简论内部控制延迟内部制约有效性与上市公司审计延迟联系实证

摘要：2008年6月，财政部等五部委联合发布《企业内部制约基本规范》（简称《基本规范》），开创了我国企业内部制约进展的新纪元。以经济后果来看，公司通过提升内部制约有效性，可以降低企业的整体风险水平，降低审计风险，以而降低审计延迟。虽然我国证券市场经过十几年的进展，我国上市公司内部制约越来越改善，但我国上市公司内部制约有效性整体来说仍然不容乐观，而较弱的内部制约将增加会计错误有着的可能性及发现错误的难度，由此有着内部制约缺陷时审计师需要扩大他们的工作范围和实施额外的实质性测试以降低审计风险，以而导致更长时间的审计延迟。由此可见，探讨上市公司内部制约的有效性对审计延迟产生了怎样的影响非常必要。本论文以实证角度浅析了公司内部制约有效性对上市公司审计延迟的影响，旨在为健全我国内部制约机制提出倡议。为了探讨内部制约有效性与上市公司审计延迟的相关联系,首先，本论文界定了探讨中利用的公司内部制约有效性的定义和计量策略并介绍了实证探讨中选取的计算审计延迟的策略。本论文构建了中国上市公司内部制约有效性综合评价指数(ICQ)，基本涵盖了我国《企业内部制约基本规范》所规定的内部制约的四个目标，并且采取配对样本对该指标进行了可行性测试，证明本论文采取的指标具有可行性。其次，以公司内部制约有效性的经济后果入手，浅析了相关论述，并提出本论文的两个假设，浅析了相关影响上市公司审计延迟的影响因素，作为制约变量。再次，本论文以深、沪两个证券市场上2009年和2010年已经上市的4075家公司为探讨对象，以实证角度浅析了上市公司内部制约有效性对审计延迟的影响，对我国上市公司内部制约有效性对审计延迟影响进行了检验。最后，为提升我国上市公司内部制约有效性，健全我国内部制约信息披露机制，降低企业审计延迟提出倡议。本论文的探讨作用在于，通过实证探讨证明内部制约有效性对上市公司审计延迟的影响，使上市公司通过提升内部有效性降低审计延迟更具有科学性、针对性、系统性和可操作性。关键词：内部制约有效性论文审计延迟论文内部制约指数论文
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Abstract4-7
第1章 引言7-11

1.1 探讨背景7-8

1.2 探讨不足8

1.3 本论文的探讨目的和作用8-9

1.4 本论文的革新之处9

1.5 探讨策略与结构安排9-11

第2章 文献综述与探讨假设11-18

2.1 文献综述11-15

2.2 论述浅析与探讨假设15-18

第3章 探讨设计18-28

3.1 变量设计18-25

3.2 模型设计25-26

3.3 样本选取与数据来源26-28

第4章 实证结果28-42

4.1 描述性统计浅析28-31

4.2 相关性浅析31-34

4.3 回归浅析34-38

4.4 稳健性检验38-42

第5章 探讨结论与局限性42-46

5.1 本论文的主要结论42

5.2 本论文的局限42-43

5.3 政策倡议43-46

参考文献46-49
攻读硕士学位期间发表学术论文情况49-50
致谢50-51
摘要51-54
Abstract54-58