学科论文

一、投融资平台项目效益审计内容会计电算化毕业论文

1.编制可行性、科学性、权威性的审计方案，在不违背国家相关法律、法规的前提下，做好各种财会资源的审计工作，对财务资金、债务、企业固定资产、企业无形资产进行科学从组，避免资金的浪费及无形资产的损耗，规避各种不安因素对财会方面的不利影响，控制资金的流动分配，制度最佳觉得方案，确保决策者在进行决策时思路能准确、客观、有针对性。
2.制度财务保证体系，对具有相应资质的人员进行编制从组，充分发挥各个员工的专业特长，制定有效监督机制，制定严格科学的财会管理制度，并确保其制度的落实性。其次对财务管理的责任分工要制度化、细致化，确保各岗位在职责范围内能够实现效率最优化原则。
3.做好协调财务各工作部门各岗位之间的关系，融洽各工作部门各岗位之间的密切协作关系，制度科学的财会管理制度，对财会工作的目标及任务进行统筹，以表格或者条形图的形式分析各个部门各个员工之间的业务水平及工作成果，通过分析、比较、对比、统计等方法评定财会管理部门的综合性人才，积极做好思想道德建设，定期组织员工进行思想建设方面的系统培训，让每个部门，每个员工对待财会管理工作都秉持一个积极乐观的心态。
4.以财务审计的方式通过以不定时，不定点，不定人员的方式对财务工作进行突击性检查，检查的主要内容是看财会工作的各个环节及一些小的细节是否遵守了国家的法律、法规，是否违背了公司的财会管理制度，财会的循环工作是否顺应了当前形势下的财政制度的发展等。
5.及时查验各种财会报表的详细内容，通过科学的方法分析这些报表的准确性及科学性，审查一些容易出错的财会内容，看执行的适当定额及相关税率，是否是当下国家政策下最新的执行标准，避免由于套用旧版的税率或者财会表格而造成的不必要麻烦，审查财会工作的核算、会计概算，及财务账支出情况，及时掌握现有资金的可支配额度，最后查验企业财会的盈亏情况，审查利润里是否符合公司的利润标准，避免由于其他因素造成利润降低而财务利润报表还在按原有利润率上报的情况。
6.加强对账目的管理，及时查验账目的支出情况，支出原因、支付方式及哪位领导的批准情况。签字需要盖戳的章戳是否完整；查验支付的有效凭证，例如银行支付单，汇票等；核查支配的对象姓名是否属实，支付后的票据、是否齐全能；核查企业的盈亏情况及近期的大额支出及采购情况，要有与支出或者购买物品相符的等价交换凭证。
7.比较被审财务报表与最近财务报表，看有无重大变化的项目，向管理部门查询资产负债表日至审计日间有无重大经营活动和重要的经营环境的变化，重点调查有无下列（非调整）事项及是否对其进行了披露：股票和债券的发行；企业合并或购买控制权；自然灾害导致的资产损失；开展新的经营或活动、扩大原有经营范围等。
8.按照一定的科学方法，验核查验财会的各项报表及企业的实时盈亏情况，查验企业的负债情况，查验企业的收支是否平衡，查验各个股东持有的股份是否真实有效，查验公司的重大财务资金走向是否按照公司的管理及支配制度落实，审查各项报表的时间报验时间是否真实有效，如果报验的各种财会表格与现实中发生的时间不一致，采取紧急措施，落实主要经手人，一查到底。仔细核查各项支出及债务报请情况能否与实际相符。查验各项财会报表的内容是否与公司在此阶段经营的主打产品为主，是否存在一些公司淘汰的一些企业产品而未及时做好增减项的科目及名称。
9.做好财务内部管理的统筹工作，检查各项工作的费用支出及产值情况，对财务的账本、流水账、涉及重大支出的有效凭证是否真实，此类财务资料的审批手续是都齐全，部门领导签字是否有漏签现象。其次财务账本的制定及记账名称、填写数字、累计额发生的数值是否能符合要求。严格查验流水账的支出情况，审查各项票据是都真实有效，是否得到主管领导的签字或者认可，避免由于的流动经手人太多而导致的贪污现象的发生。建议任何大量支出通过网银支票代替大量的流动，这也体现了新形势下对企业科学管理的一个良性手段。会计毕业设计论文

