试论铁道对铁道结算中心资金风险制约策略

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1009-4202(2012)12-000-02
摘要目前随着铁路的发展,“企业管理以财务管理为中心 ,财务管理以资金管理为核心”的重要性越来越明显。为了实现对铁路内部货币资金的集中管理,统一调度,调剂内部单位的资金余缺,促进资金在铁路内部最大限度的融通,提高资金使用效益,铁道部成立了资金结算中心。结合实际工作对一些容易发生风险的情况进行深入分析、讨论,并从建立有效、可操作性强的内部控制制度,提高结算工作人员职业敏感度,加强结算工作人员业务能力等方面,研究从源头上规范和强化资金安全控制,防范和化解资金风险的长效机制。达到维护铁路财经秩序,进一步增强抵御各类资金风险、强化管好用好资金的能力,为铁路大规模的建设提供可靠的资金保证。
关键词铁道结算中心内控制度人员建设
一、前言
目前随着铁路跨越式发展的深入推进,各级铁路企业拥有大量的固定资产和货币资金,资金规模非常庞大,因此资金的管理问题也随之增多,加强铁道资金结算中心对运输生产和铁路建设资金的监管也成为了必然。当前随着国家中长期铁路规划的实施,各条高速客运专线和城际铁路的建设如火如荼,从铁路建设的大规模推进,铁路投融资体制的深化改革等,全都需要坚实的经济基础和可靠的资金保障。如何确保资金的安全,防范资金风险的发生,要从具体的经济业务上开始高度重视,尽全力完善资金的管理,保证和谐铁路建设的顺利发展。

二、资金结算的重要性

铁路建设投资规模不断扩大,铁路运输装备的不断更新,导致铁道结算中心控制的运输及建设资金数额在几百亿以上,加强资金管理的重要性和紧迫性也就日益突出,这就要求铁道结算中心要把资金集中管理,强化资金源于:大学毕业论文http://www.328tibet.cn
监管,确保资金安全提升到空前的高度,铁道结算中心也由过去追求资金效益,搞好结算服务的“筹资效益型”职能转化为强化监管、规范管理、搞好服务的“监管服务型”职能。因此,加强资金的结算风险管理也已经成为铁道结算中心急需解决的问题。
铁道资金结算中心是集合了银行的金融管理和企业的资金管理,并且通过对铁路内部单位的和制定资金结算的各项规章制度,对货币资金进行统一的整合管理,从而实现降低资金的分散风险,保证铁路运输及建设资金能集中统一并开展有偿调剂工作。铁道资金结算中心通过采取有针对性的措施,化解存在的各类资金风险,以保证资金的绝对安全。这是能够充分的发挥资金结算系统的一个重要平台,同时也是资金结算中心的一个关键环节。他能及时地将企业的经营目标系统的贯彻到铁路局的各级财务部门和运输生产部门等。并通过与各家协作银行统一协调,为铁路的运输生产和建设提供更可靠的资金保障。

三、资金结算工作的内控制度的具体防范措施会计职业论文

(一)强化大额资金支付过程的监督管理

对于单位大额资金的支付,必须要经过单位的法人代表,以及单位的总会计师和财务部门负责人的联签才生效。在进行实际支付的时候,也必须要经过单位的法人代表或者其授权人在财务支付上的凭证上盖章签字之后,财务部门才能相关的资金支付。一般情况下,要建立对大额资金使用的集体讨论,通过讨论进行决策,然后再及时的登记大额支付联签单。同时要认真的落实大额资金的具体动态报告,包括大额资金的监控制度,最大程度上加强对大额资金支付使用的全过程控制,确保资金的安全。如果大额资金的支付没有履行相关正常的程序,从而导致缺乏最有效的监督管理,很容易引起重大的资金安全事故。而现下的铁路局包括专业的运输公司经常会支付大额资金,不论是要对内投资,还是向银行贷款等,都必须严格履行结算中心规定的各项审批程序,以防止可能产生的资金风险。

(二)强化和完善资金的结算监管会计毕业设计

结算中心的柜台结算人员要切实做好结算管理工作,这是其最基本同时也是最重要的工作。以保证整个实施的全过程甚至全方位都有实时的监管。在具体的工作日程里,要做到严格业务受理程序,对于那些不符合规定的业务可以不予受理并且不予支付,规范结算凭证使用、结算系统业务信息录入、结算会计核算和与银行的交接手续,加强总户印鉴、票据、结算凭证的管理,加强对总户资金支付、客户结算业务的管理,以保证整个结算业务的全过程甚至全方位都有实时的监管。每日结算业务处理完毕,要保证结算中心总户余额要与其协作银行的账户资金核对一致,做到相互签认。保证结算总户资金不垫款。

