试论煤炭企业煤炭企业税收筹划风险及制约

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-15 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:由于煤炭企业是属于采掘企业,根据我国税法的规定,煤炭企业要负担的税收包括:矿产资源补偿税、资源税以及增值税等等。要想减少税收负担,在合法的范围内,企业可以做好严密的税收筹划,从而达到减少税收负担的效果,提高企业经济效益。本文对煤炭企业沉重的税收负担进行探讨,根据我国的国情以及煤炭企业的具体情况,提出税收筹划控制建议。
关键词:煤炭企业税收筹划风险控制
从目前我国市场的税收来看,煤炭企业承受着繁重的税收负担,如何从合法的角度出发,即以遵守国家税法为前提出发,在不违法的情况,进行煤炭企业内部的税收筹划,因此,企业一定要非常了解我国税法、经济以及财会等相关知识,增强企业管理者的税法意识,做好财政管理,避免企业出现偷税、漏税以及逃税等现象,实现税赋减轻的目的。所以,在企业内部进行科学的税收筹划控制,可以从根本上防范以及纠正违规的税法行为,提高煤炭企业的市场竞争力,加强企业内部资金管理,降低企业的税收负担以及经营风险,从而提高企业的经济效益。

一、煤炭企业税收繁重的原因

(一)法律风险财会本科毕业论文

煤炭企业在实施税收筹划方案之后,很难确定之后会产生的预期后果,不但会严重影响企业的财务会计工作,还有可能会出现偷税、漏税现象,企业要为此而负担法律效果,即税收筹划法律风险。为了能够享受税政优惠,煤炭企业基于企业的现有条件进行税收筹划,对企业中的部分经营活动进行改革,但是,如果税务机关不认同企业的改革,则企业自行改革的税收筹划,要承担起损失成本,会被税务机关要求补缴税款,这样不但不能降低企业税收负担,还会严重影响企业财政经营状况,降低经营效益。

(二)政策风险

由于不同地区经济发展水平存在着差异,因此,各地都存在着不同的税收政策。并且,在不同地区,运用同一政策进行税收筹划,也有可能会由于政策原因而导致政策风险。再加上经济环境的改变,因此,地区的政策会随着环境的变化而出现时效性,有可能会引发产生税收筹划风险,影响企业财务会计工作正常进行。
另外,纳税人以及财务会计人员在对煤炭企业进行税收筹划时,如果没有准确全面掌握相关的税收政策,那么在进行税收筹划时,一个细小的失误也有可能导致税收筹划失败。

(三)征纳双方存在差异认定

企业纳税人以及财务会计人员在进行税收筹划时,一定要保证筹划负荷法律的要求以及相关税收规定。一般来说,只要不违法,税务机关不会干涉企业选择的税收筹划,因为税收是属于企业的生产经营行为,企业有自主选择税收筹划组织方案进行税收筹划,保证企业的财务会计工作有效进行。但是,税务机关对于企业的税收筹划如何认定,则会影响税收筹划是否成功以及企业是否出现纳税收益。如果纳税人自主选择的税收筹划方案脱离税法精神,将会被税务机关认定为避税,甚至会被认为偷税漏税,影响企业信誉,并且使企业财务收到影响,无法保证企业经济收益。

三、煤炭企业税收筹划风险控制措施会计论文范本

(一)提高税收筹划风险认识

企业在进行税收筹划时,一定要严格遵守税法的精神进行改革源于:标准论文格式范文http://www.328tibet.cn
,首先,必须要在企业内部树立科学的税收筹划风险意识以及法制观念,使纳税人以及财务会计人员对税法以及相关规定全面掌握,能够在这个前提下,结合企业发展的实际情况,全面分析企业的生产经营活动,制定出符合企业经济礼仪的税收筹划方案,使企业内部财务会计工作顺利进行,从而提高企业经济效益。

(二)完善税收筹划风险评估制度

由于煤炭企业的特殊性以及税收筹划风险的特点等因素,因此,税收筹划工作就必须要充分考虑上述两个因素影响,对税收筹划项目要先进行风险评估,得出较客观的风险值之后,根据风险值进行委托以及税收筹划工作。在对税收筹划方案进行风险评估时,一定要综合考虑企业的经营状况以及所处行业的发展总趋势,还要对煤炭企业以往的纳税情况以及财务会计管理工作等各方面的问题进行评估,从而保证税收筹划方案能够按计划进行,加强企业财务会计工作管理,提高企业经济效益。

(三)营造良好的税企关系

由于税收筹划大部分的工作都在法律边界进行运作,界限税收筹划人员对于这个界限很难把握,尤其是如何区别避税与税收筹划等模糊概念的界定,就更加难以把握,因此,这就需要企业与税务机关营造良好的关系,因为税务机关的认可度直接决定企业税收筹划工作能否顺利进行。因此,煤炭企业应当加强与地方税务机关的联系,主动向税务机关咨询企业新出台的筹划方案,与税务机关达成一致看法,方可避免筹划成果风险。

(四)提高税收筹划人员的素质

规避税务筹划风险关键在于准确、全面地把握税政,税收筹划过程中应重视综合运用政策,充分论证所筹划项目是否合理、合法,是否可以带给企业综合效益。因此,煤炭企业应不断提升税务筹划人员素质,提高筹划工作专业化水平,立足于企业经营规模及实践,培养专业化筹划团队,并对筹划队伍素质结构进行必要的优化,以充分发挥其能力,极大地降低筹划风险。
参考文献:
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