二、当前投融资平台效益审计管理中存在的问题

1.财会内部管理制度的几点不足之处

（1）出纳在处理报销凭证时能否把报销凭证捋顺、整理有序，能都及时审查各项报销凭证的真伪性，报销凭证的经手人及批准人是否签字盖章，报销需要正规的，的真伪性是否进行检查，的开票日期与所发生的实际报销额能否相符。当险报销后拿凭证进行报销时，此时此刻企业的公司最高领导人是否知情，是否第一时间通知了企业的领导。
（2）有些企业为了节约投资成本，在财务工作人员上大做文章，混搅财会工作中出纳与会计，本来由出纳做的事结果让会计去做，本来出纳该去银行存钱的工作结果会计去做，这样严重影响了财会管理的科学性，导致财会、出纳分工不明确，虽然从表面上公司节省了财会工作的投资，但是实际上财会工作的很多账目及各项财会报表工作肯的不完善，给审计工作带来极大的难度。（3）财会管理工作的各类报表及经常性的财务展示有时不切合实际，有些单位为了能吸引招商引资，做假账，做假的财会宣传，此种做法已经严重影响了公司的平稳发展，此类公司就是外表强大而内部极其虚空的幌子公司，其次各个财会管理部门在竞争业绩方面为了得到奖励，进而将一些账目或者报表的未来发生额进行公示，通过拆东墙补西墙的方法进行恶意竞争，此种做法也严重影响了科学合理的内部财会管理工作的氛围。

2.财会管理制度在竞争管理时自身有一定的狭隘

财务管理制度编制的在严谨，在天衣无缝，其运行机制及工作的产物只能作为企业决策者的一个参考，无论财会做得多么漂亮，财会管理工作的成果必须经过企业决策者的审计，否则成为不了最终的决策定义。
（1）财务管理工作各个工作人员的数量与质量严重制约着财会管理制度的成效及业绩。其中包括财会管理人员的数量与质量以及一般工作人员的数量及质量。
（2）财务主要管理人员的素质及工作涵养等在一定程度上影响了财务内部管理制度的科学有效运行。
（3）财会管理制度的变更不能及时得适应新形势下公司财会经济的需要，导致的财会工作效率低及不能为决策者提供及时参考等。

3.财务自身管理存在的局限性会计毕业实习论文

（1）企业自身不能正确理解审计制度，有些认为审计工作只要把财务的账务，账本，账、财会报表、以及税务等工作做好就行完全通过审计，其实整个公司的全体员工的数量与质量与一个企业的成长有着密切的关系，优秀的员工能为企业创造更多的利益，这也体现了企业本质的发展是以员工的水平与技术成正比的。
（2）区域性投融资平台的财务内部管理制度在迎接审计时有些内容不真实，不能代表企业的真实经济水平，有时片面追求企业的单方业绩，从而忽略了企业在其他领域的长远利益，就像面子工程一样，耐看不中用。落实做好企业长远规划，制定可持续发展的企业战略目标才能经得起时代的考验。
（3）区域性投融资平台在一般情况下由政府支持，这在一定上就限制了资金的局限性，虽然政府通过强大的政治能力掌握着这个大权，但个别人员在行驶权利时有时会出现徇私舞弊现象，换个角度来说企业也得不到实质性的进展，妨碍经济的公平、平等原则。甚至国家出裁的法规文件在现实生活中落实不到位，执行不到位，从而政府的权利过度膨胀，容易出现走形式而忽略内部过程的现场，造成区域性投融资平台在实施过程中的不科学性。会计毕业论文