(三)建立资金预算管理制度

建立企业的资金预算管理制度,将企业的财务收入集中在专业的财会部门进行集中统一的管理,严格开立账户的审批,防止多头开户造成资金的分散,降低资金使用的效率,同时会大大增加管理的难度,增加发生资金风险的可能性。对铁路单位开立银行账户要进行严格管理,所以结算中心要采取有效措施,在清理、整顿和优化银行帐户上很下功夫,只要是有资金结算中心的区域,如果没有经过批准,不得在资金结算中心之外另开银行帐户,并将其作为一条坚决必须执行的纪律吸收应当在结算中心开户的帐户资金,尤其是铁路客运专线和其他新建线路的建设资金,集中一切可以集中的资金,为实施有效监控、防范资金风险、增加资金效益开辟道路。实施资金的预算管理是确保资金的规范使用的一项有效保障,通过在资金的业务过程中,对资金进行柜台监督,对资金支付进行全过程的控制,以降低资金支付风险。财务本科毕业论文

(四)财务管理中的运输收入进款管理

对运输收入专户管理的原则是只收款不付款,如果要付款就只是上缴运输收入给各铁路局的运输收入专户。而付款的票据也只使用结算中心内部的转账付款委托书。如果发生任何向付款人退款的情况,运输收入专户要获得上级收入处的同意,附加原来的收款凭证复印件并要加盖公章,让部门的主管领导和财务部门的负责人签字认可才能继续支付。货运的运输进款收入往往采用倒提支票的方式,其间仍旧存在一定的资金风险。有可能是付款单位因为透支而导致无法收回进款,或者付款单位的不符而导致的无法收回进款,还有可能是付款单位的印鉴变更而导致无法收回运输进款,另外还会有收款时间的滞后问题。由于这些问题的存在,造成运输收入未能及时入账,就会极有可能地造成资金风险。因此,对于那些经常发生倒提业务的收款单位,要尽可能地与之签订相关合同,并收取保证金,尽可能地保证运输收入进款及时足额入账。

四、资金结算工作的人员建设的具体防范措施

(一)指定专人定期核对银行账户

结算中心要定期做好与单位的对帐工作,每季度及时回收对帐回单并由专人进行核对。在回收的对账回单必须有开户单位财务负责人的签字并加盖单位预留印鉴,在核对过程中一旦发现有任何的不相符事项,应立即查明原因,并及时作出相应的处理。银行的对账单是保障银行存款真实性的一项合法依据,这也在一定程度上导致对账单存在风险。如曾经发生过出纳人员伪造对账单套取企业资金的现象,造成企业资金风险。因此必须制定专人负责此项工作,高度重视并保证核对工作的独立性,最大程度上确保资金的安全。

(二)加强结算人员的技能和职业道德教育

资金的结算人员要认真贯彻并执行相关的财经法律法规,包括铁道部和铁路局制定的各种规章制度,严格执行中心的结算纪律,强化自身的业务水平和职业道德修养。要发扬互助有爱的精神,要强调团队精神,要牢固树立大局意识、责任意识、服务意识,并将其认真贯彻到具体的每一项工作当中去,尽最大可能防范资金风险,防止资金损失。从具体工作的不同阶段,保证源头的纯洁性,和过程中的坚持性,强化结算中心的各项内控制度能够有效的运行。资金结算中心还要充分发挥稽核部门的作用,要保证稽核人员的配备,要加大资金稽核检查的力度,稽核人员要充分利用资金监控子系统和银行系统的查询功能,重点监控支付对象、支付用途、支付金额、支付方式等要素,要对资金流向进行动态实时监控,充分发挥结算中心的风险预警系统的作用,做好资金风险监测,以及风险的预见性工作。最大限度地确摘自:本科毕业论文http://www.328tibet.cn
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(三)对开户单位的出纳人员加强规范会计毕业论文文章

要严格规范中心开户单位的出纳人员到中心付款的行为,如果有特殊情况自己不能亲自的情况下,开户单位的财务负责人要出具说明,并必须加盖单位的财务专用章,才能由其他人员代替到银行相关的结算业务。无论何时一旦出纳人员发生了变更,就都必须由企业的财务部门出具相关证明到结算中心备案并结算证。开户单位要加强对出纳人员的管理,树立风险意识,保证资金安全。

(四)对职工收入的管理

对企业职工的个人工资、奖金、报销款项的支付,要按照结算中心的规定,尽量通过银行转账的方式支付,既符合企业资金安全管理的要求,同时也是实现职工收入显性化的重要手段,也利于加强资金的全过程监控,也在一定程度上杜绝单位产生“小金库”的来源。
结论:资金的运转不仅仅关系到企业能否正常运转,更直接关系到企业的管理水平的提升,以及经济效益的保障。建立防范资金风险的长效发展机制,严格执行安全、有效的内部监控制度,充分发挥资金结算中心的资金支付监管职能,提高结算工作人员的职业素质和职业敏感度,提高业务人员的工作能力与风险判断能力,夯实各项具体工作的基础,在源头上规范并强化资金的安全控制,最大可能的防止资金风险的发生,全面推进现代化和谐铁路建设工程,全面促进铁路的安全发展和科学发展。
参考文献:
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