4.财务部门在进行内部管理时在一些制度的落实力度不够

区域性投资平台财会内部管理的主要监督形式式以有关具有相关资质的审计单位依照国家现行的相关法律、法规、标准性文件对财会工作的内部管理流程各类资金的流动去向，各项费用开支的收支平衡情况，企业的近期资产负债表，企业的资金科学从组等进行系统而科学的审计。但在审计过程中由于财会部门工作的不规范性，给审计工作带来极大的难度，促使审计周期也相对加长，审计的投资费用也会有所增加，于此同时，审计工作都是在每个企业预先知道的情况下进行的财会审计，容易造成企业财务方面作假而应付检查的举动，在一定程度上审计工作应加强审计时间的调整，确保审计的科学性。

三、解决投融资平台效益审计管理中存在问题的对策

1.提高财会审计工作人员的工作涵养，提高员工的主人翁意识。

审计部门是区域性投融资平台的重要组成部分，其审计的主要工作是对公司财会内部自身的财会管理制度进行监督和检查，认真落实国家相关法律、法规的要求，提高各个员工的思想道德建设及工作涵养。其次管理人员的数量与质量及一般审计工作人员的数量与质量也是审计工作部门加强自身建设的纲领性措施。

2.制定严格的财务人员录用标准，及时制定财务类风险的规避措施。

中国加入世界贸易组织后、经济全球化、贸易全球化趋势促使政府在某些行业、某些领域也担当着企业法人的角色，并由此行驶企业法人的权利并承担相应的义务。公司在落实财务内部管理制度时要及时引入大量专业性较强的财会人才，但由于政府组织招聘经验的缺乏，有些人员远远胜任不了当年的财会管理工作，这就出现了招聘财会人员的风险因素。其次公司内部也应该制定企业规避各类风险的预控措施，把一些经常处在的、和一些不可预见的风险因素以表格或图的形式生动的表示出来，对各个风险的影响范围及主要防范措施依依做出，从而提供整个公司财会团队对各类风险的主管认识，做到遇事不慌。

3.加强财会审计工作的管理力度，实行岗位责任制，严惩违反制度的公司及个人

财会各个部门各个团队之间要注意业务上的分离及必要的协调与配合，对一些财会部门之间的保密业务各个部门员工要恪守职业道德严格保密，但对一些需要各个部门积极协调的业务也要积极配个。对财会的工作程序的各个环节有关职能部门要随时做好监督、检查，明确各个部门负责人的责任大小，实行岗位责任制度，严惩徇私舞弊及滥用职权造成公司财政赤字的行为。国家现行的有关财会方面的法律法规对一些财会人员的工作准则及行为准则已经做了明确的规定，对一些财会人员的工作行为在明知故犯的情况下，为了个人的利益、必须想尽一切办法侵占集体利益，并给国家的经济及企业的财政造成巨大亏空的，要依法追究当事人的刑事责任，确保我国财会公共领域的环境净化。

四、结束语

当前对各个财务部门的审计工作主要以随机抽取为主要审计方法，这种方法既经济又实用，不仅节省了大量的审计周期时间也有利于对审计工作的成本投资控制。由此来看，财会内部管理制度一定要随着当前经济的发展及财会工作的各类需要及时更新各项财会管理制度，加强财会自身员工的技术水平及思想道德建设，才能使一个企业在不断发展的环境中经得起时代的考验。注重财务内部制定的审计工作流程及程序，这个流程及工作程序的建立对企业自身而言是对财会内部管理工作的企业性质的监督检查，通过平时的内部审计工作，完善企业的财会各项工作程序及各项审批制度。通过企业内部制定的审计工作流程及工作程序，能及时对各个财会部门工作中存在的缺点与问题即时发现，做到早发现、早改正，从而为企业的良性发展做出贡献。
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